Metoda cu acțiuni specifice
Metoda acțiunilor specifice este o modalitate prin care investitorii individuali își pot manipula câștigurile sau pierderile de capital atunci când vând o parte, dar nu toate, din acțiunile lor dintr-un anumit stoc. Obiectivul metodei cu acțiuni specifice este reducerea obligației fiscale într-un an dat, de obicei, arătând o pierdere cât mai mare sau un câștig cât mai mic.
Reducerea metodei privind acțiunile specifice
Metoda cu acțiuni specifice poate reduce dimensiunea unei câștiguri de capital sau maximiza dimensiunea unei pierderi de capital, în scopuri fiscale, atunci când vinde acțiuni ale unei companii sau fonduri. Funcționează alegând să vândă acțiuni specifice atunci când reduceți poziția cuiva într-un stoc. Vânzarea acțiunilor cu cea mai mare bază de costuri, adică acțiunile pe care investitorul le-a plătit cel mai mult, va arăta un câștig de capital mai mic sau o pierdere de capital mai mare, în ambele cazuri reducând obligația fiscală pentru un an dat.
Metoda specifică-acțiuni funcționează numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Metoda impune ca investitorul să fi cumpărat mai multe loturi de aceeași garanție la prețuri diferite, să vândă doar o parte din acțiunile investitorului într-o acțiune și să fi păstrat o evidență a costurilor pentru fiecare acțiune sau achiziție de fond.
Presupunând toate aceste condiții, investitorul trebuie să ofere informații detaliate brokerului care administrează contul investitorului pe care acționează să vândă. În caz contrar, prețul mediu plătit pentru toate acțiunile din același stoc va constitui baza costului, iar investitorul va ajunge cu o obligație fiscală mai mare decât este necesar.
Două opțiuni în cadrul metodei „Acțiuni specifice”
Deși, în general, este în interesul investitorului să aleagă acțiunile cu cele mai mari costuri pentru a vinde în metoda acțiunilor specifice, există excepții. Dacă acțiunile cu cele mai mari costuri ar fi fost cumpărate în ultimul an, alegerea vânzării lor în metoda acțiunilor specifice ar fi considerată ca un câștig de capital pe termen scurt, care este impozitat la rate de impozit pe venit, mai degrabă decât rata câștigurilor de capital mai mici. Într-un astfel de caz, investitorul ar alege acțiunile cu cele mai mari costuri dintre cele cumpărate în urmă cu un an sau mai mult.
O altă situație în care un investitor s-ar abate de la strategia tipică apare dacă venitul impozabil al investitorului, inclusiv câștigurile de capital pe termen lung, se încadrează sub un anumit prag. În 2018, numărul este de 38.600 USD pentru persoane fizice și 77.200 de dolari pentru depozitele comune. Sub acest prag, câștigurile de capital pe termen lung nu suportă impozit. În acest caz, investitorul poate alege să specifice acțiuni cu cea mai mică bază de cost, pentru a maximiza câștigul pe hârtie și pentru a profita cel mai mare de cota de impozit de 0%, lăsând acțiunile cu cel mai mare cost din portofoliu pentru a fi specificat atunci când este cel mai benefic.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.