Cum se calculează baza costurilor pe un activ moștenit?

Deși nu există impozit federal pe moștenire, o mână de state (din 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) încă impozitează unele bunuri moștenite de pe moșii persoanelor decedate. Indiferent dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și în ce ritm, depinde de valoarea acesteia și de relația dvs. cu persoana care a murit. Valoarea activelor în scopuri fiscale se calculează pe baza numelui de costuri.

Cheie de luat cu cheie

• Nu există impozit federal pe moșteniri, dar șase state le impozitează în funcție de valoarea cost-bază a activelor primite.
• Cifra de bază a costurilor este, de obicei, valoarea justă de piață în momentul în care proprietarul imobilului decedează sau la transferul activelor.
• Dacă bunurile au scăzut în valoare după ce le-ai moștenit, poți alege în schimb o dată de evaluare de șase luni de la data decesului.
• Soții supraviețuitori nu plătesc taxe de moștenire, iar descendenții persoanei care a murit rareori fac acest lucru.

Determinarea bazei costurilor pe o moștenire

Calculele de bază ale costurilor pentru moșii diferă de cele utilizate în alte scopuri fiscale. Atunci când este utilizat pentru a calcula câștigurile de capital pe activele pe care le dețineți, baza de costuri reprezintă valoarea inițială a unui activ în scop fiscal, cu câteva ajustări. Cu activele pe care le moștenești, baza de cost este de obicei egală cu valoarea justă de piață a proprietății sau a activului în momentul decesului decedentului sau când s-a efectuat transferul real de active.

Valoarea justă de piață este prețul pe care o proprietate sau un activ l-ar comanda pe piață, având în vedere că există cumpărători și vânzători cunoscuți despre activ și că este disponibilă o perioadă rezonabilă de timp pentru ca tranzacția să aibă loc.

Dacă valoarea bunurilor a scăzut de la data decesului sau a transferului acestora, administratorul imobilului poate decide să utilizeze o dată de evaluare alternativă pentru moșie. Aceasta extinde evaluarea la șase luni de la data decesului. O astfel de întârziere poate servi la reducerea impozitului datorat pentru moștenire.

Puteți aștepta să aflați dacă apare o astfel de reducere, deoarece puteți alege evaluarea alternativă la sfârșitul unui an de la data scadenței relevante a impozitului. Într-adevăr, în conformitate cu dreptul imobiliar, valoarea proprietății trebuie să fi scăzut în valoare cu nota de șase luni pentru a alege această opțiune; în caz contrar, trebuie să se aplice una dintre datele obișnuite de evaluare.

Ce dată de evaluare să alegeți

Câteva dezavantaje potențiale se aplică opțiunii pentru data alternativă. Pentru unul, momentul trebuie să se aplice tuturor moștenirii; nu puteți alege și alege aplicația pentru anumite active. De asemenea, evaluarea mai mică pe care o creează va constitui în viitor baza pentru câștigurile de capital pe care le suportați. Puteți, apoi, să fiți supus unei facturi fiscale mai mari pentru câștigurile de capital decât dacă ați ales o evaluare mai mare atunci când ați moștenit activele.

O notă finală: unele excepții de la aceste reguli de evaluare se pot aplica activelor legate de agricultură sau de o întreprindere strânsă. Cercetează-le înainte de a lua orice decizie în legătură cu momentul și cum să efectuezi o evaluare.

Activele moștenite se califică pentru tratamentul câștigurilor de capital pe termen lung, chiar dacă le vindeți imediat după moștenire.

Câștiguri de capital pentru activele moștenite pe care le vindeți

Dacă alegeți să vindeți activele pe care le-ați moștenit, nu scăpați de obligațiile fiscale. Cu toate acestea, dacă le vindeți rapid, sunteți supus unui tratament mai favorabil pentru câștigurile de capital decât este obișnuit. Indiferent de cât timp sunt deținute proprietățile sau activele, fie de către persoana decedată, fie de partea moștenitoare, proprietatea moștenită este considerată a avea o perioadă de deținere mai mare de un an.

Din această cauză, câștigurile sau pierderile de capital sunt desemnate câștiguri sau pierderi de capital pe termen lung în scopuri fiscale. Chiar dacă le vindeți imediat, evitați tratamentul mai puțin favorabil acordat în mod obișnuit activelor care sunt deținute mai puțin de un an, care sunt, de obicei, impozitate la nivelul tau normal de impozit pe venit.

Scutiri de la impozitul pe succesiune

Chiar și în statele în care moștenirile fiscale, membrii familiei sunt în general scutite de impozite, la fel și moștenirile relativ mici.

Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. De asemenea, partenerii domestici sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc impozit pe moștenire decât în ​​Nebraska și Pennsylvania.

Atât pragurile la care se aplică impozitul pe moștenire, cât și ratele percepute variază în funcție de decedent. Valorile pragului variază între 500 și 40.000 USD, iar ratele de impozitare variază între 1% și 18%. Normele specifice de stat sunt complexe. În general, însă, cu cât relația familială este mai puternică cu cel decedat, cu atât este mai puțin probabil să fie obligat să plătiți impozit și cu atât rata este mai mică.

Pragurile sunt pentru fiecare beneficiar individual, iar beneficiarul trebuie să plătească impozitul. Un stat poate percepe o taxă de 13% pentru moștenirile dvs., de exemplu, dacă acestea sunt mai mari de 10.000 USD. Prin urmare, dacă prietenul tău îți lasă 20.000 USD în testament, plătești doar impozit pe 10.000 USD, pentru o factură de 1.300 USD. Vi se va solicita să raportați aceste informații pe un formular de impozitare a succesiunii.