Secțiunea 1231 Proprietate
Secțiunea 1231 proprietate este un tip de proprietate, definit de secțiunea 1231 din Codul veniturilor interne din SUA. Secțiunea 1231 este proprietatea comercială reală sau amortizabilă deținută mai mult de un an.
Un câștig din secțiunea 1231 din vânzarea unei proprietăți este impozitat la cota de impozitare a câștigurilor de capital mai scăzută față de rata venitului obișnuit. Dacă proprietatea vândută a fost deținută mai puțin de un an, câștigul din 1231 nu se aplică.
Exemple de proprietăți din secțiunea 1231 includ clădiri, utilaje, terenuri, cherestea și alte resurse naturale, culturi nevândute, bovine, animale și arendă care au cel puțin un an. Cu toate acestea, secțiunea 1231 proprietatea nu include păsările de curte și anumite alte animale, brevete, invenții și inventar - cum ar fi mărfurile deținute spre vânzare către clienți.
Cheie de luat cu cheie
- Secțiunea 1231 proprietate este un tip de proprietate, definit de secțiunea 1231 din Codul veniturilor interne din SUA.
- Secțiunea 1231 este proprietatea comercială reală sau amortizabilă deținută mai mult de un an.
- Un câștig din secțiunea 1231 din vânzarea unei proprietăți este impozitat la cota de impozitare a câștigurilor de capital mai scăzută față de rata venitului obișnuit.
Secțiunea 1231 Proprietate
Înțelegerea secțiunii 1231 Proprietatea
În linii mari, dacă câștigurile din definiția secțiunii 1231 sunt mai mult decât baza ajustată și valoarea deprecierii, veniturile sunt considerate câștiguri de capital și, prin urmare, sunt impozitate cu o rată mai mică decât venitul obișnuit.
Cu toate acestea, atunci când pierderile sunt înregistrate în proprietatea secțiunii 1231 prin care pierderea este clasificată ca o pierdere obișnuită, aceasta este deductibilă 100% din veniturile lor. În mod obișnuit, dacă veniturile au fost calificate drept câștiguri de capital, la fel ar exista orice pierderi, care pot fi deductibile până la 3.000 USD pentru anul fiscal și orice pierderi care depășesc cifra respectivă vor fi înregistrate în anul următor. Legea secțiunii 1231 o face, astfel contribuabilii și proprietarii de afaceri obțin cele mai bune din ambele lumi.
Exemple de tranzacții din secțiunea 1231
Următoarele sunt considerate 1231 tranzacții conform reglementărilor IRS:
- Căderi și furturi - Dacă dețineți o proprietate timp de mai mult de un an și este afectată în mod negativ de furturi sau victime (pierderi sau pagube cauzate de un eveniment neașteptat sau rar).
- Condemnări - Dacă o proprietate a fost deținută mai mult de un an și deținută ca un activ de capital aferent comerțului sau afacerilor.
- Vânzarea sau schimbul de proprietăți imobiliare, proprietatea personală care este depreciabilă - Dacă proprietatea a fost deținută mai mult de un an și a fost utilizată în comerț sau într-o afacere (de obicei, generatoare de venituri prin chirii sau redevențe).
- Locații închiriate fie vândute, fie schimbate - Dacă sunt deținute timp de un an și utilizate în comerț sau afaceri.
- Bovine și cai vândute sau schimbate - Dacă sunt menținute timp de doi ani și sunt utilizate în scopuri de lapte, pescăruș, reproducție sau sport.
- Culturi nevândute vândute sau schimbate - Dacă sunt ținute timp de un an și apoi vândute, schimbate sau transformate involuntar și apoi nu sunt reacceptate prin niciun mijloc.
- Eliminarea sau tăierea lemnului, a cărbunelui sau a minereului de fier - Dacă este tratată ca vânzare.
Secțiunea 1231 proprietatea este legată de secțiunea 1245 proprietatea și secțiunea 1250 proprietatea. Secțiunea 1231 definește tratamentul fiscal pe care câștigurile și pierderile bunurilor se potrivesc definițiilor secțiunilor 1245 și 1250 din formularul 4797.
