Care este contul datoriilor pe termen scurt / actual pe termen lung?

Datoria este orice sumă de bani pe care o parte, cunoscută drept debitor, împrumută de la o altă parte sau creditor. Persoanele fizice și companiile împrumută bani, deoarece de obicei nu au capitalul de care au nevoie pentru a-și finanța achizițiile sau operațiunile pe cont propriu. Și este de așteptat ca datoria să fie rambursată la o dată ulterioară. Există diferite tipuri de datorii, atât pe termen scurt, cât și pe termen lung. În acest articol, ne uităm la ce este datoria pe termen scurt / actuală și cum este raportată în bilanțul companiei.

Cheie de luat cu cheie

• Datoria pe termen scurt / actuală prezintă valoarea totală a datoriei care trebuie plătită în cursul anului curent.
• Datoriile datorate pentru plată după următoarele 12 luni sunt păstrate în contul datoriei pe termen lung.
• Datorită structurii unor datorii corporative, companiile trebuie să plătească adesea o parte din capitalul deținătorilor de-a lungul vieții datoriei.

Care este datoria pe termen scurt / actual pe termen lung?

În general, există foarte multă confuzie cu acest articol. Cum poate fi ceva lung și scurt? În ciuda aparențelor, acest concept nu este atât de complex. Datoria pe termen scurt / curent este o linie separată dintr-un cont de bilanț. Prezintă valoarea totală a datoriei care trebuie plătită în cursul anului curent - în următoarele 12 luni. Atât creditorii cât și investitorii folosesc acest element pentru a stabili dacă o companie este suficient de lichidă pentru a-și achita obligațiile pe termen scurt.

Contul de răspundere curentă sau intrarea în datorie pe termen scurt este pentru datorii care urmează să fie achitate în următoarele 12 luni, inclusiv împrumuturi bancare pe termen scurt și elemente de plată pentru conturi. În unele cazuri, obligația pe termen scurt poate fi plătită în cursul exercițiului fiscal curent. Dacă contul este mai mare decât numerarul curent al companiei și echivalentele de numerar ale companiei, poate fi un semn că compania ar putea fi într-o stare de sănătate financiară deficitară, deoarece nu are numerar suficient pentru a-și rambursa datoriile pe termen scurt.

Poate fi, de asemenea, o parte din datoriile pe termen lung prezentate în contul datoriilor pe termen scurt. Aceasta poate include orice rambursare datorată datoriilor pe termen lung, pe lângă datoriile curente pe termen scurt.

Dacă contul este mai mare decât numerarul curent al companiei și echivalentele de numerar ale companiei, acesta poate indica compania că este instabilă din punct de vedere financiar, deoarece nu are bani suficienți pentru a-și rambursa datoriile pe termen scurt.

Datorii separate

Orice datorie care trebuie plătită la un moment dat după următoarele 12 luni este păstrată în contul datoriei pe termen lung. Aceste datorii pot include obligații de finanțare sau de leasing. Datorită structurii unor datorii corporative - atât a obligațiunilor, cât și a notelor - companiile trebuie să plătească o parte a principalului deținătorilor de-a lungul vieții datoriei.

Suma principală achitată în cursul anului curent se păstrează în contul datoriilor pe termen scurt / curent. Nu confundați acest lucru cu dobânda plătită la datorie în cursul anului curent, întrucât cheltuiala este adăpostită într-un cont separat - dobândă plătibilă.

Exemplu de cont pe termen lung / curent pe termen lung

Să presupunem că compania ABC emite o obligațiune de 100 de milioane de dolari care se maturizează în 10 ani cu pactul că trebuie să facă rambursări egale pe toată durata de viață a obligațiunii. În această situație, compania este obligată să plătească înapoi 10 milioane USD, sau 100 milioane dolari timp de 10 ani, pe an în principal. În fiecare an, bilanțul împarte pasivul în ceea ce urmează să fie plătit în următoarele 12 luni și ce va fi plătit după aceea.

Deci, în primul an, compania trebuie să plătească 10 milioane USD în principal, deci această sumă este păstrată în contul datoriilor pe termen scurt / curent. Restul de 90 de milioane de dolari în cont este deținut în contul de datorie pe termen lung din bilanț.