Reguli de distribuție pentru activele planului de pensionare moștenite

Dacă ați moștenit recent activele planului de pensionare, este posibil să fiți confuz în ceea ce privește opțiunile dvs. Puteți distribui fondurile? Ce zici de transferul lor în contul dvs. individual de pensionare (IRA)? De fapt, situația este complicată, deoarece opțiunile de distribuție disponibile pentru un beneficiar al unui plan de pensionare sunt determinate de mai mulți factori.

Acestea includ dacă proprietarul contului de pensionare (denumit în continuare „participant”) moare înainte de data de început necesară (RBD), dacă beneficiarul este soțul soției decedatului și vârsta beneficiarului în raport cu vârsta decedatului. în momentul morții. Citiți mai departe pentru o privire aprofundată asupra distribuției activelor planului de pensionare moștenite.

Cheie de luat cu cheie

• Dacă soțul este singurul beneficiar al unui cont de pensionare, se aplică un set de reguli de distribuție.
• Dacă soțul este printre ceilalți beneficiari - sau dacă niciun beneficiar nu este soț - atunci se aplică reguli diferite.
• Dacă beneficiarul este un nepersoan, o astfel de proprietate sau o organizație de caritate, se aplică totuși alte reguli.

Moartea înainte de data de început obligatorie

Dacă participantul moare înainte de RBD-ul planului - data la care ar fi primit mandatul să înceapă să ia distribuții din cont - opțiunile disponibile pentru beneficiar depind de cine este beneficiarul și dacă sunt singurul beneficiar sau unul dintre mai mulți beneficiari .

Indiferent dacă persoana care urmărește contul de pensionare a murit înainte sau după data de început necesară pentru distribuții, afectează opțiunile disponibile pentru beneficiari.

Soțul ca beneficiar primar unic

Soțul care este singurul beneficiar principal al contului de pensionare poate distribui activele peste speranța de viață sau poate distribui întreaga sumă până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului în care a murit participantul. Dacă soțul alege să distribuie bunurile peste speranța de viață, soțul menționat este obligat să înceapă să primească distribuții post-deces fie în anul următor anului în care participantul moare, fie în anul în care participantul ar fi împlinit vârsta de 70 ½, indiferent de anul următor. .

În scopul calculării distribuțiilor minime necesare după moarte (RMD), speranța de viață a soțului este determinată prin utilizarea tabelului unic de speranță de viață găsit în apendicele B din Publicația IRS 590-B (a cărei copie poate fi descărcată de pe site-ul IRS ). Acest tabel trebuie menționat pentru fiecare an la care soțul trebuie să calculeze RMD post-deces. De exemplu, dacă soțul trebuie să înceapă distribuțiile în 2019, rhwy va consulta tabelul pentru a determina perioada de speranță de viață pentru 2019. În 2020, el sau ea trebuie să utilizeze tabelul pentru a determina speranța de viață pentru 2020.

De asemenea, soțul are opțiunea de a muta bunurile în propriul său IRA.

Persoana care nu este soț și / sau soția dintre mai mulți beneficiari

Un beneficiar uman care nu este soț - sau un soț care este unul dintre beneficiari multipli - poate distribui activele peste speranța de viață a celui mai vechi beneficiar sau să distribuie soldul complet până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului în care participantul moare. Beneficiarul soțului are, de asemenea, opțiunea de a transfera o parte din un IRA existent.

La fel ca speranța de viață a beneficiarului unic al soțului / soției, speranța de viață a unui non-soț este determinată prin utilizarea tabelului unic de speranță de viață din apendicele B din Publicația IRS 590-B, folosind informațiile pentru cel mai vechi beneficiar. În acest caz, însă, tabelul nu este menționat în fiecare an. În schimb, speranța de viață pentru anul următor anului în care participantul moare - și pentru fiecare an următor - este determinată scăzând una din speranța de viață a anului precedent. Dacă beneficiarii aleg să distribuie activele pe durata speranței de viață a celui mai vechi beneficiar, atunci distribuțiile trebuie să înceapă până la 31 decembrie a anului următor anului în care participantul moare.

