Înțelegerea corporațiilor

Alegerea structurii de afaceri potrivite pentru întreprinderea dvs. este o decizie crucială. Are ramificări de lungă durată, deoarece stabilește calea pentru viitor în ceea ce privește operațiunile, managementul, problemele legale și fiscale. Cercetarea corectă trebuie făcută înainte de a lua alegerea. Există multe forme de afaceri din care puteți alege, proprietate exclusivă, parteneriat, societate cu răspundere limitată (LLC), corporație sau o corporație S. Aici discutăm despre o S Corporation, structura, avantajele, dezavantajele și multe altele.

Ce este S Corporation?

S Corporation este o variație a unei corporații din subcapitolul S din capitolul 1 din Codul veniturilor interne. În esență, un corp S este orice afacere care alege să treacă venituri corporative, pierderi, deduceri și credit prin acționari în scopuri fiscale federale, cu beneficiul unei răspunderi limitate și scutirea de „dubla impozitare”. Câteva 30 de milioane de proprietari de afaceri includ profituri de afaceri pe declarațiile de impozit pe veniturile lor personale.

Pentru a fi o corporație S, afacerea dvs. trebuie mai întâi înființată ca o corporație prin completarea și depunerea de documente precum Actul constitutiv sau certificatul de constituire către autoritatea guvernamentală corespunzătoare, împreună cu taxa aplicabilă. După finalizarea procesului de constituire, toți acționarii trebuie să semneze și să trimită formularul 2553 pentru a primi desemnarea S Corporation (pentru mai multe, a se vedea: Formularul 2553 Instrucțiuni ). De acolo, impozitele sunt gestionate de partenerii corporației pe profitul lor individual. (Pentru lectură conexă, consultați: Ești antreprenor? )

Conform Serviciului de venituri interne (IRS), pentru a beneficia de statutul de societate S, corporația trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• Să fie domiciliat în Statele Unite;
• Au doar acționari admisibili, care pot include persoane fizice, anumite trusturi și fonduri și nu pot include parteneriate, corporații sau acționari străini nerezidenți;
• Au 100 de acționari sau mai puțini;
• Aveți doar o clasă de stoc;
• Să nu fie o societate neeligibilă (adică anumite instituții financiare, companii de asigurări și corporații de vânzări internaționale interne, care le este interzisă structura S corp).

Evitarea dublei impuneri

Potrivit IRS, „În general, o societate S este scutită de impozitul pe venit federal, altfel decât impozitul pe anumite câștiguri de capital și venituri pasive. Acesta este tratat în același mod ca și un parteneriat, prin faptul că, în general, impozitele nu sunt plătite la nivel corporativ. ” Aceasta este una dintre cele mai atrăgătoare caracteristici ale unei corporații S. În schimb, venitul impozabil al unei corporații obișnuite este supus dublei impozitări, mai întâi la nivel corporativ, apoi la nivelul impozitului individual pe venit.

De exemplu, o corporație „C” obișnuită are patru acționari cu acțiuni egale și raportează venituri impozabile de 440.000 USD într-un an în care compania trebuie să plătească un impozit pe profit de 34% (149.600 USD). Ulterior, compania distribuie suma rămasă (290 400 USD) între cei patru acționari, fiecare acționar obținând 72.600 USD, care este din nou impozitat. (Pentru lectură aferentă, consultați: Înțelegerea structurii corporative .)

S corporațiile au un avantaj aici, deoarece sunt impozitate o singură dată. Veniturile, pierderile, creditele și deducerile corporative sunt „trecute” acționarilor în scopuri fiscale. Acționarii raportează apoi același lucru pe declarațiile de impozit pe veniturile personale (formularul 1040), care sunt impozitate conform cotei aplicabile de impozit pe venit. Astfel, o corporație S este scutită de la plata impozitelor la nivel corporativ.

Acest avantaj nu este acordat tuturor S corporațiilor, întrucât diferite state și municipalități au variații în legile fiscale. New York City, de exemplu, impune un impozit pe profit complet de 8, 85%, deși dacă acea afacere poate dovedi că are afaceri în afara orașului, acea porțiune poate fi scutită (pentru mai multe despre impozitul exclusiv din NYC, faceți clic aici. ) California percepe o taxă similară - un impozit pe franciză - care este de 1, 5% pe venitul net sau minimum 800 USD.

Formularul 1120S este utilizat pentru a depune declarația privind impozitul pe venit din SUA pentru o societate S. Profiturile, pierderile și deducerile acționarilor sunt documentate în Anexa K-1.

Iată câteva avantaje ale utilizării unei structuri S corp:

• Impozitul pe locul de muncă independent

Utilizarea unei structuri S Corporation poate scădea impozitul pe activități independente. Venitul activității impozabile poate fi împărțit în două componente - salariu și distribuție. Aici, numai componenta salarială atrage impozitul pe muncă independentă, reducând astfel obligația fiscală totală. Deși în cazul unei proprietăți unice, a unui parteneriat sau a unui SRL, impozitul pe activ independent este aplicabil întregului venit net al afacerii. A doua componentă a venitului revine acționarului (proprietar) ca distribuție, care nu este impozitat. Făcând o împărțire „rezonabilă” între cele două componente, poate exista o cantitate substanțială de economii fiscale. Este considerat bine să atragem aproximativ 60% din veniturile companiei drept salariu, deoarece orice divizare nerezonabilă ar putea fi interpretată ca o încercare de a evita impozitele.

