529 Plan
Un plan 529 este un plan de economii avantajat de taxe conceput pentru a ajuta la plata pentru educație. Proiectat inițial pentru a plăti costurile educației postliceale, a fost extins pentru a acoperi și învățământul K-12 în temeiul Legii reducerilor fiscale și locurilor de muncă. Există două tipuri majore, planuri de școlarizare preplătite și planuri de economii. Planurile de școlarizare preplătite permit titularului planului să plătească în avans pentru plata și taxele beneficiarului la instituțiile desemnate. Planurile de economii sunt vehicule de investiții avantajoase din punct de vedere fiscal, similare cu IRA-urile.
Normele care reglementează planurile sunt stabilite în secțiunea 529 din Codul veniturilor interne. Acestea sunt denumite legal „Programe de învățare calificate” și uneori numite „Planuri de secțiune 529”.
Cum funcționează 529 de planuri
Un plan 529 permite unei persoane să-și crească economiile în numele unui beneficiar, care ar putea fi copil sau nepot, soț sau chiar dumneavoastră. Poate fi benefic atunci când aveți în vedere costurile învățământului superior. Potrivit Colegiului Colegiului, pentru anul 2018-19, costul mediu anual al școlarizării în stat plus camera și consiliul de administrație a fost de 21.370 dolari la un colegiu public sau universitate de patru ani și 48.510 dolari la un colegiu sau universitate privată de patru ani.
1, 46 $ trilioane
Suma colectivă a datoriei de împrumut studențesc american începând cu trimestrul IV 2018, potrivit Federal Reserve Bank of New York.
De la crearea sa în conformitate cu Legea privind protecția locurilor de muncă pentru afaceri mici din 1996, planul 529 a devenit mult mai popular decât alte vehicule care economisesc educația, cum ar fi obligațiunile de economisire a educației și contul de economii pentru educație Coverdell. Activele totale investite în 529 de planuri au ajuns la 328, 9 miliarde de dolari până în 2018, potrivit Rețelei Planului de Economii a Colegiului. În decembrie 2017, Congresul a aprobat o factură fiscală care permite utilizarea a 529 de fonduri și pentru învățământul privat K-12.
Sursa: Rețeaua planului de economii a colegiului
Un plan 529 poate fi stabilit de oricine, inclusiv de non-rude, pentru un beneficiar desemnat. Nu există nicio limită la numărul de 529 de planuri pe care le poate stabili o persoană, dar contribuțiile nu trebuie să depășească costul educației și nici limita stabilită de stat. Deci, dacă un plan are mai mulți contribuitori, acești contribuabili ar trebui să se informeze reciproc despre contribuțiile lor pentru a se asigura că nu depășesc limitele.
Activele unui plan aparțin titularului planului, nu beneficiarului (deși acestea pot fi aceeași persoană). Beneficiarul nu are pretenții asupra activelor, care poate fi retras de către titular din orice motiv în orice moment (deși titularul va suporta penalități dacă fondurile nu sunt utilizate pentru cheltuielile de educație calificate ale beneficiarului).
De asemenea, titularul poate schimba beneficiarii unui plan 529 pe care l-au pus la punct. Un plan poate fi transferat către un membru al familiei beneficiarului sau fondurile în exces pot fi reportate în planul unui membru al familiei. Nici o acțiune nu declanșează o penalitate sau impozite. Deși beneficiarul nu controlează activele planului, aceste active pot afecta eligibilitatea ajutorului financiar într-o măsură semnificativă. Activele planului nu sunt, în general, luate în considerare ca parte a proprietății titularului planului, astfel încât 529 de planuri conferă avantaje fiscale pentru proprietăți.
Ce este acoperit conform unui plan 529 ">
Un plan 529 este menit să plătească pentru cheltuielile de învățământ superior calificate. Cheltuielile eligibile variază în funcție de plan. Costurile de școlarizare și taxele obligatorii pot fi întotdeauna acoperite de distribuții. Instituțiile de învățământ eligibile includ colegii, universități, școli profesionale sau alte instituții de învățământ postliceal eligibile să participe la un program de ajutor pentru studenți administrat de Departamentul Educației. Aceasta include practic toate instituțiile post-secundare publice acreditate, nonprofit și proprietate (proprietate privată, care realizează profit). Acum școlile K-12 se califică și ele.
