Definiția ratei fiscale marginale
O rată de impozitare marginală este rata la care se suportă impozitul pe un dolar suplimentar de venit. În Statele Unite, rata fiscală marginală federală pentru o persoană va crește pe măsură ce veniturile cresc. Această metodă de impozitare, denumită impozitare progresivă, are drept scop impozitarea persoanelor fizice pe baza veniturilor lor, câștigătorii cu venituri mici fiind impozitați cu o rată mai mică decât câștigurile cu venituri mai mari. În timp ce mulți cred că aceasta este cea mai echitabilă metodă de impunere, mulți alții cred că acest lucru descurajează investițiile în afaceri, eliminând stimulentul de a munci mai mult.
Cheie de luat cu cheie
- Rata de impozitare marginală este rata de impozit plătită pe următorul dolar de venit.
- În conformitate cu metoda progresivă a impozitului pe venit utilizat pentru impozitul pe venit federal în Statele Unite, rata impozitului marginal crește pe măsură ce crește venitul.
- Ratele fiscale marginale sunt separate de nivelurile de venit în șapte paranteze de impozitare.
Înțelegerea cotei fiscale marginale
În cadrul unei cote de impozitare marginale, contribuabilii sunt împărțiți cel mai adesea în paranteze sau intervale de impozitare, care determină rata aplicată venitului impozabil al depozitului de impozite. Odată cu creșterea veniturilor, ceea ce va fi obținut va fi impozitat cu o rată mai mare decât primul dolar câștigat. Cu alte cuvinte, primul dolar câștigat va fi impozitat la rata pentru cea mai mică categorie de impozitare, ultimul dolar câștigat va fi impozitat la rata celui mai mare pachet pentru acel venit total, iar toți banii între ei sunt impozitați la rata pentru gama în care se încadrează.
Ratele fiscale marginale pot fi modificate prin noile legi fiscale. Ratele de impozitare marginale actuale au intrat în vigoare în Statele Unite începând cu 1 ianuarie 2018, odată cu trecerea Legii privind tăierile și angajările fiscale (TCJA). Conform legii anterioare, cele șapte paranteze au fost de 10 la sută, 15 la sută, 25 la sută, 28 la sută, 33 la sută, 35 la sută și 39.6 la sută. Noul plan, semnat de lege de către președintele Donald Trump în decembrie 2017, păstrează cele șapte structuri. Cu toate acestea, s-au efectuat ajustări la nivelurile de impozitare și nivelul veniturilor. În conformitate cu TCJA, noile rate sunt de 10 la sută, 12 la sută, 22 la sută, 24 la sută, 32 la sută, 35 la sută și 37 la sută.
Exemplu al ratelor fiscale marginale
Tabelele de mai jos arată ratele și nivelurile de venit pentru fiecare tip de înregistrare în anul 2019: depunerea de persoane singure, căsătorite în comun și șefii de familie.
| Rată | Pentru persoanele singure cu venituri impozabile peste | Pentru depunerea în căsătorie în comun cu venituri impozabile peste | Pentru șefii de gospodărie cu venituri impozabile peste |
| 10% | $ cu 0 | $ cu 0 | $ cu 0 |
| 12% | $ 9700 de | $ de 19.400 | $ 13, 850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 de |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Persoanele care realizează cea mai mică sumă de venit sunt plasate în cea mai mică categorie de impozitare marginală, în timp ce persoanele cu câștig mai mare sunt plasate în paranteze de impozitare cu rata marginală mai mare. Cu toate acestea, pachetul de impozitare marginală în care se încadrează o persoană nu determină modul în care se impozitează întregul venit. În schimb, impozitele pe venit sunt evaluate la nivel progresiv. Fiecare paranteză are o serie de valori de venit care sunt impozitate la o anumită rată.
Așadar, în cadrul noului plan, dacă un contribuabil individual a câștigat venituri de 150.000 USD, ar trebui să datoreze următoarele impozite pe venit pentru anul 2019, după cum se arată mai jos:
10% paranteză: (9.700 USD - 0 $) x 10% = 970, 00 USD
Paranteză 12%: (39.475 USD - 9.700 USD) x 12% = 3.573, 00 USD
Paranteză 22%: (84.200 USD - 39.475 USD) x 22% = 9.839, 50 USD
Paranteză 24%: (150.000 USD - 84.200 USD) x 24% = 15.792, 00 USD
32% Bracket: Nu se aplică
35% Bracket: Nu se aplică
37% Bracket: Nu se aplică
Dacă adăugați acestea, întreaga datorie fiscală pentru această persoană ar fi de 30.174, 50 USD sau o cotă de impozit efectivă de 20, 1% (30.174, 50 USD / 150.000 USD).
Cele șapte rate de impozitare marginale ale parantezelor rămân constante indiferent de statutul de depunere al unei persoane. Cu toate acestea, dolarul variază la care se impozitează venitul la fiecare schimbare a ratei, în funcție de faptul dacă filerul este o persoană singură, un filier însoțit în căsătorie sau un șef de filier de gospodărie. În plus, datorită unei prevederi din codul fiscal menționată drept indexare, gama de dolari a fiecărei categorii de impozite marginale crește de obicei anual pentru a contabiliza inflația.
Cota de impozitare marginală vs. cota forfetară de impozitare
Celălalt tip de impozit este cota forfetară de impozit, pe care câteva state o pun în aplicare pentru impozitul pe venit. În acest caz, persoanele nu sunt impozitate pe o scară (cum ar fi cota de impozitare marginală), ci mai degrabă, plat la bord. Asta înseamnă că, indiferent de nivelul veniturilor, toată lumea primește aceeași rată. Majoritatea sistemelor care utilizează o taxă forfetară nu permit deduceri și sunt văzute în țările cu o economie în creștere. Cei care susțin acest sistem de impozitare îl numesc echitabil, spunând că impozitează toți oamenii și întreprinderile cu același ritm.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.