Când ar trebui să completez un formular IRS din Schedule D?

În general, contribuabilii care au câștiguri de capital pe termen scurt, pierderi de capital pe termen scurt, câștiguri de capital pe termen lung sau pierderi de capital pe termen lung trebuie să raporteze aceste informații în Anexa D, un formular IRS care însoțește formularul 1040. Lista D nu este doar pentru raportarea câștigurilor și pierderilor de capital din investiții; este, de asemenea, utilizat pentru a raporta câștigurile sau pierderile de capital din proprietate într-un parteneriat, societate S, proprietate sau trust. De asemenea, contribuabilii care au reporturi de pierderi de capital din anii precedenți utilizează Anexa D pentru a raporta aceste informații. Utilizarea software-ului fiscal poate face mai ușor să îți dai seama dacă este necesară Lista D și să o completezi, dacă este cazul. Totalurile din Lista D sunt transferate în formularul 1040, unde sunt utilizate împreună cu celelalte date din formularul 1040 pentru a determina obligația fiscală anuală totală a contribuabilului.

În sensul listei D, IRS consideră că un capital de capital este aproape orice proprietate personală (adică, non-business), cum ar fi o casă, mobilier, vehicul, stocuri sau obligațiuni. Cu toate acestea, IRS nu solicită contribuabililor să folosească Anexa D pentru a raporta câștigul sau pierderea de capital din vânzarea casei lor dacă au locuit în casă ca reședință principală timp de doi din cei cinci ani anteriori vânzării și dacă câștigul de capital. a fost de 250.000 USD sau mai puțin pentru contribuabilii singuri sau 500.000 USD sau mai puțin pentru contribuabilii căsătoriți care depun împreună.

Lista D solicită contribuabililor să raporteze prețul de vânzare al investiției sau dobânzii de proprietate, costul sau alte baze și orice ajustări la câștig sau pierdere. Contribuabilii pot obține, de obicei, aceste informații din formularul 1099-B, pe care plătitorul trebuie să îl depună la IRS în scopul raportării și să trimită o copie beneficiarului. Anexa D clasifică tranzacțiile în funcție de faptul că sunt pe termen scurt (deținute pentru un an sau mai puțin) sau pe termen lung (deținute mai mult de un an), deoarece cele două categorii de tranzacții sunt impozitate la rate diferite, cu câștiguri de capital pe termen lung. având o rată mai mică.