Numerar și echivalente de numerar (CCE)
Numerar și echivalente de numerar se referă la elementul rând din bilanț care raportează valoarea activelor unei companii care sunt numerar sau care pot fi transformate imediat în numerar. Echivalentele de numerar includ conturi bancare și valori mobiliare, care sunt titluri de creanță cu scadențe mai mici de 90 de zile. Cu toate acestea, de multe ori echivalentele de numerar nu includ capitaluri proprii sau participații, deoarece acestea pot fluctua în valoare.
Exemple de echivalente de numerar includ hârtie comercială, facturi de trezorerie și obligațiuni de stat pe termen scurt, cu o scadență de trei luni sau mai puțin. Titlurile de piață și deținerile de pe piața monetară sunt considerate echivalente de numerar, deoarece sunt lichide și nu sunt supuse fluctuațiilor materiale ale valorii.
01:07Numerar și echivalente de numerar
Înțelegerea echivalentelor de numerar și numerar (CCE)
Numerar și echivalente de numerar sunt un grup de active deținute de o companie. Pentru simplitate, valoarea totală a numerarului la îndemână include articole cu o natură similară cu numerarul. Dacă o companie are numerar sau echivalente de numerar, totalul acestor active este întotdeauna afișat pe linia superioară a bilanțului. Acest lucru se datorează faptului că numerarul și echivalentele de numerar sunt active curente, ceea ce înseamnă că sunt cele mai lichide dintre activele pe termen scurt.
Companiile cu o cantitate sănătoasă de numerar și echivalente de numerar se pot reflecta pozitiv în capacitatea lor de a-și îndeplini obligațiile de datorie pe termen scurt.
Cheie de luat cu cheie
- Numerar și echivalente de numerar se referă la elementul rând din bilanț care raportează valoarea activelor unei companii care sunt numerar sau care pot fi transformate imediat în numerar.
- Echivalentele de numerar includ conturi bancare și valori mobiliare cum ar fi hârtie comercială și obligațiuni guvernamentale pe termen scurt.
- Echivalentele de numerar ar trebui să aibă scadențe de cel puțin trei luni.
Tipuri de numerar și echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar ajută companiile cu nevoile lor de capital de lucru, deoarece aceste active lichide sunt folosite pentru a plăti datoriile curente, care sunt datorii și facturi pe termen scurt.
Bani gheata
Banii sunt bani sub formă de monedă, care includ toate facturile, monedele și biletele de valută. Un depozit la cerere este un tip de cont din care fondurile pot fi retrase în orice moment fără a fi necesară notificarea instituției. Exemple de conturi de depozit la cerere includ conturi de verificare și conturi de economii. Toate soldurile contului de cerere de la data situațiilor financiare sunt incluse în totalul numerarului.
Moneda straina
Companiile care dețin mai multe monede pot avea risc de schimb valutar. Moneda din țări străine trebuie tradusă în moneda de raportare în scopul raportării financiare. Conversia ar trebui să ofere rezultate comparabile cu cele care ar fi avut loc dacă afacerea ar fi finalizat operațiunile folosind o singură monedă. Pierderile de traducere din devalorizarea monedei străine nu sunt raportate cu numerar și echivalente de numerar. Aceste pierderi sunt raportate în contul de raportare financiară numit „alte venituri globale acumulate”.
Echivalent în numerar
Echivalentele de numerar sunt investiții care pot fi transformate ușor în numerar. Investiția trebuie să fie pe termen scurt, de obicei cu o durată maximă a investiției de trei luni sau mai puțin. Dacă o investiție scade în mai mult de trei luni, ar trebui clasificată în contul numit „alte investiții”. Echivalentele de numerar trebuie să fie foarte lichide și ușor de vândut pe piață. Cumpărătorii acestor investiții ar trebui să fie ușor accesibili.
Trebuie cunoscute sumele în dolari ale echivalentelor de numerar. Prin urmare, toate echivalentele de numerar trebuie să aibă un preț de piață cunoscut și nu ar trebui să fie supuse fluctuațiilor prețurilor. Valoarea echivalentelor de numerar nu trebuie să se schimbe semnificativ înainte de răscumpărare sau scadență.
Certificatele de depozit pot fi considerate echivalent în numerar în funcție de data scadenței. Acțiunile preferate de capitaluri proprii pot fi considerate un echivalent în numerar dacă sunt achiziționate cu puțin timp înainte de data răscumpărării și nu se estimează că vor avea o fluctuație semnificativă a valorii.
Numerar și echivalenți de numerar nu includ
Există câteva excepții de la activele pe termen scurt și activele circulante clasificate în numerar și echivalente de numerar.
Garanție de credit
Excepție pot exista excepții pentru instrumente de creanță pe termen scurt, cum ar fi facturile de trezorerie, dacă sunt utilizate ca garanție pentru un împrumut restant sau linie de credit. Facturile T limitate trebuie raportate separat. Cu alte cuvinte, nu poate exista nicio restricție la conversia oricăreia dintre titlurile listate ca numerar și echivalente de numerar.
Inventar
Inventarul pe care o companie îl are în stoc nu este considerat un echivalent în numerar, deoarece s-ar putea să nu fie convertit cu ușurință în numerar. De asemenea, valoarea inventarului nu este garantată, ceea ce înseamnă că nu există siguranță în suma care va fi primită pentru lichidarea inventarului.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.