6 Reguli importante ale planului de pensionare RMD

Serviciul de venituri interne (IRS) necesită în prezent să începeți să primiți distribuțiile minime necesare (RMD) în anul în care împliniți 70 de ani. Asta sună destul de simplu, dar, din păcate, calcularea acestor distribuții nu este întotdeauna ușoară, deoarece există o serie de factori de luat în considerare. În timp ce un profesionist din domeniul fiscal vă poate ajuta cu siguranță în acest aspect, este o idee bună să cunoașteți cerințele care trebuie îndeplinite pentru a evita sancțiunile IRS. Iată o privire a șase reguli cheie care afectează calculele RMD.

Cheie de luat cu cheie

• Prima distribuție din IRA dvs. în orice an este tratată ca parte a RMD pentru anul respectiv.
• Dacă aveți mai multe IRA, puteți combina sumele RMD pentru fiecare într-o sumă pe care o puteți lua dintr-un singur cont.
• Custodele contului dvs. trebuie să vă spună că un RMD este datorat, dar nu este obligat să calculeze suma pentru dumneavoastră.

1. Sume RMD: nu este eligibilă

Sumele reprezentând RMD nu trebuie reportate într-un cont individual de pensionare (IRA) sau în alt plan de pensionare eligibil și nu pot fi convertite într-un RRA IRA. Dacă returnați sau convertiți RMD, acesta va fi considerat o contribuție în exces care trebuie eliminată din cont până la un anumit timp pentru a evita impozitele și penalitățile.

Prima distribuție din IRA-ul dvs. pentru orice an se datorează unui RMD este parte a RMD-ului dvs. pentru acel an și, prin urmare, nu este eligibilă pentru rollover. „Aveți grijă dacă decideți să rulați un IRA peste 70 de ani. Ia-ți mai întâi distribuția! ”Spune Patrick Traverse, fondatorul MoneyCoach, situat în suburbiile din Charleston, SC

Exemplu

Mary a împlinit 70 de ani în 2018. RMD-ul ei pentru 2018 este de 15.000 de dolari. Deoarece 2018 este primul an RMD pentru Mary, ea poate să aștepte până la 1 aprilie 2019, pentru a distribui RMD pentru 2018. În 2018, Mary a primit o distribuție de 7.000 de dolari de la IRA. Chiar dacă Mary nu este obligată să-și ia RMD 2018 până la 1 aprilie 2019, suma pe care a primit-o în 2018 nu poate fi reportată, așa cum este atribuită RMD-ului ei pentru 2018.

Regula este că orice sumă distribuită pe parcursul unui an pentru care se datorează un RMD este considerată a face parte din RMD până la distribuirea integrală a sumei RMD. Dacă Mary ar fi luat o distribuție de 17.000 de dolari, suma care depășește suma RMD (2.000 USD) ar fi eligibilă, deoarece RMD pentru anul ar fi fost deja satisfăcut.

Dacă v-ați căsătorit de la 1 ianuarie, sunteți tratat ca fiind căsătorit pe tot anul în ceea ce privește calculul RMD, chiar dacă soțul / soția dumneavoastră moare sau cei doi divorțați înainte de expirarea anului.

2. Agregarea RMD-urilor

Dacă participați la mai multe planuri calificate, RMD pentru fiecare plan trebuie să fie determinat separat și fiecare sumă aplicabilă trebuie distribuită din planul respectiv. Sumele RMD pentru planurile calificate nu pot fi distribuite de la IRA și invers. Cu toate acestea, dacă dețineți mai multe IRAs sau mai multe conturi 403 (b), puteți agrega RMD pentru toate planurile similare (IRA tradiționale sau 403 (b)), atunci luați suma dintr-un cont al fiecărui tip de plan.

