Opțiuni de stocuri stimulative (ISO-uri)
O opțiune de acțiune stimulentă (ISO) este un beneficiu al companiei care oferă un angajat dreptul de a cumpăra acțiuni de acțiuni la un preț actualizat, cu alura suplimentară a unei reduceri de impozit pe profit. Profitul din opțiunile de acțiuni stimulente este impozitat la rata câștigului de capital, nu la rata mai mare pentru venitul obișnuit.
Opțiunile de acțiuni necalificate (OPS) sunt impozitate ca venit obișnuit.
În general, stocul ISO este acordat doar angajaților de top management și de înaltă valoare. ISO-urile sunt, de asemenea, numite opțiuni statutare sau de stoc calificate.
Înțelegerea opțiunilor de stocuri stimulative (ISO-uri)
Opțiunile de acțiuni sunt oferite de unele companii pentru a încuraja angajații să rămână pe termen lung cu o companie și să contribuie la creșterea și dezvoltarea acesteia și la creșterea prețului acțiunilor care rezultă.
Cheie de luat cu cheie
- Opțiunile de acțiuni oferă unui angajat dreptul de a cumpăra un număr stabilit de acțiuni la un preț stabilit după o dată viitoare.
- Profiturile din opțiunile de acțiuni stimulente sunt impozabile la nivelul câștigului de capital, mai degrabă decât la rata mai mare a impozitului pe venit.
- Cu toate acestea, opțiunile de stocuri de stimulare necesită o perioadă de achiziție de cel puțin doi ani și o perioadă de deținere mai mare de un an înainte de a putea fi vândute.
Opțiunile sunt de obicei emise de companii tranzacționate public sau de companii private care intenționează să facă publice la o dată viitoare.
Opțiunile pot servi ca o formă de compensare care mărește salariile sau ca recompensă în locul unei creșteri salariale tradiționale. Opțiunile de acțiuni, ca și alte avantaje, pot fi utilizate ca o modalitate de a atrage talent, mai ales dacă compania nu își poate permite în prezent să plătească salarii de bază competitive.
Lingo of Options
Opțiunile sunt emise sau „acordate” la un preț stabilit de companie, numit „preț de grevă”. Acesta poate fi aproximativ prețul la care se evaluează acțiunile la acel moment. Opțiunile au, de obicei, o perioadă de atribuire înainte de a putea fi utilizate, stabilite și de companie.
Când expiră perioada de înmatriculare, angajatul poate achiziționa acțiunile la prețul de grevă sau „poate exercita opțiunea”. Apoi, angajatul poate vinde stocul pentru valoarea sa curentă, punând în evidență diferența dintre prețul de grevă și prețul de vânzare ca profit.
Opțiunile de stocuri stimulente trebuie să fie păstrate mai mult de un an de la data exercitării și doi ani de la data acordării.
Desigur, nu există nicio garanție că prețul acțiunii va fi mai mare decât prețul de grevă în momentul în care va fi opțiunea. Dacă este mai scăzut, angajatul poate păstra opțiunile până chiar înainte de data de expirare, în speranța că prețul va crește. Opțiunile de stocuri stimulative expiră de obicei după 10 ani.
Tranzacția fiscală pentru ISO-uri
Opțiunile de stocuri stimulative au un tratament fiscal mai favorabil decât opțiunile de stoc necalificate în parte, deoarece acestea impun deținătorului să dețină stocul pentru o perioadă mai lungă de timp.
Acest lucru este valabil și pentru acțiunile obișnuite ale acțiunilor. Acțiunile pe acțiuni trebuie să fie deținute mai mult de un an pentru ca profitul din vânzarea lor să poată fi calificat drept câștig de capital, mai degrabă decât un venit obișnuit.
În cazul opțiunilor de acțiuni stimulente, acțiunile trebuie să fie deținute pentru mai mult de un an de la data exercitării și doi ani de la data acordării. Ambele condiții trebuie îndeplinite pentru ca profiturile să fie considerate câștiguri de capital, mai degrabă decât venituri obținute.
Spuneți că o companie acordă 100 de acțiuni de opțiuni de stocuri stimulente unui angajat la 1 decembrie 2019. Angajatul poate exercita opțiunea sau poate cumpăra cele 100 de acțiuni, după 1 decembrie 2021. Angajatul poate vinde opțiunile în orice moment după încă o dată anul a trecut pentru a fi eligibil pentru a trata profitul ca fiind câștig de capital.
Profitul impozabil este diferența dintre prețul de grevă și prețul din momentul vânzării.
Ratele de impozitare
Începând cu anul 2019, cota de impozit pe câștigurile de capital este de 0%, 15% sau 20%, în funcție de veniturile înregistrate în mod individual.
Ratele impozitului pe venit pentru filere individuale variază de la 12% la 32% în funcție de venit.
ISOs Vs. Oficiile Naționale de Statistică
Profiturile din vânzarea opțiunilor de acțiuni necalificate pot fi impozitate ca venit obișnuit sau ca o combinație de venituri obișnuite și câștiguri de capital, în funcție de cât de curând sunt vândute după exercitarea opțiunilor.
În plus, o parte din valoarea NSO-urilor pot fi supuse impozitului cu reținerea veniturilor obținute imediat ce sunt exercitate. Nu este necesară raportarea pentru ISO-uri până la realizarea profitului.
Pentru angajat, dezavantajul ISO este riscul mai mare creat de perioada de așteptare înainte de a putea fi vândute opțiunile.
În plus, există un anumit risc de a face un profit suficient de mare din vânzarea de ISO-uri pentru a declanșa impozitul minim federal alternativ. Aceasta se aplică de obicei numai persoanelor cu venituri foarte mari și premii pentru opțiuni foarte substanțiale.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.