O imagine de ansamblu a RMD-urilor planului de pensionare

Proprietarii de conturi de pensionare care își pot finanța anii de pensionare fără a-și folosi activele de pensionare pot prefera să se bucure de creșterea amânată din taxe oferită activelor planului de pensionare pentru totdeauna. Totuși, acest lucru nu este posibil, deoarece IRS dorește în cele din urmă impozitele amânate pe aceste solduri. Dacă dețineți un IRA tradițional, SEP IRA, SIMPLE IRA, un cont de plan calificat, un cont 403 (b) și / sau un cont guvernamental 457 (b) și aveți 70, 5 ani sau mai mult până la sfârșitul anului, trebuie să vă retrageți un suma minimă din soldul dvs. până la 31 decembrie a fiecărui an. Această sumă este denumită distribuție minimă necesară (RMD). (Pentru citire de fundal, consultați Moduri strategice de distribuire a RMD .)

TUTORIAL: Introducere în planurile de pensionare

Data de început obligatorie
Recunoscând că proprietarul contului de pensionare poate avea nevoie de ceva timp pentru a se adapta la această cerință, IRS oferă o răscumpărare persoanelor fizice în primul an RMD. Dacă ați împlinit vârsta de 70, 5 ani în 2013, trebuie să distribuiți suma din RMD 2013 din contul dvs. de pensionare, în locul termenului limită pentru 31 decembrie, până la 1 aprilie 2014. Data de 1 aprilie a anului următor celei în care împliniți 70, 5 ani este denumită data de început necesară (RBD). Dacă soldul dvs. este într-un plan calificat, 403 (b) sau 457 (b), angajatorul dvs. vă poate permite să amânați începutul RMD până la pensionare, chiar dacă acest lucru apare după vârsta de 70 de ani. Consultați angajatorul sau administratorul planului cu privire la regulile care se aplică planului.

Calcularea RMD
Calculul sumei RMD din anul curent pentru contul dvs. de pensionare este relativ ușor. Nu vă trebuie decât valoarea contului dvs. de pensionare pentru sfârșitul anului precedent (valoarea justă de piață la sfârșitul anului) și perioada de distribuție pe care o puteți obține din tabelele privind speranța de viață emise de IRS. FMV-ul dvs. precedent de sfârșit de an este împărțit la perioada de distribuție pentru a ajunge la suma dvs. RMD pentru anul respectiv. Pentru IRA-urile dvs., custodianul dvs. este obligat să vă calculeze și să vă notifice suma, fie în mod proactiv, fie la solicitarea dvs., cu condiția ca IRA să fie la 31 decembrie a anului precedent. Pentru planurile calificate, administratorul planului dvs. ar trebui să furnizeze calculul și să faciliteze distribuirea.

Atenție : Faceți profesionistul financiar dublu să verifice valoarea justă de piață din sfârșitul anului precedent pentru IRA dvs., deoarece există circumstanțe în care poate fi necesar să fie recompensat.

Determinarea perioadei dvs. de distribuție
IRS oferă trei tabele privind speranța de viață (apendicele C), : (1) speranța de viață unică (tabelul l), (2) speranța comună și ultima supraviețuitor (tabelul ll) și (3) durata de viață uniformă (tabelul lll). Tabelul 1 este utilizat doar de beneficiari, iar tabelul ll este utilizat de către un proprietar de cont de pensionare care a desemnat un soț care are mai mult de 10 ani mai mult sau mai puțin ca beneficiar principal al contului. În toate celelalte cazuri, inclusiv cele în care nu există fie un beneficiar desemnat, fie un beneficiar non-persoană, cum ar fi o organizație de caritate, se folosește tabelul lll pentru a determina perioada de distribuție.

Pentru a determina perioada de distribuție aplicabilă, utilizați vârsta și vârsta beneficiarului dvs., dacă este cazul, pentru anul în care se face calculul. De exemplu, dacă te-ai născut în 1942, vârsta ta pentru 2013 este de 71. Dacă nu este singurul beneficiar al IRA-ului tău, soțul / soția dvs. și el sau ea are mai mult de 10 ani mai mic, perioada de distribuție pentru 2013 este de 26, 5. Acest lucru este determinat după cum urmează: localizați vârsta pe tabelul lll, iar cifra corespunzătoare la dreapta vârstei dvs. este perioada de distribuție.