Un plan 529 nu acoperă doar școlarizarea. Potrivit IRS, aceasta acoperă cheltuielile eligibile, inclusiv „tehnologia sau echipamentul computerizat”. Acestea includ computere desktop, laptopuri și orice dispozitiv controlat de computer (cum ar fi o imprimantă).
Serviciul de internet este de asemenea acoperit. Cu toate acestea, telefoanele și planurile de telefonie mobilă nu sunt considerate cheltuieli de educație și nici un dispozitiv tehnologic pentru care utilizarea primară este divertismentul.
În afara tehnologiei, planurile de masă, camera și pensiunea și cele mai multe alte cheltuieli legate de școlarizare pot fi acoperite. Cu toate acestea, transportul către și de la școală, cheltuielile aferente activităților elective, precum sporturile și cluburile și costurile de divertisment nu sunt acoperite. În plus, un plan 529 nu poate fi folosit pentru a plăti împrumuturi pentru studenți.
Tipuri de 529 de planuri
Există două tipuri principale de 529 de planuri: planul de economii al colegiului și planul de școlarizare preplătit.
Planuri de economii
În cadrul unui plan de economii de colegiu, sumele sunt contribuite până la limita de dolari a planului. Activele dintr-un plan de economii ale colegiului pot fi utilizate pentru a acoperi cheltuielile eligibile la orice instituție de învățământ eligibilă.
Planurile de economii, care sunt oferite doar de state, sunt similare cu IRA-urile, prin faptul că sunt modalități avantajoase din punct de vedere fiscal de a investi bani pe termen lung. Deținătorii de planuri au de obicei opțiunea de a investi într-o serie de fonduri mutuale. Aceste fonduri pot fi direcționate până la data în care beneficiarul este de așteptat să înceapă educația și să încerce să reducă expunerea la risc odată cu apropierea acestei date. Întrucât investitorul are riscurile investițiilor, suma care este disponibilă în cele din urmă pentru cheltuielile de educație eligibile va fi afectată de rata de rentabilitate a investițiilor.
Unii consilieri recomandă clienților să aloce 100% din plan pentru fonduri pe acțiuni până când beneficiarul va împlini 12 ani. În timp ce asta te stabilește pentru pierderi potențiale, ai și posibilitatea de câștig maxim. Mai mult, studentul se poate califica pentru subvenții și burse care reduc povara pe planul 529. Pe măsură ce copilul se apropie de colegiu, din ce în ce mai multe active ar trebui trecute de la fonduri pe acțiuni la vehicule cu venituri fixe pentru a păstra capitalul.
Dacă vă dați seama că costul colegiului va crește cu aproximativ 4% anual - și veți câștiga aproximativ 6% anual din contribuții - trebuie să contribuiți cu aproximativ 308 USD pe lună de la nașterea copilului dvs. până la începutul carierei sale de colegiu la o universitate publică de patru ani, care acoperă 65% din costul total. Dacă începeți mai târziu, ar trebui să contribuiți mai mult pentru a atinge acest obiectiv. (Utilizați acest calculator pentru a vă da seama de rata de contribuție.)
Planuri de predare preplătite
Planurile de învățământ preplătite sunt oferite de state și instituții de învățământ superior. Într-un fel, acestea sunt analoge contractelor futures, deoarece permit titularului planului să plătească în avans pentru unul sau mai multe semestre la colegii sau universități desemnate la prețuri curente. Acest lucru îi protejează de inflație în costurile de școlarizare, care în istorie a fost mult mai abruptă decât măsurile mai largi ale inflației.
În cadrul unui program de predare preplătit, cheltuielile eligibile pentru o perioadă determinată de timp sau un număr fix de credite sunt plătite la o instituție de învățământ eligibilă. De exemplu, o persoană poate efectua plăți în avans pentru două semestre viitoare de colegiu la costul de astăzi. Plata în avans garantează beneficiarului două semestre, indiferent de costurile viitoare. Aceasta înseamnă că managerul de programe suportă riscurile investițiilor. Contribuțiile sunt limitate la sume necesare pentru plata cheltuielilor de educație calificată ale beneficiarului.
Planurile preplătite diferă în funcție de specificul lor, dar adesea au limitări care nu se aplică planurilor de economii, cum ar fi plafonele de vârstă și cerințele de rezidență. Adesea au limite mai stricte cu privire la cheltuielile pe care le pot acoperi. Este posibil ca manualele sau camera și consiliul de administrație să nu fie eligibile. Pe de altă parte, unele planuri preplătite sunt garantate de state, în timp ce planurile de economii sunt supuse riscului de piață.
