Acordul de rambursare a sănătății (HRA)
Un aranjament de rambursare a sănătății (HRA) este un plan finanțat de angajator, care rambursează angajaților pentru cheltuieli medicale calificate și, în unele cazuri, prime de asigurare. Angajatorii au dreptul să solicite o deducere fiscală pentru rambursările pe care le realizează prin aceste planuri, iar dolarii de rambursare primiți de angajați sunt în general fără taxe.
Cum funcționează un aranjament de rambursare a sănătății (HRA)
Un aranjament de rambursare a sănătății este un plan instituit de un angajator pentru acoperirea cheltuielilor medicale pentru angajații săi. Angajatorul decide cât va pune în plan, iar angajatul poate solicita rambursarea cheltuielilor medicale efective suportate până la această sumă. Toți angajații din aceeași clasă trebuie să primească aceeași contribuție HRA.
Un HRA nu este un cont. Angajații nu pot retrage fonduri în avans și apoi le pot folosi pentru a plăti cheltuieli medicale. În schimb, trebuie să suporte mai întâi cheltuielile, apoi să le ramburseze. Rambursarea la momentul serviciului este posibilă dacă angajatorul furnizează un card de debit HRA. Un angajat care folosește toate fondurile alocate în HRA înainte de sfârșitul anului va trebui să acopere orice factură de sănătate ulterioară fără buzunar - sau cu fondurile dintr-un cont de cheltuieli flexibile (FSA), cunoscut și sub numele de aranjament de cheltuieli flexibile. ), când este disponibil, sau un cont de economii de sănătate (HSA) pentru angajații care au un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP).
Cheie de luat cu cheie
- Angajatorii, nu angajații, finanțează HRA-urile.
- Un HRA nu este portabil; salariatul pierde această prestație când pleacă din companie.
- Normele guvernamentale, pe care angajatorii le pot perfecționa în continuare, determină ce cheltuieli pot fi rambursate pentru angajați.
- În funcție de tipul de HRA, fondurile pot fi utilizate pentru rambursarea primelor de asigurare de sănătate, primelor de asigurări de vedere și a asigurărilor stomatologice și a cheltuielilor medicale calificate.
- Normele privind HRAs sunt substanțial diferite începând cu ianuarie 2020.
Beneficiile acordurilor de rambursare a sănătății
În 2019, HRA-urile pot fi folosite pentru a plăti cheltuieli medicale calificate, care includ medicamente cu prescripție medicală, insulină, un examen fizic anual, cârje, pilule anticonceptionale, mese plătite în timpul tratamentului la o unitate medicală, îngrijiri de la un psiholog sau psihiatru, tratament cu abuz de substanțe, costuri de transport suportate pentru a primi îngrijiri medicale și multe altele. În conformitate cu regulile administrației Obama, acestea nu pot fi folosite pentru a plăti primele individuale de asigurare de sănătate.
Începând din ianuarie 2020, HRAs se vor schimba considerabil. Guvernul va permite angajatorilor să ofere angajaților lor un nou tip de HRA numit HRA de acoperire individuală în locul asigurărilor de sănătate de grup. Angajații pot utiliza aceste HRA-uri pentru a-și cumpăra propria asigurare de sănătate individuală cuprinzătoare, cu dolari pretax, fie pe piața asigurărilor de sănătate din Legea de îngrijire la prețuri accesibile. Acoperirea individuală HRA-urile pot rambursa angajații și pentru cheltuieli de sănătate calificate, cum ar fi plățile și deductibilele.
În plus, în conformitate cu noile reguli, angajatorii care continuă să ofere asigurări de sănătate tradiționale de grup pot oferi HRA-uri cu beneficii excepționale pentru a rambursa angajații cu până la 1.800 USD pe an pentru cheltuieli medicale calificate. Angajații se pot înscrie într-un „HRA cu beneficii excepționale”, chiar dacă refuză acoperirea de asigurări de sănătate de grup, dar nu pot utiliza fondurile pentru a cumpăra o asigurare de sănătate completă. Cu toate acestea, pot utiliza fondurile pentru a plăti asigurarea de sănătate pe termen scurt, primele de asigurări stomatologice și de vedere și cheltuielile medicale calificate (faceți clic aici și derulați la Q 11 pentru detalii).
Angajații pot utiliza banii din HRA-urile lor pentru a acoperi costurile medicale, stomatologice și de vedere admise ale soților și dependenților lor.
Limitările acordurilor de rambursare a sănătății
Un HRA acoperă doar cheltuielile medicale și stomatologice calificate. Conform Serviciului de venituri interne (IRS), cheltuielile medicale sunt costuri suportate pentru ameliorarea sau prevenirea unei afecțiuni fizice sau psihice, nu cheltuieli pentru menținerea sănătății generale, cum ar fi vitaminele.