Secțiunea 1245 Proprietate
Secțiunea 1245 proprietatea nu poate include clădiri sau componente structurale decât dacă structura este proiectată special pentru a face față tensiunilor și cerințelor unei utilizări specifice și nu poate fi utilizată pentru orice altă utilizare, caz în care poate fi considerată strâns legată de proprietatea acesteia case. Proprietatea secțiunii 1245 este orice activ care este amortizabil sau este supus amortizării și îndeplinește oricare dintre următoarele descrieri în Publicația 544 (2018), Vânzări și alte dispozitii ale activelor:
- Proprietate personală - definit în general ca proprietate, altele decât imobiliare
- Alte proprietăți corporale - Aceasta ar include utilaje sau instalații care joacă un rol esențial în producția, extragerea sau furnizarea de servicii, precum și anumite facilități de cercetare sau o instalație pentru depozitarea în vrac a mărfurilor fungibile. Aceasta nu include clădirile care sunt incluse ca depozitare pentru echipamente, dar ar putea include o instalație care a depozitat mărfuri temporar înainte de a fi ambalate și mutate.
- Structuri cu un singur scop construite în scopul unic de utilizare agricolă sau horticultură - Aceasta nu include un hambar, dar ar include silozuri sau pubele de depozitare a cerealelor.
- Facilități utilizate pentru depozitarea și distribuirea petrolului sau a produselor primare de petrol, cu excepția clădirilor și a componentelor structurale ale clădirilor.
Tratamentul fiscal pentru secțiunea 1245 câștiguri de proprietate
Dacă vânzarea proprietății secțiunii 1245 este mai mică decât amortizarea sau amortizarea pe proprietate sau dacă câștigurile din cedarea proprietății sunt mai mici decât costul inițial, câștigurile sunt înregistrate ca venituri normale și sunt impozitate ca atare. Dacă câștigul din dispoziția secțiunii 1245 este mai mare decât costul inițial, atunci aceste câștiguri sunt impozitate ca câștiguri de capital.
Dacă proprietatea secțiunii 1245 a fost achiziționată printr-un schimb de tip similar, sumele pe care le-ați solicitat asupra proprietății pe care le-ați utilizat în schimb sunt incluse în valoarea de amortizare sau amortizare, așa cum ar fi sumele pe care un proprietar anterior al secțiunii 1245 le-a pretins dacă baza ajustată a fost folosită ca referință la propria dvs.
Secțiunea 1250 Proprietate
IRS definește proprietatea secțiunii 1250 ca fiind toate proprietățile imobiliare, cum ar fi terenurile și clădirile, care fac obiectul unei indemnizații pentru depreciere, precum și o proprietate de închiriere a terenului sau proprietatea secțiunii 1250.
Tratamentul fiscal pentru secțiunea 1250 câștiguri de proprietate
La fel ca în cazul proprietății din secțiunea 1245, câștigurile din proprietatea secțiunii 1250 se califică ca venituri obișnuite dacă sunt mai mici sau egale cu suma pe care proprietatea a depreciat-o, iar câștigurile depășesc deprecierea, atunci veniturile sunt tratate drept câștiguri de capital. Pe parcursul anului vânzării, recapitularea amortizării este impozabilă ca venit obișnuit dacă vânzarea proprietății este executată într-o metodă de rată.
Istorie
În timp ce secțiunea 1231 a fost introdusă în Codul IRS din 1954, conținutul codului fiscal referitor la câștigurile primite la depunerea proprietăților amortizabile și imobiliare a fost introdus în 1939 în secțiunea 117 (j).
Exemplu din lumea reală a proprietății secțiunii 1231
Să zicem că o clădire este cumpărată la 2 milioane de dolari și apoi are încă 2 milioane de dolari în formă de recondiționare (actualizarea unităților de aer condiționat, ferestre și un nou acoperiș) cu o rată de amortizare de 50% pe 10 ani. Deci, să zicem că după 10 ani de la clădire au fost puse în valoare 2 milioane de dolari, acesta este vândut la un preț de 6 milioane de dolari. Câștigurile înregistrate la vânzarea respectivă ar fi de 4 milioane de dolari, nu de 2 dolari, deoarece costurile de recondiționare ar fi valorificate pentru cărți. Acea vânzare de 4 milioane de dolari ar fi impozitată ca câștig de capital, deoarece proprietatea a fost vândută cu mai mult decât suma pe care a depreciat-o.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.