Alternativ, presupunem că singurul dvs. beneficiar principal este soțul dvs. de 50 de ani. Perioada dvs. de distribuție este apoi determinată după cum urmează: localizați vârsta soțului dumneavoastră în bara de sus orizontală a tabelului ll (apendicele C), apoi localizați vârsta pe prima bară verticală. Perioada dvs. de distribuție este aceea în care cele două vârste se întâlnesc în unghi drept în grafic. În acest exemplu, este 35.0. (Pentru a afla mai multe, verificați Speranța de viață: este mai mult decât doar un număr .)

Ce se întâmplă dacă îți lipsește termenul RMD
Dacă suma RMD nu este distribuită până la termenul limită, IRS evaluează acciza de 50% pentru suma care nu a fost retrasă. Aceasta este denumită o penalitate de acumulare în exces. Dacă retrageți doar o parte din suma RMD, penalitatea este evaluată în sold. De exemplu, spuneți că suma dvs. calculată în RMD pentru anul este de 10.000 USD și ați retras 5.000 USD. Vei fi evaluat o acciză de 50% pe 5.000 USD. (Obțineți sfaturi despre cum puteți evita impozitul pe acciză pentru consilierea economiilor fiscale pentru deținătorii IRA .)

Totul nu se pierde ... Poate
În cazul în care vă aflați în situația nefericită de a plăti această acciză din cauza unei erori, puteți solicita o renunțare de la IRS. În general, pentru a lua în considerare renunțarea, IRS necesită să trimiteți o scrisoare de explicație solicitând o renunțare la declarația de impozit pe venit. Acciza este raportată la formularul IRS 5329, care poate fi obținut pe www.irs.gov. Este posibil să aveți nevoie de asistența unui consultant pentru planuri de pensionare sau a unui profesionist din domeniul fiscal pentru a solicita renunțarea.

Conturi multiple de pensionare

1. IRAS
   IRS permite persoanelor cu mai multe IRA-uri să totalizeze RMD pentru toate IRA-urile și să distribuie totalul de la oricare. Ca cuvânt de precauție, aceste sume ar trebui să fie calculate separat pentru fiecare IRA, deoarece ar putea fi aplicate reguli diferite pentru fiecare. De exemplu, dacă ai doi IRA, unul cu soțul tău care are mai mult de 10 ani juniorul tău ca unic beneficiar primar și celălalt cu fiica ta ca beneficiar principal, diferite tabele ar fi folosite pentru a calcula RMD pentru fiecare IRA.
2. Planuri calificate
   Dacă dețineți active în cadrul mai multor planuri calificate, sumele RMD pentru fiecare plan trebuie distribuite de la fiecare plan. Spre deosebire de distribuțiile de la mai multe IRA, aceste sume nu pot fi combinate.
3. 403 (b) s
   În mod similar RMD-urilor din IRA, RMD-urile pentru mai multe conturi 403 (b) trebuie calculate separat, dar pot fi combinate și retrase dintr-un cont 403 (b).
4. Roth IRAs
   Pentru IRA-urile Roth, regulile RMD nu se aplică proprietarului Roth IRA. Un alt set de reguli RMD se aplică beneficiarilor Roth și IRA tradițional. (Acestea sunt discutate în Activele planului de pensionare moștenite - prima parte și a doua parte .)

Concluzie
Pentru a vă asigura că sumele RMD sunt calculate în mod corespunzător și că respectați regulile generale, asigurați-vă că vă consultați cu un profesionist competent pentru pensionare sau fiscal sau cu instituția financiară. Luând măsuri de precauție vă va ajuta să vă asigurați că evitați sancțiunile asociate. De asemenea, încercați să evitați să așteptați până în ultima clipă pentru a solicita RMD, deoarece acest lucru ar putea duce la lipsa termenului până la care suma trebuie să fie retrasă pentru a evita sancțiunile.

Pentru a continua să citiți despre acest subiect, consultați Evitarea capcanelor RMD .