Distribuție obligatorie

Distribuția obligatorie se referă la suma minimă pe care o persoană trebuie să o retragă din anumite tipuri de conturi de pensionare avantajoase din impozit în fiecare an pentru a evita sancțiunile fiscale. Distribuțiile obligatorii intră în vigoare în anul în care o persoană împlinește 70 ½ ani. Denumirea oficială a Serviciului de venituri interne pentru distribuțiile obligatorii este necesară pentru distribuții minime sau RMD.

Distribuțiile obligatorii se aplică conturilor individuale de pensionare tradiționale, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRA SIMPLE și Roth 401 (k) s. Nu se aplică IRA-urilor Roth în timpul vieții proprietarului.

Odată atins declanșatorul de vârstă, persoana trebuie să ia distribuții obligatorii până la 31 decembrie în fiecare an. În caz contrar, IRS impune penalități dure: o taxă de 50% pe suma care ar fi trebuit să fie retrasă.

Depășirea distribuției obligatorii este permisă. Cu toate acestea, retragerile în exces nu reduc distribuțiile minime necesare în anii viitori.

Distribuțiile obligatorii sunt impozitate la cota de impozitare marginală actuală a unei persoane.

De remarcat, chiar în primul an de distribuții obligatorii, unii pensionari ajung să preia distribuții în valoare de doi ani. Acest lucru se datorează faptului că IRS le permite pensionarilor să întârzie prima distribuție până la 1 aprilie a anului următor. Acest lucru permite creșterea rentabilității investițiilor avantajoase din impozit pentru o perioadă mai lungă de timp.

Normele privind distribuțiile obligatorii se modifică dacă moștenirea contului de pensionare în cauză este moștenită. În loc să aștepte până la vârsta de 70 ½, beneficiarii au două opțiuni. Acestea pot retrage întregul sold al contului în termen de cinci ani de la decesul proprietarului sau pot efectua distribuții obligatorii pe toată durata de viață, atât timp cât încep în termen de un an de la decesul proprietarului.

Sumele obligatorii de distribuție se bazează pe soldul contului și pe speranța de viață a titularului contului, astfel cum sunt stabilite de tabelele IRS. Custodii IRA și administratorii planului calculează de obicei RMD-urile pentru deținătorii de conturi, deși, din punct de vedere tehnic, este responsabilitatea titularului contului să determine suma de distribuție minimă corectă.

Lucrătorii care nu dețin mai mult de 5% din compania pentru care lucrează au OK de la IRS pentru a amâna distribuirea obligatorie din conturile de pensionare asociate cu acel loc de muncă până la 1 aprilie a anului după pensionare.

Cum se calculează o distribuție obligatorie

Suma unei distribuții obligatorii este calculată separat pentru fiecare cont. Pentru un IRA, de exemplu, luați soldul contului la 31 decembrie anterior, apoi împărțiți-l la un așa-numit factor de speranță de viață. IRS include acești factori în Publicația 590-B, Distribuții din aranjamente individuale de pensionare (IRA) .

În publicație există trei tabele diferite, bazate pe situații diferite de viață. Alegeți tabelul comun și ultimul supraviețuitor dacă soțul este singurul beneficiar al contului, iar acest beneficiar este cu peste 10 ani mai tânăr decât celălalt partener de căsătorie. Alegeți tabelul uniform de linie de viață dacă aveți soț, dar unul care nu se potrivește definiției date în tabelul comun și ultimul supraviețuitor. În cele din urmă, alegeți Tabelul unic al speranței de viață dacă sunteți beneficiarul unui cont sau al unui IRA moștenit.