Exemplu

Sam, un pensionar de 75 de ani, are două IRA-uri tradiționale și două conturi 403 (b). Sam are, de asemenea, active într-un plan de partajare a profitului și un plan 401 (k) cu angajatorii trecuți. Suma RMD pentru fiecare cont de pensionare al lui Sam este următoarea:

IRA nr. 1 - 15.000 USD

IRA nr. 2 - 8 000 USD

403 (b) nr. 1 - 6 000 USD

403 (b) nr. 2 - 4.500 USD

Contul planului de partajare a profitului - 10.000 USD

Cont 401 (k) - 12.000 USD

Iată opțiunile lui Sam pentru diferitele sale conturi:

• Pentru IRA nr. 1 și IRA nr. 2. Sam poate distribui fiecare sumă din fiecare cont IRA, totalizează sumele și o distribuie dintr-un IRA sau poate lua orice porțiune din sumele combinate din fiecare cont IRA (atâta timp cât totalul este egal cu cerința RMD completă).
• Pentru 403 (b) nr. 1 și 403 (b) nr. 2. Sam poate distribui suma din fiecare cont 403 (b), totalizează suma și o poate distribui dintr-un cont 403 (b) sau poate lua orice porțiune din sumele combinate din fiecare cont de 403 (b) (atâta timp cât totalul este egal cu cerința RMD completă).
• Pentru planul de partajare a profitului și 401 (k). Suma de 10.000 USD trebuie distribuită din contul planului de partajare a profitului, iar suma de 12.000 USD trebuie distribuită din contul 401 (k). Aceste sume nu pot fi combinate.

3. Transferuri IRA într-un an RMD

Puteți transfera întregul sold al IRA, chiar dacă un RMD este scadent, cu condiția să luați RMD de la IRA primitor până la termenul limită aplicabil. Întrucât deținătorul noului dvs. IRA poate să nu știe că RMD-ul asociat cu vechiul IRA se datorează, asigurați-vă că vă amintiți că este și luați-l până la termen. Dacă uitați, vi se va aprecia o penalitate de 50%.

4. Moartea și divorțul și RMD

Dacă v-ați căsătorit la 1 ianuarie a anului pentru care se face calculul, sunteți, în scopuri de calcul RMD, tratat ca fiind căsătorit pe tot anul, chiar dacă divorțați sau soțul dvs. moare mai târziu în acel an.

Acest lucru înseamnă că, dacă soțul / soția dvs. este mai mare cu 10 ani mai tânăr decât dvs., puteți folosi în continuare tabelul II din apendicele B din Publicația IRS 590-B, care este intitulată „Viața comună și ultima așteptare de supraviețuitor”. în calcul pentru calculul anului următor.

„La divorț, RMD-urile și activele de pensionare, în general, pot deveni foarte complicate și pot varia de la stat la stat”, spune Dan Stewart, CFA®, președintele Revere Asset Management, Inc. din Dallas. „Și statele de proprietate comunitară ar avea reguli diferite decât alte state. Deci, consiliul competent este important, în special pentru a evita sau minimiza impozitele. "

5. Regula de atribuire a familiei

O persoană care deține mai mult de 5% din o afacere nu are voie să întârzie să înceapă RMD pentru un plan de pensionare non-IRA dincolo de 1 aprilie a anului următor anului în care împlinește 70 de ani, chiar dacă persoana fizică este încă angajată. Dacă dețineți mai mult de 5% dintr-o afacere și soțul / copiii dvs. sau copiii sunt angajați în cadrul aceleiași afaceri, proprietatea dvs. poate fi atribuită acestora. Aceasta înseamnă că și ei pot fi considerați proprietari și ar putea face obiectul aceluiași termen limită ca și tine.

6. Raportarea custodiei IRA

În fiecare an, custodii / mandatarii IRA tradițional, SEP IRA sau SIMPLE IRA trebuie să vă trimită o notificare RMD atâta timp cât au ținut IRA dvs. la 31 decembrie a anului precedent. Această notificare trebuie să vă fie trimisă până la 31 ianuarie a anului pentru care se aplică RMD.

Unii custoși vor include un calcul al sumei dvs. de RMD pentru anul, în timp ce alții vă vor informa că se datorează un RMD și oferă doar calcularea sumei la cererea dvs.

Linia de jos

Dacă cunoașteți pe cineva care a împlinit vârsta RMD, asigurați-vă că le spuneți despre reguli. Rețineți că regulile discutate aici nu sunt cu siguranță exhaustive. Persoanele fizice ar trebui să se adreseze cu profesioniștii fiscali pentru a se asigura că calculele și distribuțiile RMD corespund cerințelor de reglementare.