Care este regula Roth IRA de 5 ani?

Unul dintre cele mai apreciate promisiuni ale Roth IRA este capacitatea dvs. gratuită - cel puțin, în raport cu alte conturi de pensionare - posibilitatea de a retrage fonduri din aceasta atunci când doriți și la rata dorită. Ah, dar când vine vorba de vehicule avantajoase din punct de vedere fiscal, IRS nu face niciodată nimic simplu. Adevărat, contribuțiile directe la un Roth pot fi retrase oricând, fără lacrimi (sau impozite). Retragerile altor tipuri de fonduri sunt totuși mai restrânse: Accesul la ele este supus unei perioade de așteptare, cunoscută sub numele de regula de 5 ani.

Regula de 5 ani se aplică în trei situații:

• Retrageți veniturile din Roth IRA.
• Convertiți un IRA tradițional într-un IRA Roth.
• Moșteniți un IRA Roth.

Trebuie să înțelegeți regula de 5 ani - sau mai degrabă, trio-ul de reguli de 5 ani - pentru a vă asigura că retragerile din Roth nu declanșează impozite pe venit și penalități fiscale (în general, 10% din suma preluată).

Cheie de luat cu cheie

• Deși relativ mai puțin restrictive decât alte conturi, IRA Roth impun o perioadă de așteptare pentru anumite retrageri, cunoscută sub denumirea de regula de 5 ani.
• Regula de 5 ani se aplică în trei situații: dacă retrageți câștigurile contului, dacă transformați un IRA tradițional într-un Roth și dacă un beneficiar moștenește un IRA Roth.
• Nerespectarea regulii de 5 ani poate duce la plata impozitelor pe veniturile din retragerea câștigurilor și la o penalizare de 10%.

Noțiuni de bază pentru retragere RRA IRA

După cum știți, Roths este finanțat cu contribuții ulterioare impozitului (ceea ce înseamnă că nu primiți nicio deducere fiscală pentru efectuarea lor la momentul respectiv), motiv pentru care nu se datorează impozit pe bani atunci când îl retrageți. Înainte de a revizui regulile de 5 ani, iată o recapitulare rapidă a regulilor Roth în ceea ce privește distribuțiile (Serviciul de venituri interne (IRS) - expunere pentru retrageri), în general:

1. Puteți retrage oricând contribuțiile dintr-un Roth IRA fără penalități, la orice vârstă.
2. La vârsta de 59½ ani, puteți retrage atât contribuții, cât și câștiguri fără penalități, cu condiția ca Roth IRA să fie deschis de cel puțin cinci ani fiscali.

„Anii fiscali”, în ceea ce privește regulile de 5 ani, înseamnă că ceasul începe să bifeze 1 ianuarie a anului fiscal când a fost făcută prima contribuție. O contribuție Roth IRA pentru 2019 poate fi oricând până la 15 aprilie 2020, de exemplu, dar contează ca și cum ar fi fost făcută la 1 ianuarie 2019. În acest caz, puteți începe să retrageți fonduri fără penalități pe 1 ianuarie., 2024 - nu la 15 aprilie 2025.

O retragere fără taxe și fără penalități se numește distribuție calificată. O retragere care suportă taxe sau penalități este denumită distribuție necalificată.

În sumă, dacă luați distribuții din veniturile Roth IRA înainte de a respecta regula de cinci ani și înainte de vârsta de 59½, fiți pregătiți să plătiți impozite pe venit și o penalitate de 10% din câștigurile dvs. Pentru proprietarii de conturi obișnuiți, regula de 5 ani se aplică numai veniturilor Roth IRA și fondurilor convertite dintr-un IRA tradițional.

Regula de 5 ani pentru retrageri Roth IRA

Prima regulă de 5 ani Roth IRA este utilizată pentru a determina dacă câștigurile (dobânzile) de la Roth IRA nu sunt impozabile. Pentru a fi fără taxe, trebuie să retrageți veniturile:

• La sau după data la care virați 59½
• Cel puțin cinci ani fiscali după prima contribuție la orice Roth IRA pe care îl dețineți

Notă pentru mai mulți proprietari de conturi: Ceasul de 5 ani începe cu prima contribuție la orice Roth IRA - nu neapărat cel din care retrageți fonduri. După ce îndepliniți cerința de 5 ani pentru un Roth IRA, ați terminat.

Orice Roth IRA ulterior este considerat deținut timp de cinci ani. Rolele de la un IRA Roth la altul nu resetează ceasul de 5 ani.

Regula de 5 ani pentru conversii Roth IRA

Cea de-a doua regulă de 5 ani stabilește dacă distribuția principalului de la conversia unui IRA tradițional sau a unui tradițional 401 (k) la un Roth IRA nu este aplicabilă penalității. (Amintiți-vă, trebuie să plătiți impozite atunci când convertiți din contul finanțat înainte de impozit în Roth.) Ca și în cazul contribuțiilor, regula de 5 ani pentru conversiile Roth folosește ani de impozitare, dar conversia trebuie să apară până în decembrie. 31 din anul calendaristic.

