Cum sunt impozitate anualele variabile necalificate?

Anualitățile variabile necalificate sunt vehicule de investiții amânate de taxe cu o structură fiscală unică. Aceste investiții cresc fără a suporta impozite până la scoaterea din cont a fondurilor, fie prin retrageri ale clientului, fie prin revizuire. Beneficiarii unei rente necalificate se pot confrunta, de asemenea, cu anumite obligații fiscale la moștenirea activelor sale.

Prezentare generală: modul de funcționare a pensiilor

Ca orice contract de anuitate, cu o rentă variabilă, asigurătorul promite să vă plătească o sumă în viitor, de obicei începând cu vârsta de pensionare și pentru tot restul vieții, pe baza unei investiții inițiale pe care o faceți. Banii pe care i-ai pus într-o rentă variabilă, care este etichetată drept plată de primă, nu îți dă dreptul la o deducere fiscală în momentul în care investești; este făcut cu dolari post-impozitare, cum ar fi adăugarea de bani într-un cont de economii bancare sau orice investiție. Fondurile sunt investite în subconturi, care sunt similare cu fondurile mutuale: o gamă de opțiuni de investiții oferite de asigurător.

Cu toate acestea, câștigurile generate din opțiunile de investiții pe care le faceți cresc impozitate, ceea ce înseamnă că nu există impozit pe ele până când nu luați plăți de anuitate începând cu data de începere a rentei (o dată predeterminată care coincide adesea cu pensionarea) sau când luați distribuții. înainte de data începerii rentei. (Acest lucru este în contrast cu veniturile obținute din conturile de intermediere necalificate, ale căror dividende și câștiguri de capital sunt impozitate în anul în care contul clientului le primește, indiferent dacă sunt sau nu luate ca numerar sau reinvestite.) În limbaj fiscal, plățile anuitate sunt numite „plăți periodice” și distribuțiile care nu sunt anuitate se numesc „plăți neperiodice”.

Perioada în care adăugați banii, faceți investițiile dvs. și urmăriți cum crește soldul contului dvs. se numește faza de acumulare a rentației. Odată ce ajungeți la data începerii rentei și începeți să primiți plăți, intrați în faza de plată. În această fază, puteți primi plăți pentru tot restul vieții, sau viața comună a dvs. și a unui beneficiar pe care îl numiți (cum ar fi soțul / soția) sau pentru o perioadă determinată, cum ar fi 15 sau 20 de ani. Persoana îndreptățită să primească prestații în faza de plată se numește rentatar.

Impozit pe retrageri

Atunci când un investitor inițiază o predare completă a unei renta variabilă necalificată (indiferent dacă primește plăți de renta sau preia retrageri înainte de data începerii rentei), câștigul net obținut pe durata de viață a investiției devine impozabil. Dar sumele originale investite, acele prime nu sunt (pentru că au fost făcute cu dolari după impozitare, nu uitați). Așadar, o parte din fiecare plată este tratată ca principal (de asemenea, o rentabilitate a investiției dvs. în contract) - care nu este impozit - și câștigurile din investiția dvs., care sunt impozitate ca venituri obișnuite la rata marginală a contribuabilului.

Deci cum se calculează acest lucru? Fondurile din anuități sunt tratate în mod final, prim-out-out. Totalul primelor din distribuție este considerat baza de cost, care se scade din distribuția totală a sumelor forfetare. În cazul plăților anuitate, se aplică un raport de excludere pentru fiecare plată pentru a determina valoarea scutită de impozit.

În esență, partea neimplicabilă a fiecărei plăți este determinată de un raport dintre investiția dvs. în contract și soldul contului. Mai precis, porțiunile fără impozit și impozabile ale plăților de renta se calculează folosind un calcul special în conformitate cu Regula generală explicată în Publicația IRS 575. Retragerile după data de începere a anualității care nu sunt plăți periodice sunt de obicei tratate ca fiind compuse integral din venituri obișnuite; nu se face alocare. Tratamentul cu venituri obișnuite se aplică, indiferent de tipul investițiilor pe care le-ați făcut prin anuitatea variabilă sau cât timp le-ați ținut în contract.

Totalul plăților anuale este raportat la dvs. și la IRS în formularul 1099-R, distribuții din pensii, renta, pensionare sau din planuri de partajare a profitului, IRA, contracte de asigurare, etc. De obicei, formularul va arăta și suma ta impozabilă astfel încât nu trebuie să o calculați pe baza regulii generale descrise anterior.

Impozitele la moarte

Contractul de anuitate variabilă poate prevedea ca, la decesul dvs., o persoană pe care o numiți ca beneficiar al contractului să primească o prestație de deces sumă forfetară. În funcție de condițiile contractului, atunci când o prestație de deces devine plătibilă unui beneficiar, se pot datora impozite.

Chiar dacă aceasta este o moștenire, beneficiarul trebuie să plătească impozitul pe venit pentru partea de plată care depășește investiția rămasă în contract. Aceasta este partea neacoperită a costului dvs. pentru contractul care rămâne plățile și retragerile primite în timpul vieții.

