Tranzacție cu părți conexe
O tranzacție cu părți conexe este o tranzacție sau un acord între două părți cărora li se alătură o relație de afaceri preexistentă sau un interes comun. De exemplu, un contract între un acționar majoritar al unei corporații și acea corporație, care este de acord că societatea acționarului va renova birourile corporației ar fi o tranzacție cu părțile conexe.
Companiile încearcă adesea să asigure tranzacții de afaceri cu părți cu care sunt familiari sau au un interes comun. Deși aceste tipuri de tranzacții sunt legale, acestea ar putea crea un conflict de interese sau pot duce la o altă situație care este ilegală. Așadar, uneori, tranzacțiile cu părțile aferente trebuie să fie aprobate prin consens sau conducerea companiei.
01:40Tranzacție cu părți conexe
Înțelegerea tranzacțiilor cu părți conexe
În Statele Unite, agențiile de reglementare ale industriei de valori mobiliare ajută la asigurarea faptului că tranzacțiile cu părțile conexe nu au conflict și nu afectează negativ valoarea acționarilor sau profiturile corporației.
Agențiile de conducere
Comisia pentru valori mobiliare și schimb (SEC) prevede ca societățile comerciale tranzacționate public să dezvăluie toate tranzacțiile cu părți aferente - cum ar fi directorii, asociații și membrii familiei - în rapoartele lor trimestriale (formularul 10-Q) și în rapoartele anuale (formularul 10-K). Ca atare, multe companii au instituite politici și proceduri de conformitate pentru documentarea și implementarea tranzacțiilor cu părțile conexe.
Serviciul de venituri interne (IRS) examinează, de asemenea, tranzacțiile cu părțile aferente pentru orice conflict de interese. Dacă constată conflicte, IRS nu va permite beneficii fiscale solicitate în urma tranzacției. În special, IRS examinează vânzările de proprietăți între părți afiliate și plățile deductibile între părțile afiliate.
Standarde de contabilitate
Consiliul pentru Standarde Financiare de Contabilitate (FASB), care stabilește regulile de contabilitate pentru companii publice și private, precum și non-profit din Statele Unite, a stabilit standarde de contabilitate pentru tranzacțiile cu părțile conexe; dintre care unele includ monitorizarea competitivității plăților, condițiile de plată, tranzacțiile monetare și cheltuielile autorizate.
Probleme de audit
Deși există reguli și standarde pentru tranzacțiile cu părțile conexe, acestea sunt greu de verificat. Proprietarii și managerii sunt responsabili pentru dezvăluirea părților aferente și a intereselor lor, dar dacă nu revin informațiilor pentru câștig personal, tranzacțiile ar putea fi nedetectate. Tranzacțiile cu părți afiliate pot fi înregistrate în cadrul tranzacțiilor normale similare, ceea ce le face dificil de diferențiat. Tranzacțiile ascunse și relațiile nedivizate ar putea duce la câștiguri incorect umflate, chiar și fraude.
[Important: Tranzacțiile cu părțile conexe trebuie raportate în mod transparent pentru a se asigura că toate acțiunile sunt legale și etice și nu compromit valoarea acționarului.]
Tipuri de părți și tranzacții conexe
Cele mai frecvente tipuri de părți conexe sunt filialele de afaceri, grupurile de acționari, filialele și companiile cu capital minoritar. Tranzacțiile cu părți conexe pot include vânzări, închirieri, contracte de servicii și contracte de împrumut.
De ce toate tranzacțiile cu părți conexe sunt conflictuale
În situații corporative mari, companiile publice sunt adesea deținute minoritar sau majoritar de către alte entități, care pot avea interese similare din cauza comunităților de afaceri. În aceste cazuri, tranzacțiile cu părți conexe - cum ar fi relațiile dintre furnizori sau furnizori în beneficiul reciproc ale ambelor companii - pot apărea în mod natural și nu sunt problematice.
Cheie de luat cu cheie
- O tranzacție cu părți conexe este un aranjament între două părți care au o relație de afaceri preexistentă.
- Unele, dar nu toate, tranzacții cu părți asociate au potențialul înnăscut al conflictelor de interese, astfel încât agențiile de reglementare le examinează cu atenție.
- Necontrolat, utilizarea necorespunzătoare a tranzacțiilor cu părțile conexe ar putea duce la fraudă și ruină financiară pentru toate părțile implicate.
Un exemplu de tranzacție cu părți conexe: Scandalul Enron
În infamul scandal Enron din 2001, Enron a folosit tranzacții cu părți conexe cu „entități cu scop special” pentru a ajuta la ascunderea a datorii de miliarde de dolari în urma investițiilor și investițiilor comerciale eșuate. Părțile aferente au indus în eroare consiliul de administrație, comitetul lor de audit, angajații și publicul.
Aceste tranzacții cu părți conexe frauduloase au condus la falimentul lui Enron, pedepse cu închisoarea pentru directorii săi, pierderi de pensii și economii ale angajaților și acționarilor și ruina și închiderea lui Arthur Andersen, auditorul lui Enron, care a fost găsit vinovat de infracțiuni federale și încălcări ale SEC.
Totuși, din acest dezastru a apărut Legea Sarbanes-Oxley din 2002, care a stabilit cerințele existente și extinse pentru consiliile de administrație ale companiilor publice americane, conducerea și firmele de contabilitate publică, inclusiv reguli specifice care limitează conflictele de interese care decurg din tranzacțiile cu părțile afiliate. .
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.