Cheltuielile care nu se califică ca o cheltuială medicală necesară includ, de exemplu, albirea dinților, haine de maternitate, servicii funerare, taxe de membru la clubul de sănătate, substanțe controlate, îngrijirea copilului pentru un copil sănătos, consiliere în căsătorie, medicamente din alte țări și fără prescripție medicală. medicamente.
Un angajator poate exclude anumite cheltuieli medicale, chiar dacă cheltuielile sunt calificate de către IRS. Lista documentului de cheltuieli medicale rambursabile va fi prezentată în documentul planului HRA pentru angajați.
consideratii speciale
Finanțare și portabilitate HRA
Acordul de rambursare a sănătății este finanțat exclusiv de angajator, care decide, de asemenea, contribuția anuală maximă pentru HRA pentru fiecare angajat. Cu noile reguli HRA din ianuarie 2020, angajatorii determină în continuare cât de mult să contribuie la HRA-urile angajaților, cu excepția faptului că toți lucrătorii din aceeași clasă de angajați trebuie să primească aceeași contribuție, după cum sa menționat mai sus. Lucrătorii care sunt mai în vârstă sau care au persoane în întreținere pot primi mai multe.
Orice bani HRA care nu au fost cheltuiți până la sfârșitul anului poate fi reportat în anul următor, deși un angajator poate stabili o limită maximă de rulare care poate fi reportată de la un an la altul. În plus, dacă un angajat este încetat sau părăsește compania să lucreze pentru o altă firmă, HRA nu merge cu ei. (Acest lucru îl face diferit de un HSA, - contul de economii de sănătate - care este portabil. Vezi mai jos pentru mai multe.)
Avantaje fiscale HRA
Ca beneficiu pentru angajatori, rambursările prin HRA sunt deductibile de 100% din impozite. Ca o alternativă la asistența medicală pensionară mai scumpă, un angajator poate utiliza un HRA pentru a acoperi costurile de sănătate ale angajaților pensionari. În plus, având în vedere că planurile sunt finanțate integral de către angajatori, acestea oferă previzibilitate, permițând angajatorilor să anticipeze cheltuielile lor aproximative pentru beneficiile pentru sănătate HRA pentru anul respectiv.
Angajații pot folosi acordul pentru a plăti o gamă largă de cheltuieli medicale care nu sunt acoperite de polițele lor de asigurare de sănătate. În funcție de tipul de HRA, îl pot utiliza și pentru primele de asigurări medicale, dentare sau de asigurare a vederii. În plus, rambursările sunt scutite de impozite până la o sumă maximă pentru o perioadă de acoperire. Unele întreprinderi pot oferi angajaților avantajul suplimentar al altor prestații de sănătate furnizate de angajatori, precum FSA, în legătură cu un HRA.
Acorduri de rambursare a sănătății față de alte aranjamente
Un angajat care are atât un FSA, cât și un HRA - și care are o cheltuială eligibilă pentru a fi rambursată prin ambele planuri - nu poate alege care va acoperi cheltuiala. În schimb, costurile vor fi rambursate prin planul pe care angajatorul și-a pus bazele pentru prima dată. Când acest plan primar a fost epuizat, al doilea plan va fi utilizat pentru a acoperi eventualele cheltuieli medicale eligibile ulterioare care sunt raportate pentru rambursare.
Iată mai detaliat alte două opțiuni pentru finanțarea cheltuielilor medicale din buzunar.
FSA
FSA este finanțată folosind o parte din salariul înainte de impozitare al unui angajat și, spre deosebire de un HRA, fiecare angajat stabilește câți bani ar trebui să acționeze anual în aceste aranjamente - până la 2.700 USD în 2019. Fondurile neutilizate în HRA pot fi reportate. la anul următor în funcție de discreția angajatorului. Fondurile FSA nefolosite, în general, nu pot fi utilizate în următorul an plan, deși un angajator poate oferi fie o perioadă scurtă de grație, fie permite să fie reportate până la 500 USD.
HSA
În comparație cu un HRA, un cont de economii de sănătate (HSA) este un cont avantajat din punct de vedere fiscal care nu este supus pierderii dacă fondurile rămân în cont la sfârșitul anului. Un HSA este asociat cu un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP) pentru a plăti cheltuielile medicale și stomatologice. Contul este finanțat de către angajat și / sau angajator și, la fel ca FSA, nu poate fi utilizat pentru plata primelor de asigurare. Spre deosebire de HRA și FSA, angajații trebuie să își păstreze HSA-urile dacă schimbă angajatorii.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.