Planuri de pensionare calificate și necalificate: Care este diferența?

Angajatorii creează planuri de pensionare calificate și necalificate cu intenția de a beneficia angajații. Legea privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA), adoptată în 1974, avea scopul de a proteja veniturile de pensionare ale lucrătorilor și de a oferi o măsură de informare și transparență.

În termeni mai simpli, un plan de pensionare calificat este unul care respectă liniile directoare ERISA, în timp ce un plan necalificat nu se încadrează în liniile directoare ERISA. Planurile calificate includ 401 (k), planuri de partajare a profitului, planuri 403 (b) și Keogh (HR-10). Planurile necalificate includ compensații amânate, asigurări de viață împărțite în dolari și planuri de bonus executiv.

Implicațiile fiscale pentru cele două tipuri de planuri sunt, de asemenea, diferite. Cu excepția unei pensii simplificate pentru angajați (SEP), planurile individuale de conturi de pensionare (IRA) nu sunt create de un angajator și nu sunt planuri calificate.

Cheie de luat cu cheie

• Un plan de pensionare calificat îndeplinește liniile directoare stabilite de ERISA.
• Planurile calificate se califică pentru anumite beneficii fiscale și protecție guvernamentală.
• Planurile necalificate nu corespund tuturor prevederilor ERISA.
• Planurile necalificate sunt, în general, oferite directorilor și altor personal-cheie ale căror nevoi nu pot fi satisfăcute de un plan calificat ERISA.

Planuri calificate

Planurile calificate sunt concepute pentru a îndeplini liniile directoare ERISA și, ca atare, pot beneficia de beneficii fiscale adăugate în plus față de cele primite prin planurile de pensionare obișnuite, precum IRA. Angajatorii deduc o parte admisibilă din salariile pretax din salariile angajaților pentru investiții în planul calificat. Contribuțiile și câștigurile cresc apoi amânate din impozit până la retragere.

Un plan calificat poate avea o contribuție definită sau o structură de beneficii definite. Într-un plan de contribuție definit, angajații selectează investiții, iar valoarea pensiei va depinde de deciziile luate. Cu o structură de beneficii definite, există o sumă garantată de plată și riscul de a investi transferuri către angajator.

Pentru a se califica ca un plan ERISA, sponsorii planului trebuie să îndeplinească mai multe linii directoare cu privire la participarea, atribuirea, acumularea beneficiilor, finanțarea și informațiile despre plan.

Planuri necalificate

Mulți angajatori vor oferi angajaților primari planuri necalificate ca parte a unui pachet de beneficii sau de execuție. Planurile necalificate sunt cele care nu sunt eligibile pentru beneficiile de amânare a impozitelor în cadrul ERISA. În consecință, contribuțiile deduse pentru planurile necalificate sunt impozitate la recunoașterea venitului. Cu alte cuvinte, angajatul va plăti impozite pe fonduri înainte de a fi contribuit la plan.

În cele mai multe cazuri, angajatorul nu poate deduce nici o contribuție făcută la planurile necalificate.

consideratii speciale

Principala diferență între cele două planuri este tratarea fiscală a deducțiilor de către angajatori, dar există și alte diferențe. Planurile calificate au contribuții amânate de taxe de la angajat, iar angajatorul poate deduce sumele pe care le contribuie la plan. Planurile necalificate folosesc dolari post-impozitare pentru a finanța planul și, în cele mai multe cazuri, angajatorul nu poate solicita contribuțiile lor ca deducere fiscală.

Un plan trebuie să îndeplinească mai multe criterii pentru a fi considerat calificat, inclusiv:

• Dezvăluire - Documentele despre cadrul și investițiile planului trebuie să fie disponibile pentru participanți la cerere.
• Acoperire - O parte specificată a angajaților, dar nu toți, trebuie să fie acoperită.
• Participare - Angajații care îndeplinesc cerințele de eligibilitate trebuie să fie autorizați să participe.
• Vesting - după o durată determinată de angajare, drepturile unui participant la pensii sunt prestații nerefuzabile.
• Nondiscriminare - Beneficiile trebuie să fie proporționale egale în sarcina tuturor participanților pentru a preveni ponderarea excesivă în favoarea angajaților cu salarii mai mari.

Planurile necalificate sunt adesea oferite directorilor-cheie și altor angajați selectați. Acestea pot fi proiectate pentru a răspunde nevoilor specifice ale acestor angajați atunci când planurile calificate nu pot satisface aceste nevoi.

Consilier Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Un plan de pensionare calificat este inclus în secțiunea 401 (a) din Codul fiscal și intră sub jurisdicția normelor ERISA. Contribuțiile angajaților și / sau ale angajatorului sunt distincte de bilanțul angajatorului și sunt deținute de angajat. Există mai multe restricții la un plan calificat, cum ar fi sumele de amânare limitate și sumele de contribuții ale angajatorilor. Exemple de acestea sunt planurile 401 (k) și 403 (b).

Un plan necalificat nu se încadrează în liniile directoare ERISA, astfel încât acestea nu beneficiază de aceleași avantaje fiscale. Sunt considerate active ale angajatorului și pot fi confiscate de către creditorii companiei. Dacă angajatul renunță, probabil că va pierde beneficiile planului necalificat. Avantajele sunt fără limite de contribuție și mai multă flexibilitate. Planul de bonus executiv este un exemplu.