Reguli de comandă
Regulile de comandă descriu ordinea în care sunt distribuite activele Roth IRA. Activele sunt distribuite de la un Roth IRA în următoarea ordine:
1. Contribuții ale participanților la IRA
2. Conversii impozabile
3. Conversii neimpozabile
4. Câștigurile
Regulile de comandă sunt utilizate atunci când o distribuție dintr-un cont RRA IRA nu este o distribuție calificată și, astfel, sunt necesare reguli pentru a determina dacă și cât din distribuție se califică pentru impozitarea pe venit sau o penalitate de distribuție timpurie. Normele de comandă pot ajuta o persoană să determine cât de mult dintr-o distribuție să ia dintr-un cont Roth IRA sau chiar ce calendar ar putea fi ideal pentru a minimiza penalitățile sau taxele.
BREAKING DOWN Reguli de comandă
Regulile de comandă se referă la setul de reguli este utilizat pentru a determina tratamentul fiscal aplicabil unei distribuții RRA IRA necalificate. În conformitate cu regulile de agregare și de comandă, toate IRA-urile Roth ale unei persoane sunt tratate ca un cont unic. IRS prezintă o ierarhie de distribuție pentru activele dintr-un cont RRA IRA, care poate fi defalcat în funcție de tipul contribuției. De exemplu, contribuțiile primesc întotdeauna pe primul loc, urmate de conversii aplicabile în ordinea anului de contribuție. Conversiile dintr-un cont RRA IRA au propriul set de reguli, astfel încât activele înainte de impozitare convertite trebuie să fie alocate în primul rând și să fie convertite după cele din impozit pe al doilea. De asemenea, trebuie să ținem cont dacă conversațiile sunt impozabile sau neimpozabile, conversiile impozabile fiind distribuite mai întâi. În cele din urmă, veniturile sunt distribuite.
Exemple de reguli de comandă
În timp ce ierarhia regulilor de comandă poate părea simplă, există și reguli specifice de guvernare cu privire la activele specifice. De exemplu, contribuțiile sunt distribuite fără impozite și penalități și activele înainte de impozitare convertite sunt distribuite fără a fi impozitate sau penalizate, cu condiția ca acestea să fi fost ținute în cont timp de cinci ani. Dacă activele înainte de impozitare nu au fost ținute în cont timp de cel puțin cinci ani, atunci se aplică o taxă de 10% pentru distribuție. Totuși, activele convertite după impozitare sunt întotdeauna distribuite fără taxe și penalități.
Veniturile suplimentare sunt distribuite fără impozit și fără penalități dacă Roth IRA există de cinci ani și distribuția se face la 59 sau 1/2 sau după vârsta, sau după cumpărarea unei locuințe. Câștigurile în afara acestor circumstanțe vor fi, cel mai probabil, impozabile și supuse unei penalități, deși în anumite situații se pot face excepții de penalizare.
Pentru a vizualiza modul în care ar putea funcționa regulile de comandă, luați în considerare M., care și-a convertit IRA-ul tradițional în IRA Roth. Dacă M avea vârsta sub 59 1/2 și ar dori să retragă o parte din câștigurile din fond în termenul de cinci ani de impozitare, acestea ar fi supuse atât unei penalități de retragere anticipată, cât și a impozitelor.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.