Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)

Ce este Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)?

Legea privind transferurile unice către minori (UTMA) permite unui minor să primească cadouri - cum ar fi bani, brevete, redevențe, imobiliare și artă plastică - fără ajutorul unui tutore sau al unui mandatar. Un cont UTMA permite cadoului sau un custod desemnat să gestioneze contul minorului până când acesta are vârsta. UTMA protejează, de asemenea, minorul de consecințele fiscale asupra cadourilor, până la o valoare specificată.

01:32

Înțelegerea Legii privind transferurile uniforme către minori

Cum funcționează Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)

UTMA este o extindere a Legii Uniform pentru Minori (UGMA), care era limitată la transferul de valori mobiliare. Rețineți că, în timp ce UTMA oferă o modalitate de a construi un cont de economii fără taxe pentru copiii minori, activele vor fi luate în considerare ca parte a bunului impozabil al custodianului până la intrarea în posesie a minorului. UTMA a fost finalizată în 1986 de Conferința națională a comisarilor privind drepturile uniforme ale statului și adoptată de majoritatea celor 50 de state. Permite minorilor să primească cadouri și să evite consecințele fiscale până la vârsta legală pentru stat, care este de obicei vârsta de 18 sau 21 de ani.

În timp ce UTMA oferă o modalitate de a construi un cont de economii fără taxe pentru copiii minori, activele vor fi luate în considerare ca parte a bunului impozabil al custodianului până la intrarea în posesie a minorului .

UTMA vs. UGMA

Diferența dintre UTMA și UGMA este timpul de maturitate. UTMA permite scadența înainte de a fi predată beneficiarului, până la 25 de ani. UGMA se maturizează la 18 ani.

Data de încheiere pentru fiecare este diferită. În timp ce rezilierea UGMA este la 18 ani, vârsta de reziliere pentru UTMA este 21. Mai mult, conturile UGMA permit părinților să doneze cadouri precum bani, stocuri sau asigurări de viață. Cu toate acestea, conturile UTMA permit doar donarea de active de bază.

Istoric juridic

UTMA este similară cu versiunea inițială a UGMA care a fost dezvoltată în 1956 și revizuită în 1966. UGMA oferă o modalitate de a transfera proprietatea către un minor, fără a fi nevoie de o încredere formală. Permite administrarea proprietății de către un custode care este numit de către donator. Proprietatea este apoi preluată minorului atunci când minorul împlinește vârsta legală în statul în care a fost făcut cadoul.

UTMA încorporează limbajul UGMA și extinde definiția inițială a cadourilor dincolo de numerar și titluri de valoare pentru a include imobiliare, tablouri, redevențe și brevete. Depinde de fiecare stat să adopte sau să modifice UTMA. Statul Florida a aprobat un statut în 2015 care permite proprietatea să fie deținută de către custod până când minorul are 25 de ani, dacă se dorește.

Cheie de luat cu cheie

• Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA) permite minorului să primească cadouri fără ajutorul unui tutore sau al unui mandatar.
• Minorul poate evita consecințele fiscale până la împlinirea vârstei legale pentru stat.
• Donatorul poate numi un custod care are datoria de încredere să administreze și să investească proprietatea în numele minorului, până când minorul va împlini vârsta legală.

Implicații fiscale

Începând cu 2018, IRS permite o excludere de la impozitul pe cadou de până la 15.000 USD de persoană pentru un cadou care se califică, inclusiv cadouri pentru minori. UTMA prevede un mod convenabil pentru copii de a salva și de a investi fără să poarte sarcina fiscală. Numărul de securitate socială al minorului este utilizat pentru raportarea fiscală în conturile UTMA. De asemenea, este important de menționat că, deoarece activele deținute într-un cont UTMA sunt deținute de minor, acest lucru poate avea un impact negativ atunci când minorul solicită ajutor financiar sau burse educaționale.

Controlul activelor

Legea permite donatorului să numească un custod, care are datoria de încredere să administreze și să investească proprietatea în numele minorului până când minorul va avea vârsta legală. Proprietatea aparține minorului din momentul în care proprietatea este înzestrată. În cazul în care donatorul moare în timp ce servește drept custode, valoarea proprietății de păstrare este inclusă în averea donatorului.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Cadouri uniforme pentru minori Ac (UGMA) Legea uniformă pentru minori (UGMA) permite minorilor să dețină proprietăți, inclusiv valori mobiliare. mai mult Când o persoană are nevoie de un cont custodial? Un cont de custodie este un cont de economii instituit și administrat de un adult pentru un minor. Într-un sens larg, un cont de custodie poate însemna orice cont păstrat de o parte responsabilă cu încredere în numele unui beneficiar și poate lua multe forme. mai multe Planificare imobiliară Planificarea imobiliară este pregătirea sarcinilor care servesc la gestionarea bazei de active a unei persoane în caz de incapacitate sau deces. mai mult Cont în încredere Definiție Un cont în trust este un tip de cont financiar deschis de o persoană în beneficiul altuia. mai mult Definiție de încredere Un trust este o relație de încredere în care creditorul dă mandatarului dreptul de a deține un titlu de proprietate sau active pentru beneficiar. mai mult Definiția proprietății de încredere Proprietățile fiduciare includ active precum titluri, numerar și proprietăți care sunt gestionate de către un mandatar în beneficiul persoanelor desemnate. mai multe link-uri partenere