Delapidare
În termeni legali, defalcarea se referă, în principal, la furtul, utilizarea necorespunzătoare sau deturnarea de bani sau fonduri deținute de un mandatar oficial sau de o altă fiducie de nivel superior. Defalcarea este o formă de delapidare, fie prin alocarea necorespunzătoare a fondurilor, fie prin eșecul în cont pentru fondurile primite. Mai mult, defalcarea se referă la suma banilor deturnate. Termenul vede o utilizare frecventă în contextul activității de asigurare a titlului. În aceste cazuri, un agent de titlu folosește în mod necorespunzător fondurile escrow care au un scop intenționat de a finaliza tranzacțiile acoperite.
Într-o a treia definiție și mai puțin obișnuită, defalcarea se poate referi, de asemenea, la consolidarea a două datorii opuse purtate de două părți aferente, pentru a produce o sumă totală. Ca exemplu, dacă persoana A are o obligație de 100 USD față de compania XYZ, dar compania datorează și persoanei A 14 dolari, decalarea acestor două datorii devine 86 USD datorată de persoana A către compania XYZ.
Cu toate acestea, această măsură de contabilitate este de obicei descurajată, deoarece poate împiedica apele contabile. În cel mai bun caz, această manevră poate fi executată doar legal, cu acordul expres al ambelor părți implicate.
O privire mai atentă la Defalcare
În cea mai obișnuită utilizare, defalcarea este deturnarea fondurilor de către funcționarii publici. Apare frecvent în Codul de faliment al SUA și indică orice manevră ilegală care afectează o datorie specifică. Conexiunea dăunează răspunderii până la punctul în care efectiv nu poate fi descărcată în faliment. Atunci când se întâmplă acest lucru, acesta poate, de asemenea, să scutească în mod fraudulos debitorii de obligațiile lor de datorie la finalizarea falimentului Capitolului 7 sau Capitolului 13.
În 2013, Curtea Supremă a SUA a abordat această problemă, afirmând că defalcarea, întrucât se referă la Codul de faliment al SUA, necesită dovada „unei stări sufletești culpabile, care implică cunoașterea sau imprudență brută în ceea ce privește natura necorespunzătoare a relevantului comportament de încredere. "
Cu alte cuvinte, actul de deturnare a fondurilor trebuie să aibă o intenție evidentă. Cu toate acestea, dreptul comun specifică conduita de defalcare ca implicând un grad de culpabilitate mai mare decât neglijența, dar nu neapărat să se ridice la nivelul fraudei. Unele cazuri fac mai dificilă identificarea actelor de defalcare. Acțiunile care pot fi considerate defalcări atunci când sunt comise de directori sau de înalt funcționar încredințat de fonduri sunt adesea, mai clar, caracterizate drept delapidări stricte atunci când sunt comise de angajați sau funcționari de nivel inferior.
Cheie de luat cu cheie
- Defalcarea se referă, în principal, la furtul, utilizarea necorespunzătoare sau deturnarea de bani sau fonduri deținute de un mandatar oficial sau de o altă fiducie de nivel superior.
- Defalcarea este o formă de delapidare, fie prin alocarea necorespunzătoare a fondurilor, fie prin eșecul în cont pentru fondurile primite.
- Defalcarea se poate referi, de asemenea, la consolidarea a două datorii opuse de două părți aferente, pentru a produce o sumă totală.
Exemplu din lumea reală
În infamul caz de defalcare a lui Bullock v. BankChampaign, NA, depus la Curtea de Apel a Statelor Unite pentru cel de-al unsprezecelea circuit, Randy Bullock a depus în faliment în 2009 pentru a descărca o datorie judecătorească dintr-un proces din 1999, introdus de frații săi. Frații l-au dat în judecată pentru încălcarea obligației de încredere ca administrator al încrederii tatălui lor. Bullock, care a devenit mandatar în 1978, a luat trei împrumuturi din încredere fără cunoștința beneficiarilor, el a plătit în cele din urmă integral.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.