Spre deosebire de activele din planul de economii ale colegiului, care pot fi utilizate pentru a plăti cheltuielile calificate la orice instituție de învățământ eligibilă, activele dintr-un program de învățământ preplătit sunt de obicei utilizate pentru cheltuieli la o instituție de învățământ predeterminată sau o instituție de învățământ dintr-o listă prestabilită. În cazul în care beneficiarul decide să participe la o instituție de învățământ care nu este inclusă pe lista prestabilită, valoarea actuală de piață a plăților anticipate poate să nu fie suficientă pentru a acoperi costurile de școlarizare comparabile la cealaltă instituție de învățământ. Aceasta înseamnă că beneficiarul ar putea avea nevoie să acopere diferența din buzunar.
Există un singur plan preplătit non-stat, numit Private College 529 Plan (anterior Planul Independent 529), care permite deținătorilor să plătească în avans școlile pentru un consorțiu de școli private. O problemă a acestui plan, ca și în cazul planurilor de stat, este că alegerea școlilor este limitată. Dacă beneficiarul nu intră și nu frecventează una dintre școlile selectate, fondurile pot fi reportate într-un alt plan, determinându-i să-și piardă majoritatea câștigurilor. În mod alternativ, aceștia pot fi transferați către un membru al familiei beneficiarului sau reportat în planurile acelui beneficiar, care nu implică nicio penalizare.
Tratarea fiscală a unui plan 529
Câștigurile dintr-un plan 529 sunt scutite de impozitele federale pe venit, cu condiția ca retragerile să fie utilizate pentru cheltuielile educaționale calificate. Distribuțiile care nu sunt folosite pentru a plăti cheltuielile educaționale calificate sunt supuse impozitelor și unei taxe de 10%, cu excepție de circumstanțe precum decesul și handicapul.
Contribuțiile la un plan 529 nu reduc povara federală a impozitului pe venit prin reducerea veniturilor dvs. impozabile. Cu toate acestea, peste 30 de state oferă deduceri fiscale sau credite pentru contribuții într-un plan 529. Mai mult, 529 de planuri oferă anumite avantaje fiscale federale pentru contribuții.
De exemplu, în timp ce un cadou de peste 15.000 de dolari ar declanșa de obicei impozite pe cadouri, există o excepție specială pentru 529 de planuri. O contribuție de până la 75.000 USD de persoană poate fi tratată ca și cum ar fi făcută pe o perioadă de cinci ani calendaristici, evitând astfel impozitul dacă nu se mai oferă cadouri copilului respectiv până la cinci ani. Un cadou de această dimensiune, făcut la începutul vieții copilului, ar putea crește substanțial înainte de a fi nevoie pentru colegiu. Rețineți că un cuplu căsătorit ar putea acorda fiecărui copil 75.000 USD, pentru un cadou total de 150.000 USD, dacă acest lucru este permis de plan.
Consilier Insight
Jay Murray
Soluții pentru predare, Lone Tree, CO
529 de planuri au reguli de transferabilitate foarte specifice, reglementate de codul fiscal federal (secțiunea 529). Proprietarul (de obicei tu) se poate transfera la un alt plan de 529 o dată pe an, dacă nu este implicată o modificare a beneficiarului. Nu vi se cere să schimbați planurile pentru a schimba beneficiarii. Puteți transfera planul către un alt membru al familiei, definit ca:
- Fiul, fiica, vitrega, copilul adoptiv, copilul adoptat sau descendentul oricăruia dintre ei.
- Frate, soră, vitreg sau vitreg.
- Tatăl, mama sau strămoșul fiecăruia.
- Tată vitreg sau mama vitregă.
- Fiul sau fiica unui frate sau a unei surori.
- Fratele sau sora tatălui sau a mamei.
- Ginerele, nora, socrul, soacra, cumnatul sau cumnata.
- Soțul oricărei persoane enumerate mai sus.
- Văr primar.
Alegerea tipului potrivit de plan 529
Tipul de plan pe care îl alegeți - indiferent dacă este un plan de economii la colegiu sau un program de învățământ preplătit - este determinat în general de caracteristicile și avantajele pe care le considerați atractive. De exemplu, doriți ca beneficiarul să fie liber să aleagă o instituție de învățământ care să fie pe placul său sau sunteți fericit că beneficiarul urmează o instituție aleasă dintr-o listă prestabilită?