De exemplu, dacă ai convertit IRA-ul tradițional în IRA Roth în noiembrie 2019, perioada ta de cinci ani începe la 1 ianuarie 2019. Dar dacă ai făcut-o în februarie 2020, perioada de cinci ani începe 1 ianuarie. 2020. Nu vă amestecați cu indemnizația de luni suplimentare, trebuie să contribuiți direct la Roth.

Fiecare conversie are propria sa perioadă de cinci ani. De exemplu, dacă ai convertit IRA-ul tradițional în IRA Roth în 2018, perioada de cinci ani pentru acele active convertite a început 1 ianuarie 2018. Dacă ulterior convertiți alte active IRA tradiționale în IRA Roth în 2019, cele cinci ... perioada anului pentru aceste active începe la 1 ianuarie 2019.

Este un pic învârtit în cap, de drept. Pentru a stabili dacă sunteți afectat de această regulă de 5 ani, trebuie să luați în considerare dacă fondurile pe care doriți să le retrageți acum includ active convertite și, dacă da, în ce an au fost efectuate acele conversii. Încercați să țineți cont de această regulă: regulile de comandă IRS prevăd că primele conversii sunt retrase mai întâi. Ordinea retragerilor pentru IRA-urile Roth sunt mai întâi contribuții, urmate de conversii și apoi de câștiguri.

Dacă sunteți sub 59½ și efectuați o distribuție în termen de cinci ani de la conversie, veți plăti o penalitate de 10%, cu excepția cazului în care vă calificați pentru o excepție.

Excepție de la regula celor 5 ani

În anumite condiții, puteți retrage câștigurile fără a respecta regula de 5 ani, indiferent de vârstă. Puteți utiliza până la 10.000 de dolari pentru a plăti pentru prima casă sau pentru a utiliza banii pentru a plăti pentru învățământul superior pentru tine sau pentru soț, copil sau nepot.

IRS vă va permite, de asemenea, să retrageți fonduri pentru a plăti primele de asigurare de sănătate, dacă sunteți șomer sau dacă aveți nevoie să vă rambursați pentru cheltuieli medicale care depășesc 10% din venitul brut ajustat.

Regula de 5 ani pentru beneficiarii Roth IRA

Moartea este, de asemenea, o excepție. Atunci când un proprietar Roth IRA moare, beneficiarii care moștenesc contul pot lua o distribuție fără a plăti o penalitate - indiferent dacă distribuția este principală sau câștiguri.

Cu toate acestea, moartea nu te scoate în totalitate de la cârma regulii de 5 ani. Dacă dvs., în calitate de beneficiar, luați o distribuție de la un RRA IRA moștenit care nu a fost deținut timp de cinci ani fiscali, câștigurile vor fi supuse impozitului. Dar, datorită ordinului de retragere menționat mai sus, puteți ajunge să nu mai aveți impozite, deoarece veniturile sunt ultima parte a IRA care trebuie distribuită.

Rețineți că beneficiarii Roth IRA, până la proprietarii de conturi originale, trebuie să ia distribuțiile minime necesare (RMD) de la IRA. Au câteva opțiuni în ceea ce privește programul: îl pot face în funcție de rata stabilită pe speranța de viață sau pot retrage fonduri până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an după anul în care proprietarul IRA inițial a decedat.

Cu opțiunea de retragere de 5 ani, aveți flexibilitatea de a lua o distribuție în fiecare an sau o sumă forfetară în orice moment înainte de data de 31 decembrie menționată mai sus. Cu toate acestea, fiți conștient de faptul că, dacă nu reușiți să epuizați integral IRA până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an, vă confruntați cu o penalizare de 50% din suma rămasă în cont.

Consilier Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Există o a treia regulă de cinci ani care se aplică beneficiarilor Roth IRA. Beneficiarii numiți au opțiunea de a întinde RMD-urile (distribuții minime necesare) din IRA-urile Roth moștenite, fie pe durata speranței de viață, fie prin regula de cinci ani.

În unele cazuri rare, documentele Roth IRA pot specifica regula de cinci ani. Dacă alegeți opțiunea de cinci ani, încasările Roth IRA trebuie să fie distribuite până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului decesului proprietarului inițial. În perioada de cinci ani, aveți o flexibilitate completă în distribuții: Puteți lua o sumă forfetară sau efectua retrageri în fiecare an. Trebuie doar să fiți sigur că Roth IRA este golit până la sfârșitul perioadei de cinci ani sau veți face față unei penalități de 50% pentru suma care nu a fost luată în acel an.