Beneficiarii soțului

Soțul care moștenește o rentă variabilă necalificată are de obicei opțiunea de a continua contractul în nume propriu; Alegerea acestei opțiuni împiedică soțul să suporte taxe până la începerea efectivă a retragerilor.

Cu toate acestea, dacă soțul alege să efectueze un cec pentru suma forfetară a prestației de deces, câștigurile devin impozabile ca venituri obișnuite.

Beneficiarii non-soți

Pentru beneficiarii care nu sunt soți, există, de obicei, două opțiuni: primirea unei distribuții a sumelor forfetare care este impozabilă (așa cum s-a menționat mai sus) sau a stabili un contract de renta de întindere necalificat (presupunând că transportatorul oferă acest tip de poliță; nu toți fac acest lucru). Contractul de întindere seamănă îndeaproape cu un IRA întins și permite beneficiarilor să răspândească obligația fiscală, luând doar distribuții minime necesare în funcție de speranța de viață. Distribuțiile trebuie să înceapă în termen de un an de la data decesului deținătorului contului inițial.

Alte considerente

În afară de regulile fiscale de bază, există și alte aspecte care trebuie luate în considerare cu anualități variabile:

Taxe. Anualitățile variabile implică costuri considerabile sub forma unei taxe de asigurare, care acoperă orice prestație de deces garantată, precum și o taxă administrativă. Aceste taxe se bazează pe un procent din valoarea din contract și se aplică în an și an; acestea pot în medie aproximativ 2% sau mai mult anual (în funcție de compania de asigurare și alți factori). Nu puteți deduce aceste sume ca cheltuieli de investiții; ele devin parte din costul (investiția) dvs. din contract.

Impozit suplimentar Medicare. Contribuabilii cu venituri mari trebuie să includă partea impozabilă a rentelor variabile în veniturile lor de investiții, în scopul calculării impozitului Medicare suplimentar de 3, 8% care se aplică venitului net din investiții (NII).

Distribuții timpurii. La fel ca în cazul altor conturi amânate din impozit destinate pensionării, retragerile de rentă variabilă de orice fel - indiferent dacă sunt o sumă forfetară sau un flux de plăți - primite înainte de împlinirea vârstei de 59½ ani sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% pentru partea impozabilă a plății. . Cu toate acestea, penalitatea nu se aplică dacă sunteți dezactivat total și permanent; nici nu se aplică unui beneficiar care primește plăți din cauza decesului dvs., indiferent dacă dumneavoastră sau beneficiarul aveți mai puțin de 59½ ani. Se pot aplica și alte excepții de la această penalitate.

Renunțarea la contract. Dacă renunțați la contract, ceea ce înseamnă că îl încasați înainte de a începe să primiți plăți de renta, partea din plată reprezentând investiția dvs. în contract este scutită de impozite; orice sumă suplimentară este impozabilă ca venit obișnuit. De obicei, există o taxă de predare semnificativă pentru încheierea contractului; această taxă nu este deductibilă fiscal. Nu puteți lua nicio anulare atunci când valoarea contului scade dacă continuați să păstrați contractul. Cu toate acestea, dacă îl predați, puteți lua o pierdere obișnuită în acel moment. Pierderea este diferența dintre costul dvs. și ceea ce ați primit la predare, minus taxa de predare.

Schimburi pentru alte contracte de anuitate. În loc să încasați o rentă variabilă pentru a cumpăra unul cu condiții mai bune (de exemplu, comisioane anuale mai mici) și să plătiți impozit în acel moment la orice creștere peste investiția dvs., puteți transfera la un alt contract în ceea ce se numește schimb 1035 ( este numit după secțiunea din Codul veniturilor interne care o permite). Schimbul este scutit de impozite, atâta timp cât anuitarii sunt aceiași în ambele contracte. Companiile de asigurare vă pot oferi documentele pentru a face schimbul.

Retinerea. Reținerea pentru partea impozabilă a plăților de rentă este automată, pe baza unei rate care se aplică salariilor, ca și cum te-ai căsătorit cu trei indemnizații de reținere (chiar dacă ești singur), cu condiția ca asigurătorul să aibă numărul tău de securitate socială. Cu toate acestea, puteți renunța la reținere prin depunerea formularului W-4P, certificat de reținere pentru pensii sau plăți de pensie .

Linia de jos

Anualitățile variabile sunt atractive din perspectiva fiscală datorită caracteristicii de amânare care vă permite să amânați impozitarea pe câștigurile investiționale. Cu toate acestea, la un moment dat, tu sau beneficiarii dvs. veți plăti impozit pe veniturile obținute în contract. Mai mult, toată impozitul va fi venitul obișnuit, mai degrabă decât câștigurile de capital impozitate mai favorabil dacă ați face aceleași investiții într-un cont impozabil, mai degrabă decât printr-o rentă variabilă.

Atunci când decideți să vă retrageți dintr-o rentă variabilă necalificată sau când veți moșteni bani din astfel de conturi, este important să solicitați consultanță fiscală competentă. Făcând o mișcare greșită ar putea crea o factură fiscală grea.