Angajat puternic compensat (HCE)
Potrivit Serviciului de venituri interne, un angajat extrem de compensat (HCE) este oricine a făcut una dintre următoarele acțiuni:
- Deținea mai mult de 5% din interesul unei afaceri în orice moment al anului sau al anului precedent, indiferent de cât de multă compensație a câștigat sau a primit acea persoană
- Pentru anul precedent, a primit o despăgubire din partea afacerii de peste 115.000 USD (dacă anul precedent este 2014; 120.000 USD dacă anul precedent este 2015, 2016, 2017 sau 2018) și, dacă angajatorul alege acest lucru, a fost în top 20 % dintre angajați atunci când sunt clasificați după compensații
Înțelegerea angajaților cu compensații ridicate (HCE)
Planurile de pensionare amânate din taxe, cum ar fi planurile 401 (k), au fost implementate de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a oferi beneficii egale tuturor lucrătorilor. Inițial, toți angajații ar putea contribui atât cât își doresc, contribuția totală fiind asigurată de angajator până la 16.500 USD anual.
Câștigătorii mari ar putea contribui mult mai mult decât alți angajați și, astfel, ar putea să beneficieze mai mult de planul fără taxe, care le-a permis să-și reducă considerabil obligațiile fiscale. Văzând că nu toți angajații beneficiau de beneficii egale din planurile de pensionare, IRS a stabilit reguli împotriva salariaților mari care contribuie peste o anumită limită pe baza contribuției medii a celorlalți angajați.
Serviciul de venituri interne (IRS) necesită ca toate planurile 401 (k) să facă un test de nediscriminare în fiecare an. Testul separă angajații în două grupuri - angajați necompensați și foarte compensați (HCE). Examinând contribuțiile aduse de HCE, testul de conformitate determină dacă toți angajații sunt tratați în mod egal prin intermediul planului 401 (k) al companiei.
Dispozițiile de nediscriminare sunt stabilite astfel încât planurile de pensionare ale angajaților să nu facă discriminări în favoarea angajaților cu o compensație ridicată. Definirea angajaților extrem de compensați a oferit o modalitate pentru IRS să reglementeze planurile amânate și să se asigure că companiile nu au fost doar să stabilească planuri de pensionare pentru a beneficia de directorii lor.
Pragul de 5% se bazează pe puterea de vot sau valoarea acțiunilor companiei. Interesul deținut de o persoană include și interesul atribuit rudelor sale, precum soțul, părinții, copiii, nepoții, dar nu și bunicii sau frații. Un angajat cu o proprietate exactă de 5% în companie nu este considerat un angajat extrem de compensat, în timp ce unul cu o dobândă de 5, 01% în companie are statutul de HCE. De exemplu, un angajat cu participații de 3% în companie va fi considerat HCE dacă soțul său deține o dobândă de 2, 2% pentru aceeași companie (dobânda totală este de 5, 2%).
consideratii speciale
Dacă contribuțiile medii ale HCE-urilor la plan sunt mai mari cu 2% mai mult decât contribuțiile medii ale non-HCE-urilor, planul nu ar reuși testul de nediscriminare. În plus, contribuțiile de la HCE ca grup nu pot fi mai mult de două ori mai mari decât procentul contribuțiilor celorlalți angajați.
Cât de mult poate contribui un HCE la propriile planuri de pensionare depinde de gradul de participare non-HCE la plan.
În termeni mai simpli, atunci când o companie contribuie la un plan cu prestații definite sau cu contribuții definite pentru angajații săi, iar aceste contribuții se bazează pe compensația angajatului, IRS necesită ca societatea să minimizeze discrepanța dintre prestațiile de pensionare primite prin compensații extrem de mici și mai mici salariați compensați. Dacă angajatorul nu reușește să corecteze discriminarea, planul și-ar putea pierde statutul de calificat fiscal și toate contribuțiile vor trebui re-distribuite participanților la plan. Angajatorul ar putea, de asemenea, să se confrunte cu consecințe financiare și fiscale severe ca urmare a distribuirii contribuțiilor și a câștigurilor.
O companie poate corecta orice dezechilibru în planurile sale de pensionare, aducând contribuții suplimentare pentru grupul de angajați care nu este foarte compensat. În mod alternativ, firma ar putea distribui grupului HCE, care va trebui să efectueze retrageri din plan și să plătească impozite pe retrageri.
Cheie de luat cu cheie
- Un angajat extrem de compensat este definit ca un angajat care deține mai mult de 5% din interesul pentru o afacere în orice moment al anului sau al anului precedent.
- Examinând contribuțiile aduse de HCE, testul de conformitate al guvernului federal determină dacă toți angajații sunt tratați în mod egal prin planul companiei 401 (k).
- Cât de mult poate contribui un HCE la propriile planuri de pensionare depinde de gradul de participare non-HCE la plan.