Implicațiile fiscale ale deschiderii unui cont bancar străin

Pentru americanii care dețin active cu instituții străine, din orice motiv, ramificările fiscale sunt un domeniu de îngrijorare serioasă. Serviciul de venituri interne (IRS) tratează banii deținuți în bănci străine diferit de banii deținuți în conturile bancare interne. Pentru a spune acest lucru, nu le place cetățenilor americani să aibă conturi în afara țării sau de peste mări - în mare parte din frica de a nu putea primi venituri din astfel de conturi - și astfel descurajează practica.

Și sincer, majoritatea băncilor străine din zilele noastre nu doresc depozite de la cetățeni americani - nici măcar cele din destinațiile tradiționale, precum Elveția și Regatul Unit. Reticența lor se datorează agresivității crescute din partea IRS și a Departamentului Justiției (DOJ). Băncile străine sunt dispuse doar să dedice atât de mult timp și energie curtării clienților americani și foarte puțini au tipul de departament de conformitate care poate gestiona reglementări americane complexe și control intens.

Americanii care doresc să deschidă conturi bancare străine ar trebui să ia în considerare aceste obstacole și să facă tot ce pot pentru a clarifica problemele de credit sau alte semne de risc. Pur și simplu a fi cetățean american care este supus impozitării IRS poate face o bancă de peste mări să ezite, așa că este o idee bună să pară mai puțin riscant la nivel individual.

livrări cheie

• Orice cetățean american cu conturi bancare străine în valoare totală de peste 10.000 USD trebuie să le declare la IRS și la Trezoreria SUA, atât pe declarațiile privind impozitul pe venit, cât și pe formularul FinCEN 114.
• Legea privind conformitatea fiscală a conturilor externe (FATCA) impune băncilor străine să raporteze numerelor de cont, soldurile, numele, adresele și numerele de identificare ale deținătorilor de cont către IRS.
• Guvernul federal poate aduce acuzații civile și penale împotriva celor care nu dezvăluie conturi străine sau plătesc impozite pe activele contului străin.

Dubla impozitare a expatriaților din SUA

Spre deosebire de aproape toate celelalte țări de pe planetă, guvernul SUA percepe impozite cetățenilor săi pe veniturile obținute oriunde în lume, chiar dacă activitatea s-a desfășurat exclusiv pe sol străin, cu capital străin și cu parteneri comerciali externi. De fapt, SUA este singura nație dezvoltată care impozitează activitatea globală.

Să spunem că ceea ce înseamnă că un expatriat american care trăiește și lucrează în Germania, trebuie să plătească impozite pe venit atât guvernului german, cât și guvernului federal al SUA. Dacă muncitorul american își depune câștigurile lunare într-o bancă germană, IRS își poate acorda acces la contul respectiv pentru a percepe impozite. Există unele prevederi de scutire, inclusiv un credit parțial pentru impozitele străine plătite pe veniturile de peste mări, dar acestea sunt adesea insuficiente.

Nu toți deținătorii de conturi străini își desfășoară activitate economică în străinătate, ceea ce înseamnă că nu trebuie să se îngrijoreze de această dublă impozitare. Cu toate acestea, lucrătorii și investitorii în cauză trebuie să depună declarații la IRS.

Formularul FinCEN 114

Deoarece conturile străine sunt impozabile, IRS și Trezoreria SUA au un proces foarte rigid pentru declararea activelor de peste mări. Orice cetățean american cu conturi bancare străine în valoare totală de peste 10.000 USD sau în orice moment al anului calendaristic, este obligat să raporteze aceste conturi către Departamentul Trezoreriei. De asemenea, li se cere să raporteze și să plătească impozit pe toate veniturile din aceste conturi, cu excepția așa-numitelor "conturi ale autorității de semnătură".

Din anii ’70 până în iunie 2013, deținătorii de conturi străini au depus formularul Trezoreriei TD F 90-22.1, Raportul conturilor bancare și financiare străine, mai cunoscut sub numele de FBAR. Formularele erau scadente anual și prelucrate în biroul Trezoreriei din Detroit.