Atât soțul, cât și beneficiarul non-soț, opțiunea de speranță de viață este opțiunea implicită dacă nu se face alegeri.

Beneficiar nepersonal

O persoană poate alege să desemneze o persoană nepersonală, cum ar fi moșia sau o organizație de caritate, ca beneficiar al contului de pensionare. În acest caz, beneficiarul nepersonal trebuie să distribuie soldul complet până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului în care participantul moare.

Moartea după data de început obligatorie

Dacă participantul moare după RBD, acestea sunt opțiunile disponibile diferitelor tipuri de beneficiari.

Soțul ca beneficiar primar unic

Beneficiarul soțului este obligat să distribuie bunurile fie pe speranța de viață a soțului, fie pe speranța de viață rămasă a celui decedat, oricare dintre acestea este mai lung. Dacă fondurile sunt distribuite pe durata speranței de viață a soțului, speranța lor de viață este recalculată în fiecare an. Dacă fondurile sunt distribuite pe speranța de viață rămasă a persoanei decedate, numărul speranței de viață este fixat în anul decesului și apoi redus cu unul în fiecare an următor.

De exemplu, să presupunem că un participant a murit la 80 de ani, iar soțul beneficiar are 75 de ani în anul următor. Conform tabelului unic de speranță de viață, speranța de viață a participantului ar fi de 10, 2, iar speranța de viață a beneficiarului ar fi de 13, 4. Beneficiarul soțului ar utiliza 13.4, care este cel mai lung dintre cele două speranțe de viață. În cazul în care vârstele ar fi inversate, iar durata lungă a celor două așteptări de viață ar fi cea a decedatului, soțul ar scădea unul în fiecare an următor pentru a determina speranța de viață aplicabilă.

Persoana care nu este soț și / sau soția dintre mai mulți beneficiari

Un beneficiar care nu este soț sau mai mulți beneficiari ar trebui să distribuie activele fie asupra speranței de viață rămase a celui decedat, fie a speranței de viață a celui mai vechi beneficiar, care este mai lung. Dacă se folosește speranța de viață rămasă a decedatului, acesta este determinat în anul în care participantul moare și apoi unul se scade în fiecare an următor. Dacă se folosește speranța de viață a beneficiarului, atunci se determină în anul după anul în care participantul moare și se scade unul în fiecare an următor.

Beneficiar nepersonal

În cazul în care beneficiarul este un nepersonat, activele pot fi distribuite pe durata speranței de viață rămasă a persoanei decedate, care este determinată în anul în care participantul moare și apoi se reduce cu unul în fiecare an următor. În toate cele trei cazuri, distribuțiile trebuie să înceapă până la 31 decembrie a anului următor anului în care participantul moare.

Opțiuni pentru beneficiari Roth IRA

Normele RMD nu se aplică proprietarului unui Roth IRA; prin urmare, nu există RBD pentru un Roth IRA. Cu toate acestea, regulile RMD post-deces (opțiuni ale beneficiarilor) se aplică celor care moștenesc un IRA Roth. Opțiunile pentru beneficiarii Roth IRA sunt aceleași ca și cele care se aplică beneficiarilor IRA tradiționali în cazul în care proprietarul moare înainte de RBD.

Un plan poate avea propriile sale dispoziții de distribuție

Este important de menționat că planurile de pensionare nu sunt necesare pentru a permite opțiunile prevăzute în reglementările RMD. De exemplu, așa cum s-a discutat mai sus, reglementările RMD prevăd că un beneficiar care nu este soț al unui participant care moare înainte de RBD poate distribui activele peste speranța de viață a beneficiarului sau în termen de cinci ani de la moartea participantului.

În ciuda acestor prevederi, un acord IRA sau un plan calificat poate solicita beneficiarului să distribuie activele într-o perioadă mult mai scurtă - de exemplu, imediat după ce moare participantul. Dacă moșteniți activele de pensionare, asigurați-vă că aveți opțiuni disponibile cu furnizorul de plan.