Care sunt exemple de costuri de bunuri vândute (COGS) pentru întreprinderile care vând online?

Popularitatea piețelor online precum eBay și Etsy a fost însoțită de o extindere a întreprinderilor care tranzacționează prin aceste piețe. Unele companii funcționează exclusiv prin retailul online, profitând de o piață țintă la nivel mondial și de cheltuieli de exploatare reduse. Deși netradiționale, aceste întreprinderi sunt în continuare obligate să plătească impozite și să pregătească documente financiare ca orice altă companie. De asemenea, aceștia ar trebui să țină cont de stocurile lor și să profite de deducerile fiscale ca orice alte comercianți cu amănuntul, inclusiv listările cu costurile mărfurilor vândute sau COGS în declarațiile de venit.

Definirea COGS

Costul mărfurilor vândute este termenul contabil folosit pentru a descrie cheltuielile efectuate, fie creând sau obținând bunuri pentru vânzare. Acestea sunt doar costuri directe și numai întreprinderile cu un produs vândut pot enumera COGS în contul de profit. Folosit pentru a determina veniturile din vânzări pentru anul fiscal și profitul potențial, cel mai obișnuit mod de a calcula COGS este de a lua valoarea anuală a inventarului, de a adăuga toate sumele de mărfuri cumpărate, apoi de a scădea inventarul de la sfârșitul anului.

Exemplele a ceea ce poate fi listat includ costul materialelor, prețul de achiziție al mărfurilor care vor fi revândute și chiar costurile de distribuție. „Produse” includ orice articole achiziționate cu intenția de a revinde, precum și materialele și consumabilele utilizate pentru fabricarea unui produs. Nu pot fi incluse în această sumă articole cumpărate, dar returnate sau utilizate pentru uz personal. Orice bunuri comerciale care nu sunt utilizate pentru fabricarea directă sau indirectă a unui produs sunt deduse separat de COGS. Întreprinderile de fabricație și minerit pot include costul forței de muncă directe și indirecte; containere excluse din cheltuielile generale de transport și vânzare; livrări și mărfuri; și orice cheltuieli generale directe sau indirecte care mențin operațiunea de fabricație funcțională, cum ar fi chiria, întreținerea și supravegherea.

COGS și comercianții cu amănuntul online

Companiile online care operează prin Etsy sau eBay pot solicita majoritatea acestor costuri. De exemplu, o companie care construiește și vinde un widget prin eBay poate enumera orice materie primă folosită pentru crearea widget-ului ca COGS. Atunci când acele materii prime sunt expediate la locul de afaceri, chiar și la o casă, costurile de transport contează către COGS.

Dacă o întreprindere nu are costuri reale de producție și se angajează doar la achiziționarea și revânzarea mărfurilor de pe internet, aceasta poate totuși să enumere suma cheltuită pentru achiziții sub formă de COGS. Ambalajele pot fi chiar incluse, dar numai atât timp cât ambalajul este unic și seamănă cu ceea ce ar apărea pe un raft într-o locație fizică. Învelișul cu bule, bandă și carton utilizate pentru a livra widget-ul unui client nu este COGS.

Serviciul de venituri interne sau IRS, permite companiilor să deducă COGS pentru orice produse pe care le fabrică singure sau cumpără cu intenția de a le revinde. Această deducție este disponibilă oricărei companii care listează COGS în contul de venit, inclusiv producătorii, angrosiștii și comercianții cu amănuntul - indiferent dacă operează în locații fizice sau doar online.

Luăm, de exemplu, o afacere de vânzare cu amănuntul, care operează prin Etsy și are mai puțin de un milion de dolari în vânzări anuale. Acesta ține evidența inventarului, cum ar fi materiale neutilizate, mărfuri vândute, etc. În aceste condiții, Publicația IRS 334, Ghidul fiscal pentru întreprinderile mici, detaliază modul în care întreprinderea poate folosi metoda de numerar a contabilității pentru a deduce cheltuielile de inventar. Dacă se importă bunuri pentru vânzătorul Etsy, atunci impozitele, comisioanele, taxele sau alte taxe asociate pot fi considerate COGS pentru scopuri IRS. Cu toate acestea, taxele asociate serviciilor online, cum ar fi PayPal, nu pot fi contabilizate către COGS. În plus, timpul petrecut în comercializarea bunurilor online nu contează pentru COGS.