Mai mult, ar trebui să examinați gama de planuri sau programe disponibile pentru fiecare tip de 529 de planuri. De exemplu, dacă decideți că preferați să stabiliți un plan de economii la colegiu, ar trebui să comparați caracteristicile și beneficiile oferite de statul dvs. de reședință cu cele ale planurilor oferite de alte state. Unele caracteristici pe care doriți să le comparați includ opțiunile de investiții, comisioane și alte cheltuieli, restricții și / sau limitări ale planului (cum ar fi reguli privind schimbarea beneficiarilor sau opțiunile de investiții) și dacă planul permite efectuarea de activități din alte educații. programe de economii.
Indiferent de planul pe care îl alegeți de 529, important este să faceți o alegere și să începeți mai devreme. Pentru planurile de economii ale colegiului, începerea timpurie crește efectul de compensare a veniturilor asupra contribuțiilor. Și pentru programele de predare preplătite, costul de școlarizare este, de obicei, mai mic dacă plata în avans este făcută mai devreme.
Opțiuni pentru Retragerea banilor dintr-un plan 529
După cum am menționat, retragerile dintr-un plan 529 sunt scutite de impozit dacă banii sunt folosiți pentru cheltuielile de învățământ superior calificate la o instituție eligibilă. Când vine timpul să începeți distribuirea numerarului, există trei opțiuni disponibile:
1. Trimiterea unui cec la școală
Poate părea că trimiterea de fonduri direct la școală ar fi cea mai ușoară opțiune, dar poate fi problematic dacă retragerea completează un pachet de ajutor financiar. Școala poate opta pentru a ajusta acordarea de ajutor financiar a elevilor în funcție de valoarea distribuției planului de 529. Dacă pachetul de ajutor este redus prea mult, poate fi necesar să extrageți fonduri suplimentare din plan sau să acoperiți golul din buzunarul propriu. Strategiați cu atenție modul în care veți maximiza opțiunile de ajutor pentru studenți pentru beneficiarul dvs. 529 înainte de a trimite bani.
2. Trimite-ți un cec
Dacă trimiterea cecului îți este trimisă, poți evita această problemă, dar te asigură că cheltuielile studentului tău sunt plătite. De asemenea, trebuie să raportați distribuția pe declarația fiscală, solicitându-vă să depuneți formularul 1099-Q. Acest lucru ar putea declanșa impozite și sancțiuni la distribuție, chiar și atunci când fondurile au fost utilizate pentru cheltuieli de educație calificate.
3. Trimiterea unui cec către beneficiarul tău
Această opțiune reprezintă cea mai mică problemă, permițându-vă să ocoliți problema diminuării potențiale a unui pachet de ajutor financiar sau a provocării sughițului cu depunerea ta fiscală. Presupunând că studentul este responsabil de utilizarea fondurilor pentru plata cheltuielilor de educație, distribuția ar fi considerată fără impozit și nu ar provoca niciun snafus la momentul impozitului, atâta timp cât beneficiarul dvs. depune propria declarație.
Dacă o astfel de distribuție ar fi un eveniment impozabil, câștigurile ar fi impozitate la cota de impozitare a beneficiarului, nu la cota de impozitare a titularului planului. Spuneți, de exemplu, că aveți planul să trimiteți elevului dvs. un cec de 20.000 USD pentru a acoperi cheltuielile pentru anul școlar următor, după care primesc brusc o bursă neașteptată de 5.000 de dolari. Suma bursei care nu este utilizată pentru cheltuielile de educație ar fi venituri impozabile. Cu toate acestea, Serviciul de venituri interne nu ar aplica penalitatea suplimentară de 10% care se aplică de obicei atunci când se face o distribuție în exces dintr-un plan 529.
În timp ce economisirea într-un plan 529 oferă părinților și studenților numeroase beneficii, este important să existe o strategie pentru retragerea din cont odată ce va veni momentul. Dacă banii plătiți direct către beneficiarul dvs. puteți reduce durerile de cap, dar trebuie să consultați administratorul planului pentru a vă asigura că este cea mai bună opțiune. (Pentru lectură aferentă, consultați „Se poate aplica un plan 529 unui împrumut pentru studenți?)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.