Paradis fiscal
Un paradis fiscal este, în general, o țară offshore care oferă persoanelor fizice și întreprinderilor străine puțină sau nicio obligație fiscală într-un mediu politic și economic static. De asemenea, paradisurile fiscale împărtășesc informații financiare limitate sau deloc cu autoritățile fiscale străine. Paradisurile fiscale nu necesită în mod obișnuit reședința sau prezența afacerilor pentru ca persoanele fizice și întreprinderile să beneficieze de politicile lor fiscale.
În unele cazuri, locațiile intranaționale pot fi, de asemenea, identificate ca paradisuri fiscale dacă au legi fiscale speciale. De exemplu, în Statele Unite, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu necesită impozit pe venit.
Reducerea impozitelor
Paradisurile fiscale în larg beneficiază de capitalul pe care țările lor îl atrag în economie. Fondurile pot intra din persoane fizice și companii cu configurarea conturilor la bănci, instituții financiare și alte vehicule de investiții. Persoanele fizice și corporațiile pot beneficia de impozite reduse sau fără taxe percepute pe veniturile din țările străine, unde pot fi permise lacune, credite sau alte considerente fiscale speciale.
O listă cu unele dintre cele mai populare țări de paradis fiscal include: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Channel, Insulele Cook, Insula Jersey, Hong Kong, Insula Bărbat, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts și Nevis. La nivel mondial nu există un standard complet definit pentru clasificarea unei țări cu paradis fiscal. Cu toate acestea, există mai multe organisme de reglementare care monitorizează țările de refugii fiscale, inclusiv Organizația Cooperării și Dezvoltării Economice (OCDE) și Biroul de Contabilitate al Guvernului SUA. Caracteristicile țărilor de refugii fiscale includ, în general: impozite pe venituri sau cu venituri mici, raportarea minimă a informațiilor, lipsa obligațiilor de transparență, lipsa cerințelor de prezență locală și comercializarea vehiculelor de refugii fiscale.
Cheie de luat cu cheie
- Paradisurile fiscale oferă avantajul unei obligații fiscale reduse sau deloc.
- Țările din larg, cu obligații fiscale reduse sau deloc pentru persoanele fizice și întreprinderile străine sunt, în general, unele dintre cele mai populare paradisuri fiscale.
- Investitorii și întreprinderile pot să-și poată reduce impozitele profitând de oportunitățile avantajoase din punct de vedere fiscal oferite de paradisurile fiscale, cu toate acestea entitățile ar trebui să se asigure că sunt conforme cu toate legile fiscale relevante.
Corporațiile SUA
Legea privind reducerile și impozitele fiscale (TCJA), care a fost adoptată în decembrie 2017, a stabilit rata corporativă efectivă a impozitelor americane la 21%. De asemenea, a adăugat câteva alte prevederi care au descurajat investițiile străine. Sistematic, TCJA este cunoscut pentru faptul că are mai multe teritorii decât legislația fiscală internațională anterioară. Sistemul fiscal internațional din TCJA scutește profiturile străine de impozitarea internă, dar are anumite prevederi pentru profiturile străine cu randament ridicat. În general, aceste dispoziții și alte dispoziții, în special pentru reinvestiri, asigură indemnizații pentru întreprinderi să beneficieze de tarife scăzute sau deloc impozite oferite în țări străine, dar întreprinderile ar trebui să monitorizeze și să raporteze cu exactitate veniturile străine, în conformitate cu legislația fiscală din SUA, Principiile contabile general acceptate. (GAAP) și orientările din Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS).
Unele companii care au fost istorice cunoscute pentru offshore, dețineri fiscale includ Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco și Oracle. În general, paradisurile fiscale pot oferi, de asemenea, avantaje în domeniul creditului, deoarece companiile din SUA pot fi mai puțin costisitoare să împrumute fonduri la nivel internațional. Acest tip de creditare, care poate finanța potențial achizițiile și alte activități corporative, este, de asemenea, supus raportării în cadrul liniilor directoare ale legislației fiscale din SUA, Principiile contabile general acceptate (GAAP) și a orientărilor din IFRS.
Contribuabili individuali
Statele Unite au reguli speciale pentru raportarea veniturilor străine de către cetățenii americani și cetățenii non-americani. Aceste reguli sunt reglementate, în general, în conformitate cu Legea privind respectarea impozitelor asupra conturilor străine (FATCA). FATCA necesită depunerea unei liste B și / sau a formularului 8938 care oferă dezvăluirea deținerilor de conturi străine atunci când investițiile depășesc un nivel specificat. De asemenea, deținătorii de conturi străini trebuie, de asemenea, să depună formularul 114, Raportul de conturi bancare și financiare străine la Rețeaua de executare a crimelor financiare ale Departamentului Trezoreriei SUA, dacă conturile financiare străine depășesc 10.000 USD.
În general, pot exista derogări și credite fiscale străine pentru investiții în toate tipurile de vehicule de peste mări, dar este important să consultați un consilier fiscal pentru situații individuale pentru a asigura raportarea corectă.
Presiunea de reglementare
Toate veniturile obținute de persoanele fizice și de afaceri din SUA sunt supuse impozitării. Pot exista scutiri, credite și situații speciale care se pot aplica pentru investiții străine. Investițiile off-shore pot crea, de asemenea, o mulțime de oportunități pentru activități ilegale. Ca atare, poate exista o mare supraveghere a reglementărilor.
Pentru a maximiza încasările fiscale, multe guverne străine mențin o presiune relativ constantă asupra paradisurilor fiscale pentru a elibera informații cu privire la conturile de investiții off-shore. Cu toate acestea, din cauza sarcinilor monetare, supravegherea reglementării poate să nu fie întotdeauna o prioritate națională. La nivel mondial există câteva programe pentru a spori aplicarea raportării investițiilor în larg. Programul Schimbul automat de informații financiare în materie fiscală este un exemplu, supravegheat de OCDE. Programul impune țărilor participante să transmită automat informații bancare legate de impozite ale deponenților non-cetățeni pentru utilizare de către țările cetățenilor în facilitarea impozitelor pe venit, câștiguri, dobânzi, dividende și redevențe.
Anumite țări pot fi ținte pentru activități off-shore. De exemplu, sectorul financiar al Ciprului construit pe statutul de refugiu fiscal al țării s-a prăbușit în 2013. Comisia Europeană, Banca Centrală Europeană și Fondul Monetar Internațional au prezis 11, 8 miliarde de dolari la acordul țării pentru respectarea raportărilor fiscale mai solide și participarea la sistemul automat Schimb de informații financiare în programul de chestiuni fiscale. (Pentru lectură aferentă, consultați „Top 10 Haven European Tax”)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.