Rezerva de pierderi
Rezerva de pierderi este o estimare a răspunderii unui asigurator din creanțele viitoare. De obicei constituite din active lichide, rezervele de pierderi permit unui asigurător să acopere creanțele formulate împotriva polițelor pe care le subscrie. Estimarea datoriilor poate fi o întreprindere complexă. Asiguratorii trebuie să țină seama de durata contractului de asigurare, de tipul de asigurare oferit și de șansele unei cereri de soluționare rapidă. Asiguratorii trebuie să-și ajusteze calculele rezervelor de pierderi pe măsură ce circumstanțele se schimbă.
Când un asigurator subscrie o nouă poliță, înregistrează o primă de creanță (care este un activ) și o obligație de creanță (care este o datorie). Pasivul este considerat parte a contului de pierderi neplătite, care reprezintă rezerva de pierderi.
BREAKING DOWN Rezerva de pierdere
Contabilizarea rezervelor de pierderi implică calcule complexe, deoarece pierderile pot veni în orice moment, inclusiv ani de zile. De exemplu, o soluționare finală a litigiilor cu un reclamant poate necesita o luptă de judecată pe mai mulți ani.
Asiguratorii preferă să utilizeze valoarea actuală atunci când calculează creanțele, deoarece le permite să ia în considerare dobânda. Cu toate acestea, autoritățile de reglementare solicită înregistrarea pretențiilor la valoarea reală a pierderii - valoarea nominală a acesteia. Rezerva de pierderi nedecontate va fi mai mare decât rezerva de pierderi actualizate. Această cerință de reglementare are ca rezultat datoriile mai mari raportate.
Autoritățile de reglementare determină veniturile impozabile ale unui asigurător luând suma primelor anuale scăzând orice creștere a rezervelor de pierderi. Acest calcul se numește deducere a rezervelor de pierderi. Venitul, care este venitul de subscriere al asigurătorului, include deducerea rezervei de pierderi, plus veniturile din investiții.
Companiile de asigurări pot utiliza rezervele de pierderi pentru reducerea veniturilor. Procesul de revendicare poate fi complex; Pentru a determina dacă un asigurator utilizează rezervele de pierdere pentru a obține venituri netede, necesită examinarea modificărilor erorilor rezervelor de pierderi ale asiguratorului, în raport cu veniturile din investiții anterioare.
Rezerve de pierderi și împrumuturi
Instituțiile de creditare folosesc, de asemenea, rezervele de pierderi pentru a-și gestiona cărțile.
De exemplu, luați în considerare Banca ABC care a făcut împrumuturi de 10.000.000 USD pentru diverse companii și persoane fizice. Deși Bank ABC lucrează foarte mult pentru a califica persoanele cărora le acordă împrumuturi, unele vor fi în mod inevitabil neplătite sau vor rămâne în urmă, iar unele împrumuturi vor trebui renegociate.
Banca ABC înțelege aceste realități și, prin urmare, estimează că 2% din împrumuturile sale, sau 200.000 USD, nu vor fi probabil niciodată rambursate. Această estimare de 200.000 USD este rezerva de pierdere a creditului Bank ABC și înregistrează această rezervă ca număr negativ în porțiunea de activ a bilanțului său.
În cazul în care Bank ABC decide să scrie integral sau o parte dintr-un împrumut, acesta va scoate împrumutul din soldul său și va elimina, de asemenea, suma rezervei din rezerva de pierdere a împrumutului. Suma dedusă din rezerva de pierdere a împrumutului poate fi deductibilă fiscal pentru Banca ABC.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.