• Viața independentă

Spre deosebire de o proprietate unică sau LLC (LLC, fără includeri necesare în acordul său de funcționare) în care viața întreprinderii este legată de viața sau de ieșirea din proprietar a companiei, o S Corporation are o durată de viață independentă. Longevitatea sa nu depinde de acționari, indiferent dacă aceștia pleacă sau rămân, făcând astfel relativ ușor să faci afaceri și să privești obiectivele și creșterea pe termen lung.

• Scutul de protecție

Activele personale ale acționarilor sunt protejate de structura unui S Corp. Niciun acționar nu este responsabil personal pentru datoriile și datoriile întreprinderii. Creditorii nu au pretenții asupra activelor personale ale acționarilor pentru a stabili datoriile comerciale, în timp ce activele personale sunt vulnerabile în baza proprietăților unice sau a parteneriatelor.

• Transferul de proprietate

Este relativ ușor să transferați interesul într-o societate S în comparație cu alte forme de entități comerciale. Vânzarea poate fi structurată în două moduri: 1) vânzare directă, în care cumpărătorul face achiziția dintr-o singură dată și există un transfer imediat de proprietate; sau 2) vânzare treptată, în cazul în care achiziția se face pe o perioadă de timp. Orice modalitate este aleasă, transferul de proprietate este facilitat printr-un acord de vânzare scris care oficializează întregul proces. Nu există aceeași ușurință într-o singură proprietate, care este foarte simplu de format, dar la fel de greu de vândut unei alte părți.

• Credibilitate

O S Corporation are o credibilitate ridicată în rândul potențialilor furnizori, clienți și parteneri, întrucât S Corporation este o structură de afaceri recunoscută.

Unele dezavantaje, cu toate acestea

S corporațiile poartă, de asemenea, unele posibile dezavantaje. Iată o imagine de ansamblu:

• Protocoale

Această formă de entitate comercială necesită respectarea mai multor protocoale, cum ar fi reuniunile programate ale directorilor și acționarilor, procesele verbale ale ședințelor, statutele oficializate, păstrarea evidenței corespunzătoare și mai multe cerințe de evidență.

• Cerințe de compensare

După cum s-a discutat anterior, acționarii împart veniturile corporative în două părți (salariu și distribuție). Aici, IRS ține un ceas mai atent și ia în considerare combinații bruște, cum ar fi distribuția scăzută a salariului - ridicat. Dacă acest lucru este observat de IRS, atunci face modificări în consecință, mutând o sumă mai mare sub „salariu”, ceea ce poate duce la impozite mai mari neașteptate.

• Lucru suplimentar și cost

În comparație cu o proprietate exclusivă, corporațiile S au nevoie de contabilitate și contabilitate mai mare, ceea ce poate necesita ajutorul unui contabil calificat, adăugându-se la costuri. În plus, ar putea exista mai multe consultanțe bancare și juridice necesare pentru împrumuturi pentru afaceri, impozitare și alte probleme. Chiar și guvernele și agențiile de stat percep mai multe taxe și impozite. De exemplu, Massachusetts percepe un impozit suplimentar pe profit odată ce compania atinge o dimensiune specificată.

• Restricții adăugate

IRS a stabilit mai multe criterii de calitate pentru statutul de societate S, care restricționează tipul și numărul acționarilor. De exemplu, străinii nu pot fi acționari; toți proprietarii trebuie să fie cetățeni ai SUA sau rezidenți permanenți. Chiar și în timpul transferului de proprietate, transferul se poate face doar către persoane fizice, o proprietate sau un trust. Nerespectarea poate duce la înlăturarea de către SIR a statutului de corporație. Acest lucru restricționează flexibilitatea afacerii. În plus, veniturile și pierderile trebuie alocate în funcție de procentul de proprietate, spre deosebire de un SRL sau un parteneriat în care alocarea poate fi diferită prin stabilirea ei în acordul de operare.

Dacă aveți o companie mai mare, cu o creștere mai rapidă, respectarea corporației C ar putea fi mai potrivită. Această structură permite mai multe clase de acțiuni și nu are limite pentru acționari. .

• Modificări fiscale

În 2013, creșterile federale ale impozitului pe venit au înregistrat cea mai mare rată a persoanelor care au câștigat 400.000 USD sau mai mult (450.000 dolari pentru depozitele comune) a crescut la 39.6% de la 35% (ceea ce se întâmplă să fie și rata corporativă de top). Astfel de modificări evidențiază necesitatea de a monitoriza modificările cotelor de impozitare și legile care ar putea face structura S corp mai puțin atractivă în comparație cu structura corporativă obișnuită. .)

Linia de jos

Cu caracteristici precum răspunderea limitată și economiile fiscale, structura societății S este utilizată de peste 3 milioane de companii americane. În comparație cu proprietățile unice sau parteneriate, corporațiile S au un avantaj în aspecte precum transferul de proprietate și continuarea activității. Cu toate acestea, corporațiile S pot fi dezavantajoase pentru întreprinderile mici, cu un singur proprietar (mai puțin de 50.000 USD anual). Înainte de a opta pentru o corporație S, asigurați-vă că verificați regulile și reglementările, în special tratamentul fiscal (și orice taxe și impozite suplimentare) în statul sau orașul dumneavoastră. De asemenea, ar fi înțelept să aveți în vedere angajarea unui avocat care vă poate sfătui cu privire la structurile corporative. Pentru mai multe informații, consultați pagina de informații IRS la S corporații. (Pentru lectură aferentă, consultați: Bazele structurii corporative .)