Înțelegerea regulii planului de angajare multiplă a DOL

O nouă regulă propusă de Departamentul Muncii (DOL) ar putea ajuta angajații care nu au acces la planurile de pensionare furnizate de angajator să salveze pentru pensionare.

Perioada de comentarii publice a unei reguli a Departamentului Muncii (DOL) propusă, intitulată „Definiția„ angajatorului ”în secțiunea 3 (5) din ERISA — Planuri de pensionare a asociațiilor și alte planuri cu mai mulți angajatori” a fost programată să se închidă la 24 decembrie 2018, cu implementarea preconizată la începutul anului 2019.

Regula a fost elaborată ca răspuns la un ordin executiv emis de președintele Donald Trump în august. Acesta este conceput pentru a consolida securitatea pensionării, lăsând americanilor care lucrează fără plan de economie de pensionare legat de locul de muncă, cum ar fi un 401 (k), să obțină acces la unul printr-o entitate cunoscută sub numele de plan de pensionare de asociere.

În spatele presiunii pentru acțiune se află faptul că doar 53% dintre angajații companiilor mici cu mai puțin de 100 de lucrători au acces la un plan de pensionare la locul de muncă, comparativ cu 89% dintre angajații din companii cu 500 sau mai mulți lucrători. Potrivit Pew Charitable Trust, majoritatea întreprinderilor mici care nu oferă un plan de economii pentru pensionare citează costurile ridicate și complexitatea gestionării unui plan de pensionare ca principalele motive.

„Angajator” Redefinit

Noua regulă definește un grup de angajatori ca un „angajator unic” în conformitate cu un tip de plan de angajatori multiple (MEP), cunoscut sub numele de plan de pensionare a asociației (ARP). În conformitate cu regula propusă, întreprinderile individuale cu angajați, precum și proprietarii de firme care lucrează pe cont propriu, care lucrează cel puțin 20 de ore pe săptămână sau fac suficient pentru a acoperi costurile asigurării de sănătate asociate, pot participa la un plan de pensionare prin intermediul unui ARP.

Regula oferă o modalitate pentru companii și angajați independenți de a se alătura unui europarlamentar cu o altă conexiune sau obligațiune comună, cum ar fi să facă parte din aceeași industrie sau să se afle într-o zonă geografică acoperită de o cameră de comerț.

Acest lucru diferă de un „plan de angajare multiplu deschis”, în care singurele companii de legătură sunt apartenența la plan. Legislația care autorizează deputații deschise este pendinte în Congres, dar încă nu a fost votată de camera completă.

Reguli pentru ARP

Pe lângă prevederile „obligațiunilor comune”, regula DOL stipulează un ARP trebuie:

• au o structură organizatorică formală
• să fie controlat de companii membre (în special nu de o bancă, un asigurător sau o firmă de servicii financiare)
• limitați participarea la angajați și foști angajați ai companiilor membre

În plus, fiecare companie membru trebuie să fie angajatorul direct al cel puțin unui angajat care participă la ARP.

Participare PEO Afirmată

Regula DOL prevede, de asemenea, organizații profesionale de angajatori (PEO), care sunt companii cu resurse umane care oferă servicii angajatorilor comune, precum salarii, reținerea de impozite și funcții de raportare către întreprinderi, pentru a sponsoriza 401 (k) pentru clienții lor.

De fapt, cei mai mulți Oameni oferă deja deputați clienților lor. Noua regulă nu face decât să reafirme acest drept pentru Oamenii care participă la programul PEO certificat IRS sau oferă mai mult de jumătate din serviciile furnizate în mod obișnuit de către OE. (Consultați „Criteriile funcționale de muncă substanțiale” de mai jos.)

O PE care acționează ca angajator trebuie să:

• își asumă cel puțin unele dintre rolurile majore ale angajatorilor clienților lor
• controlează europarlamentarul și îndeplinește anumite roluri ERISA
• confirmați cel puțin un angajat de la fiecare companie participă la deputat
• asigurați-vă că participă doar angajații actuali și foștii și beneficiarii acestora

Criterii „Funcții substanțiale de angajare”

Pentru a satisface cerința că îndeplinește „funcții substanțiale de angajare”, un PEO trebuie să fie o organizație profesională de angajare certificată (CPEO) în definiția Codului de venituri interne 7705 sau să îndeplinească cinci sau mai multe dintre următoarele criterii:

• plătește angajații indiferent dacă fondurile au fost sau nu acoperite de clientul lor
• gestionează toate taxele de angajare pentru clientul lor
• participa la recrutarea și încetarea angajaților
• ajuta la supravegherea angajaților și la aplicarea politicilor companiei
• asistarea angajatorului în stabilirea salariilor, salariilor și
• asigurați acoperirea compensației lucrătorilor
• funcționează ca sau asistă departamentul de resurse umane al companiei
• supraveghează probleme de conformitate cu reglementările, inclusiv discriminarea, FMLA, cerințele OSHA și statutul cetățeniei angajaților
• continuați să oferiți beneficii angajaților chiar dacă contractul companiei se încheie

Supravegherea fiduciară redusă

O componentă importantă a regulii propuse DOL reduce (dar nu elimină) îndatoririle de încredere ale companiilor membre ale ARP sau PEO. Sponsorul de bază al ARP sau PEO ar fi numit fiduciar, scutind astfel angajatorii individuali de cele mai multe obligații fiduciare și sarcini administrative. Rolul principal al companiilor membre ar fi să participe la selecția și monitorizarea sponsorului și, desigur, la realizarea contribuțiilor angajatorului și angajaților la deputat în timp util.

Regula „Apple rău” nu este abordată

Nu este abordată în regula DOL, așa-numita „regulă a mărului prost”, care poate perturba europarlamentarul sau descalifică toate companiile membre de a participa dacă un membru încalcă o regulă sau comite o eroare administrativă. O scutire poate provoca, totuși, din legislația pendinte în Congres care abordează această problemă. Mai mult, IRS a declarat că se așteaptă să emită un aviz privind luarea de decizii privind „mărul rău” până în aprilie 2019, iar ordinul executiv al lui Trump îi recomandă în mod specific secretarului Trezoreriei să propună modificări sau îndrumări cu privire la această regulă.

În așteptarea legislației

Camera Reprezentanților din SUA a adoptat Legea privind economisirea familiei în septembrie și Legea pentru îmbunătățirea pensiilor și economii (RESA). Ambele legislații depășesc regula DOL pentru a permite deputaților deschise, să abordeze problemele rele ale mărului și să ofere stimulente suplimentare care să rezolve alte probleme. De exemplu, această nouă legislație ar putea fi anulată doar de Congres, în timp ce regula DOL ar putea fi anulată de o viitoare administrație.

Linia de jos

DOL spune că se așteaptă ca noua sa regulă să „reducă costurile administrative prin economii de scară și să consolideze mâna întreprinderilor mici atunci când negociază cu instituțiile financiare și alți furnizori de servicii.” În timp ce reacția industriei la noua regulă DOL a fost în general pozitivă, mulți observatori credeți că regula nu merge suficient de departe. În schimb, ei sugerează că ceea ce este în cele din urmă necesar este trecerea legislației pendinte în Congres.