Cum sunt impozitate obligațiunile de economisire?

Potrivit trezoreriei directe, dobânzile din obligațiunile de economii din SUA sunt impozitate la nivel federal, dar nu la nivel de stat sau local pentru venituri. Această dobândă este impozitată și prin impozite federale și de stat, cadouri și accize. Dobânda este suma pentru care o obligațiune poate fi răscumpărată peste valoarea nominală a obligațiunii, care este prețul inițial de achiziție.

Dreptul de proprietate al obligațiunii guvernează cine este responsabil de plata impozitului pe dobânzi. Dacă o persoană achiziționează obligațiunea și este unicul proprietar pe toată durata obligațiunii, acea persoană datorează impozitele pe dobândă. Dacă un copil este proprietarul unic, un părinte poate raporta dobânda aferentă obligațiunii și va plăti impozitele pe declarația de impozit a părintelui.

Circumstante extenuante

Dacă o persoană achiziționează obligațiunea și adaugă o altă persoană la obligațiune în calitate de coproprietar și persoana respectivă rămâne ca atare pe toată durata obligațiunii, totuși, cumpărătorul este responsabil pentru impozite. Dacă o persoană achiziționează obligațiunea și enumeră o altă persoană ca fiind unicul proprietar al obligațiunii, persoana care figurează ca proprietar este responsabilă pentru dobândă.

Dacă două persoane împart prețul de achiziție al obligațiunii, fiecare persoană este responsabilă pentru proporția impozitelor care reprezintă proporția pachetului de proprietate în obligațiune. De exemplu, dacă Jim și Bill achiziționează o obligațiune de 1.000 USD cu Jim plătind 400 USD și Bill plătind 600 USD, Jim este responsabil pentru 40% din impozite, iar Bill este responsabil pentru 60% din impozite.

Excepția de la regula proporțională

Excepția de la regula proporțională este pentru soții care locuiesc în state de proprietate comunitară și care sunt responsabili pentru fiecare jumătate din taxe dacă își depun impozitele separat. Impozitele pot fi, de asemenea, împărțite dacă există o succesiune a dreptului de proprietate. Atunci când o obligațiune își schimbă mâinile, proprietarii sunt responsabili numai pentru impozitele pe porțiunea din dobânda acumulată în fiecare perioadă de proprietate.

Așadar, dacă Jill deținea o obligațiune din 2003 până în 2007 înainte de a o renunța la Amy, care o deținea de atunci, Jill trebuie să plătească impozitele pe dobânzile acumulate între 2003 și 2007, iar Amy trebuie să plătească impozitele pe dobânzile obținute după 2007.

Proprietarii pot aștepta să plătească impozitele atunci când încasează obligațiunea, când obligațiunea scade sau când renunță la obligațiune către un alt proprietar. În mod alternativ, aceștia pot plăti impozitele anual pe măsură ce dobânzile se acumulează. Majoritatea proprietarilor aleg să amâne impozitele până la răscumpărarea obligațiunii. O obligațiune care a ajuns la scadență și a încetat câștigarea dobânzii este considerată automat răscumpărată și valoarea dobânzii este raportată Serviciului de venituri interne. Venitul este un venit din dobânzi și este raportat pe un 1099-INT, iar proprietarul îl include la declarația anuală de impozit.

Dacă un proprietar decide să raporteze anual venitul din dobânzi, veniturile din acea obligațiune și toate celelalte obligațiuni de economii pentru același proprietar trebuie să fie raportate anual. În acest caz, dobânda se acumulează și nu este primită. Odată ce obligațiunea ajunge la scadență, proprietarul trebuie să anunțe IRS că dobânda a fost plătită anual.