412 (i) Plan
Un plan 412 (i) este un plan de pensii cu beneficii definite, conceput pentru proprietarii de întreprinderi mici din Statele Unite. Acesta este un plan de beneficii calificat din punct de vedere fiscal, astfel încât orice sumă pe care proprietarul o contribuie la plan devine disponibilă imediat ca deducere fiscală pentru companie. Anualitățile garantate sau o combinație de anuități și asigurări de viață sunt singurele lucruri care pot finanța planul.
Breviar 412 (i) Plan
În special, au fost elaborate 412 (i) planuri pentru proprietarii de întreprinderi mici, care deseori le este greu să investească în compania lor, în timp ce încearcă să economisească pentru pensionarea angajaților. Planul 412 (i) este unic prin faptul că oferă beneficii de pensionare complet garantate. O companie de asigurări trebuie să o finanțeze și oferă cea mai mare deducere fiscală posibilă.
Datorită primelor mari care trebuie plătite în plan în fiecare an, este posibil ca un plan 412 (i) să nu fie ideal pentru toți proprietarii de întreprinderi mici. Acest plan tinde să beneficieze de întreprinderile mici, care sunt mai stabilite și profitabile. De exemplu, o pornire care tocmai a ridicat mai multe runde de finanțare ar fi într-o poziție mai bună pentru a crea un plan 412 (i) decât unul care este declanșat și / sau care are finanțare înger sau semințe. De asemenea, de multe ori aceste companii nu generează suficient flux de numerar gratuit sau FCF pentru a retrage constant pensiile angajaților. În schimb, membrii echipei fondatoare adesea reinvestesc orice profit sau finanțare externă înapoi în produsul sau serviciul lor pentru a genera noi vânzări și pentru a face actualizări ale ofertelor lor de bază.
412 (i) Probleme de plan și de conformitate recente
În august 2017, IRS a identificat 412 (i) planuri ca fiind implicate în diferite tipuri de nerespectare. Acestea includeau, de asemenea, probleme de tranzacție de evitare a impozitelor. Pentru a ajuta organizațiile cu 412 (i) planuri să respecte, IRS a elaborat următorul sondaj. Au întrebat:
- Aveți un plan 412 (i)?
- Dacă da, cum finanțați acest plan? (Adică, anuități, contracte de asigurare sau o combinație?)
- Care este valoarea prestației de deces în raport cu valoarea pensiei pentru fiecare participant la plan?
- Ați avut o tranzacție listată în baza Regulamentului de venituri 2004-2020? Dacă da, ați depus Formularul 8886, Declarație de divulgare a tranzacțiilor raportabile?
- În cele din urmă, cine a vândut sponsorilor anuitățile și / sau contractele de asigurare?
Un sondaj de 329 de planuri a obținut:
- 185 de planuri trimise spre examinare
- 139 planuri considerate a fi „suficiente pentru a respecta”.
- Trei planuri în cadrul „examinării curente”.
- Un plan a fost menționat drept „verificat conformitatea” (ceea ce înseamnă că nu a fost necesar niciun alt contact)
- Un plan etichetat ca nu un plan 412 (i).