Exemple de impozit pe valoarea adăugată

O taxă pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă pe consum percepută pe produse în fiecare punct de vânzare unde a fost adăugată valoare, pornind de la materiile prime și mergând până la achiziția cu amănuntul final. În final, consumatorul plătește TVA; cumpărătorii din fazele anterioare de producție primesc rambursări pentru TVA-ul anterior plătit.

TVA este exprimat în mod obișnuit ca procent din costul total. De exemplu, dacă un produs costă 100 USD și există un TVA de 15%, consumatorul plătește 115 USD comerciantului. Comerciantul ține 100 de dolari și remite guvernului 15 USD.

Un sistem TVA este deseori confundat cu o taxă națională de vânzare. Cu o taxă de vânzare, impozitul este încasat o singură dată - la punctul final de cumpărare de către un consumator - și astfel numai clientul cu amănuntul îl plătește vreodată. Sistemul de TVA se bazează pe factură și se colectează în mai multe puncte din întreaga producție a unui articol, de fiecare dată se adaugă o valoare și se face o vânzare. Fiecare vânzător din lanțul de producție percepe un impozit pe TVA cumpărătorului, pe care îl remite apoi guvernului. Suma impozitului perceput la fiecare vânzare de-a lungul lanțului se bazează pe valoarea adăugată de cel mai recent vânzător.

Exemplu de impozitare pe valoarea adăugată

Pentru a calcula valoarea TVA-ului pe care trebuie să o plătească un consumator sau o afacere, luați costul bunurilor sau serviciului și scădeați costurile materiale impozitate anterior. Un exemplu de 10% TVA în succesiune printr-un lanț de producție poate apărea după cum urmează:

Un producător de componente electronice achiziționează materii prime din diverse metale de la un dealer. Comerciantul de metale - vânzătorul în acest moment al lanțului de producție - percepe producătorului 1 dolar plus un TVA de 10 cenți, iar apoi plătește guvernului 10% TVA.

Producătorul adaugă valoare prin procesul său de fabricație de creare a componentelor electronice, pe care apoi le vinde unei companii producătoare de telefoane mobile pentru 2 USD, plus un TVA de 20 de cenți. Producătorul remite 10 cenți din TVA de 20 de cenți pe care i-a încasat guvernului, ceilalți 10 cenți rambursându-l pentru TVA pe care a plătit-o anterior dealerului de metale.

Producătorul de telefoane mobile adaugă valoare făcând mobilele sale, pe care apoi le vinde unui distribuitor de telefoane mobile pentru 3 dolari, plus un TVA de 30 de cenți. Plătește 10 cenți din acest TVA se plătește guvernului; ceilalți 20 de cenți rambursează producătorul de telefonie mobilă pentru TVA-ul anterior pe care l-a plătit companiei de componente electronice.

În cele din urmă, retailerul vinde un telefon unui consumator pentru 5 dolari, plus un TVA de 50 de cenți, din care 20 de cenți sunt plătiți guvernului.

TVA plătită la fiecare punct de vânzare de-a lungul drumului reprezintă 10% din valoarea adăugată de vânzător.

Argumente în favoarea TVA

Cei care favorizează impozitarea pe valoarea adăugată fac argumentul că un sistem TVA încurajează plata impozitelor și descurajează încercările de a le evita. Faptul că TVA se percepe în fiecare etapă a producției, răsplătește respectarea impozitelor și acționează ca un dezincentiv de la funcționarea pe piața neagră: pentru ca producătorii și furnizorii să fie creditați pentru plata TVA-ului pe input-urile lor, ei sunt responsabili de colectarea TVA-ului pe măsura lor - bunurile pe care le creează sau le vând. Întreprinderile de vânzare cu amănuntul au stimulente să colecteze impozitul de la consumatori, deoarece aceasta este singura modalitate prin care aceștia pot obține creditul pentru TVA pe care au plătit-o pentru cumpărarea mărfurilor cu ridicata. Un TVA este, de asemenea, suportat ca o alternativă mai bună la așa-numitele taxe ascunse.

Deoarece este de obicei percepută în același procent pe produse și servicii diferite, o TVA tinde să aibă un impact mai mic asupra deciziilor economice decât un impozit pe venit. Totuși, se poate înregistra pe economia unei țări. Împreună cu îmbunătățirea eficienței colectării impozitelor, TVA-ul este considerat un mod eficient de a îmbunătăți creșterea produsului intern brut (PIB) al unei țări, de a ridica veniturile fiscale și de a elimina deficitele bugetului guvernamental.

Argumente împotriva TVA

Opozanții TVA susțin că împiedică în mod nedrept persoanele cu venituri mai mici. Spre deosebire de un impozit progresiv (cum ar fi sistemul de impozitare pe venit din SUA în care persoanele cu venituri mai mari plătesc un procent mai mare de impozit), TVA este ca un impozit forfetar în care toți consumatorii de toate nivelurile de venit plătesc același procent, indiferent de câștiguri: indiferent dacă venitul anual este de 50.000 $ sau 500.000 $, vi se percepe TVA identică de 15% pentru produse și servicii. Evident, acel 15% reduce mai adânc bugetul de 10.000 de dolari decât persoana de 500.000 de dolari. În cazul în care primul a plătit 1.000 de dolari sub formă de impozite pe TVA, aceasta va rezulta la 2% din venitul său anual. Dacă acesta din urmă plătește același 1.000 USD în TVA, este doar 0, 02% din venitul său.

Pentru a combate acest argument al inegalității veniturilor, majoritatea țărilor care au TVA (inclusiv Canada și Regatul Unit) oferă numeroase scutiri, de obicei pe necesități cum ar fi îmbrăcăminte pentru copii, îngrijire pentru copii și băcănii.

Statele Unite dețin distincția de a fi singurul membru al Organizației de Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) fără TVA.