Regula de spălare-vânzare
Regula de vânzare a spălării este un regulament IRS (Internal Revenue Service) instituit pentru a împiedica un contribuabil să ia o deducere fiscală pentru o garanție vândută într-o vânzare de spălare. Regula definește o vânzare de spălare ca una care apare atunci când o persoană vinde sau tranzacționează o garanție în pierdere și, în termen de 30 de zile înainte sau după această vânzare, cumpără un stoc sau o garanție „substanțial identică” sau achiziționează un contract sau opțiune de făcut. asa de. O vânzare de spălare rezultă, de asemenea, dacă o persoană vinde o garanție, iar soțul sau o societate controlată de individ cumpără o garanție substanțial echivalentă.
Cheie de luat cu cheie
- O vânzare de spălare are loc atunci când un investitor vinde sau tranzacționează o garanție în pierdere și, în termen de 30 de zile înainte sau după, cumpără o alta care este substanțial similară.
- De asemenea, se întâmplă dacă persoana fizică vinde garanția în pierdere, iar soțul sau o companie pe care o controlează cumpără o garanție substanțial similară în termen de 30 de zile.
- Regula de vânzare a spălării împiedică contribuabilii să deducă o pierdere de capital din vânzare față de câștigul de capital.
Regula de vânzare a spălării
Înțelegerea regulii de spălare-vânzare
Intenția regulii de vânzare a spălării este de a împiedica contribuabilii să solicite pierderi artificiale. În schimb, dacă un contribuabil ar înregistra un câștig prin vânzarea de valori mobiliare și, în termen de 30 de zile, ar trebui să cumpere titluri de înlocuire identice, încasările din tranzacția respectivă ar fi în continuare impozabile. Vânzarea opțiunilor (care sunt cuantificate în același mod ca și stocurile), la pierderea și reîncadrarea opțiunilor identice în intervalul de timp de 30 de zile, s-ar încadra și în condițiile regulii de vânzare. Așadar, perioada de spălare-vânzare este de fapt 61 de zile, constând din 30 de zile înainte până la 30 de zile de la data vânzării.
Exemplu de regulă de spălare-vânzare
De exemplu, cumpărați 100 de acțiuni din stocul tehnologiei XYZ la 1 noiembrie pentru 10.000 USD. Pe 15 decembrie, valoarea celor 100 de acțiuni a scăzut la 7.000 de dolari, așa că vindeți întreaga poziție pentru a realiza o pierdere de capital de 3.000 USD în scop de deducere fiscală. La 27 decembrie a aceluiași an, re-cumpărați din nou cele 100 de acțiuni ale acțiunilor XYZ tech pentru a vă restabili poziția în stoc. Pierderea inițială nu va fi permisă ca o pierdere fiscală, deoarece garanția a fost răscumpărată în intervalul limitat de timp.
Intenția regulii de vânzare a spălării este de a împiedica investitorii să abuzeze vânzările de spălare, pentru a maximiza beneficiile fiscale.
Ceea ce constituie o vânzare de spălare
În general, stocurile sau titlurile unei companii nu sunt considerate identice în mod substanțial identice cu cele ale alteia. De asemenea, obligațiunile și acțiunile preferate ale unei companii nu sunt de obicei considerate în mod substanțial identice cu acțiunile comune ale companiei. Cu toate acestea, există circumstanțe în care stocul preferat, de exemplu, ar putea fi considerat substanțial identic cu stocul comun. Acesta ar fi cazul în care stocul preferat să fie convertibil în acțiuni comune fără nicio restricție, să aibă aceleași drepturi de vot ca acțiunile comune și să tranzacționeze la un preț apropiat raportului de conversie.
Dacă pierderea este respinsă de IRS din cauza regulii de vânzare-spălare, contribuabilul trebuie să adauge pierderea la costul noului stoc, care devine baza de costuri pentru noul stoc.
De exemplu, luați în considerare cazul unui investitor care a achiziționat 100 de acțiuni Microsoft pentru 33 de dolari, a vândut acțiunile la 30 de dolari și în 30 de zile a cumpărat 100 de acțiuni la 32 de dolari. În acest caz, în timp ce pierderea de 300 USD ar fi respinsă de IRS din cauza regulii de vânzare-spălare, ea poate fi adăugată la costul de 3.200 USD al noii achiziții. Prin urmare, noua bază de costuri devine 3.500 USD pentru cele 100 de acțiuni care au fost achiziționate a doua oară sau 35 USD pe acțiune.
Starea în piață în timpul așteptării
Cu toate acestea, există câteva tehnici simple pe care le puteți utiliza pentru a vă menține pe piață până la expirarea perioadei de vânzare. Folosind exemplul companiei fictive de mai sus, dacă ați vândut 100 de acțiuni din stocul tehnologiei XYZ pe 15 decembrie, ați putea achiziționa un fond tranzacționat cu schimb valutar (ETF) sau un fond mutual pentru a păstra o poziție similară în sectorul tehnologiei, deși acest lucru strategia nu reproduce în totalitate poziția inițială. După trecerea perioadei de 30 de zile, vindeți fondul sau ETF și apoi răscumpărați-vă stocul XYZ, dacă doriți. Desigur, stocurile inițiale pot fi achiziționate înainte de sfârșitul perioadei de 30 de zile, dar deducerile fiscale nu vor fi realizate.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.