Deducție detaliată
O deducere detaliată reprezintă o cheltuială pentru produse, servicii sau contribuții eligibile care pot fi scăzute din venitul brut ajustat (AGI) pentru a reduce factura fiscală. Astfel de deducții permit contribuabililor care se califică să plătească potențial mai puțin în impozite decât dacă ar fi ales să ia deducția standard, o sumă fixă în dolari care variază numai în funcție de statutul de depunere. Deducțiile detaliate admise, uneori supuse unor limite, includ cheltuieli precum dobânda ipotecară, cadourile caritabile și cheltuielile medicale.
Cum funcționează deducțiile fiscale
Deducțiile fiscale nu trebuie confundate cu creditele fiscale, care reduc direct factura fiscală. De exemplu, dacă vă calculați impozitele pentru 14.000 USD și sunteți eligibil pentru un credit fiscal de 1.000 USD, factura dvs. este redusă pur și simplu cu cifra de 1.000 USD, la 13.000 USD.
Deducerile, în schimb, reduc venitul dvs. impozabil, cu scutirea fiscală reală dependentă de pachetul de impozitare în care vă plasează acel venit. Ca exemplu, luați în considerare o persoană care depune o persoană singură, necăsătorită, care are un venit brut de 80.000 USD și solicită deduceri detaliate în valoare totală de 10.000 USD. Scăzând acele deduceri din venitul brut obține un venit impozabil la 70.000 USD. Scutirea fiscală reală în această situație este suma dedusă, de 10.000 USD, de cota impozitului pentru o singură persoană din această categorie de venit, care este de 22%. Valoarea impozitului economisit prin deduceri este de 2.200 USD.
Începând cu anul 2018, dublarea deducției standard a făcut ca elementele deducțiilor fiscale să fie mai puțin avantajoase pentru mulți contribuabili.
Standard vs. articol
Marea majoritate a contribuabililor au opțiunea de a specifica deduceri sau de a solicita deducerea standard care se aplică statutului lor. (Excepție sunt străinii nerezidenți, care trebuie să facă obiectul articolului și cuplurile căsătorite care depun separat, care trebuie să solicite amândoi același tip de deducție.) Decizia ar trebui să se bazeze pe un calcul al cărui tip de deducție scade cel mai mult obligația fiscală.
Dacă vă înregistrați ca contribuabil unic în 2019 - sau vă căsătoriți și depuneți separat - probabil că veți fi mai bine să luați deducerea standard de 12.000 USD, dacă deducerile detaliate sunt mai mici decât această sumă. Același lucru este valabil și pentru un cuplu căsătorit care depune în comun care nu are mai mult de 24.000 USD în deducții detaliate și șefii de familie ale căror deducții totalizează cel mult 18.000 USD. Aceste deducții aproape că s-au dublat începând din 2018, după trecerea Legii privind reducerile și impozitele fiscale.
În fiecare an, trebuie să alegeți activ între detalierea sau luarea deducției standard. Ar trebui să cercetați întotdeauna această alegere, deoarece deducerile permise și sumele acestora se schimbă uneori de la an la an.
Deducții fiscale pe care le puteți descrie
Dobânda ipotecară pentru un împrumut de 750.000 USD sau mai puțin
Primele de asigurare ipotecară
Contributii caritabile
Cheltuieli medicale și stomatologice (peste 10% din AGI)
Impozite pe venit și local, vânzări și impozite pe proprietatea personală până la 10.000 USD
Pierderi din jocuri de noroc
Interesul investitiilor
2.500 USD în dobândă de împrumut pentru studenți
250 USD (pentru educatori care cumpără materiale de clasă)
Deducții pe care le-ați pierdut
Dobânda ipotecară: împrumutul se ridică de la 750.000 USD + 1 milion dolari
Impozitul pe veniturile locale, pe vânzări și pe proprietățile personale peste 10.000 USD
Plăți din pensie
Cheltuieli de mutare (cu excepția serviciului militar activ)
Cheltuieli nerambursate ale angajaților
Cheltuieli de vânătoare de locuri de muncă
Cheltuieli pentru pregătirea impozitelor
Pierderi de dezastre naturale (cu excepția cazului în zonele desemnate de președinte)
Ce cheltuieli pot fi detaliate?
Lista de cheltuieli care poate fi detaliată în 2019 este extinsă, însă există limite și excluderi în comparație cu deducerile înainte de intrarea în vigoare a legii privind reducerile și impozitele. Puteți, de exemplu, să deduceți dobânda ipotecară pe un împrumut de 750.000 USD sau mai puțin pentru orice casă cumpărată la 15 decembrie 2017 sau ulterior. Anterior, puteți deduce dobândă pentru o ipotecă de 1 milion USD sau mai puțin. (Puteți refinanța încă o casă în conformitate cu vechile reguli dacă a fost achiziționată înainte de 15 decembrie 2017).
De asemenea, puteți deduce primele de asigurare ipotecară (PMI); donații caritabile până la 60% din AGI; cheltuieli medicale și stomatologice peste 10% din AGI; impozitul pe veniturile locale, pe vânzări și pe proprietățile personale până la 10.000 USD (5.000 USD, dacă sunt căsătoriți depunând separat); pierderi de jocuri de noroc și dobânzi pentru investiții; 2.500 USD în dobândă de împrumut pentru studenți și 250 $ dacă sunteți un educator care cumpără rechizite pentru sala de clasă.
Unele deducțiuni disponibile anterior au dispărut începând cu anul 2018. Acestea includ deduceri pentru plăți cu pensii, cheltuieli de mutare (cu excepția activităților militare active din cauza ordinelor militare), cheltuieli nerambursate ale angajaților, cheltuieli de vânătoare de locuri de muncă, cheltuieli pentru pregătirea impozitelor și pierderi de dezastre naturale (cu excepția cazului în care o scutire de impozit pentru un anumit eveniment este autorizată de președinte). De asemenea, datoria împrumutului pe acțiuni a fost afectată, în mod complicat: Dacă aveți un împrumut de capitaluri proprii sau o linie de credit, consultați consilierul fiscal dacă dobânda este deductibilă.
De asemenea, nu a existat anterior limită la deducerile pentru impozitele locale și locale (SALT). Limita actuală de 10.000 USD a fost un impact financiar grav pentru contribuabilii care trăiesc în state cu impozite mari.
Deducțiile detaliate sunt listate în Lista A din formularul 1040. Mai mult, trebuie să salvați toate încasările în cazul în care IRS solicită să le vadă. Dovada suplimentară a cheltuielilor ar putea include extrasele bancare, facturile de asigurare, facturile medicale și chitanțele fiscale de la organizații caritabile calificate.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.