După iunie 2013, Trezoreria a anunțat că FBAR pe bază de hârtie nu mai era acceptabil. În schimb, toți contribuabilii americani cu conturi off-shore în valoare totală de peste 10.000 USD necesară pentru a completa electronic noua rețea financiară de executare a crimelor (FinCEN) Formularul 114, intitulat și FBAR. FinCEN 114 a inclus mai multe informații și a trebuit să treacă prin Sistemul de E-Filing al Legii privind secretul bancar al Trezoreriei. Acest nou FBAR nu a înlocuit o depunere a impozitului pe venit, ci a fost în schimb un document separat care trebuie transmis individual. Contribuabilii au avut până la 30 iunie 2014 să depună noua formă sau să facă obiectul unei sancțiuni de până la 50% din activele lor.

Legea privind conformitatea fiscală a contului străin

Congresul a adoptat Legea privind conformitatea fiscală a conturilor externe (FATCA) în 2010, fără prea multe fanfare. Unul dintre motivele pentru care actul a fost atât de liniștit a fost ascensiunea sa de patru ani: FATCA nu a intrat în vigoare până în 2014. Niciodată nu a încercat un guvern național unic și până acum a reușit să forțeze standardele de conformitate pe băncile din întreaga lume.

FATCA impune oricărei bănci non-americane să raporteze conturile deținute de cetățeni americani în valoare de peste 50.000 de dolari sau să fie supuse sancțiunilor de reținere de 30% și posibilelor excluderi de pe piețele americane. Până la jumătatea anului 2015, peste 100.000 de entități străine au convenit să comunice informații financiare cu IRS. Chiar și Rusia și China au fost de acord cu FATCA. Singura economie mondială majoră care combate federații este Canada; cu toate acestea, au fost cetățeni privați, nu guvernul canadian, care au formulat acțiune pentru a bloca FATCA în conformitate cu clauza Acordului guvernamental internațional, ceea ce face ilegală transmiterea informațiilor despre contul privat bancar.

Prin FATCA, IRS primește numere de cont, solduri, nume, adrese și numere de identificare ale deținătorilor de cont. Americanii cu conturi străine trebuie să depună, de asemenea, formularul 8938 IRS, pe lângă formularul FBAR, în mare măsură redundant. Cei interesați să deschidă un cont bancar străin trebuie să fie conștienți de aceste cerințe și posibile sancțiuni fiscale, în special pentru conturile de pensionare din străinătate, care au un tratament unic.

Toate conturile străine trebuie raportate la IRS, chiar dacă conturile nu generează venituri impozabile.

Conturi bancare străine și evaziune fiscală

Notiunea populară de evaziune fiscală extinsă include un cetățean american multi-milionar care are un cont bancar ultra-secret la Geneva. În realitate, milioane de americani deschid conturi bancare offshore pentru un număr imens de motive. Dacă le raportează este o altă poveste.

Departamentul de Stat al SUA a estimat că aproximativ 9 milioane de americani au trăit peste hotare în 2016; „Raportul de analiză a populației cetățenilor de peste mări din 2016”, emis în septembrie 2018, a programului federal de votare de asistență a plasat numărul la 5, 5 milioane. Este sigur să ghiciți că multe milioane de locuitori din străinătate au conturi străine. Totuși, mai puțin de 1 milion de contribuabili au depus FBAR pentru a declara aceste active în 2016.

Evident, o mulțime de deținători de cont străini nu raportează active. Cu toate acestea, din 2009, IRS a accentuat respectarea, iar americanii sunt mai susceptibili ca niciodată să facă față amenzilor și penalităților dure pentru neînvățare. Persoanele pot fi sancționate cu până la 500.000 USD și o pedeapsă cu închisoarea de până la 10 ani pentru neprezentarea unui FBAR.

Și mai grav decât nedivulgarea este nerespectarea impozitelor pe veniturile obținute și depuse într-un cont bancar străin. Guvernul federal poate aduce acuzații civile și penale împotriva celor care nu-l plătesc pe unchiul Sam, chiar din greșeală.