Credit fiscal
Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabilii le pot scădea din impozitele datorate guvernului lor. Spre deosebire de deducerile și scutirile, care reduc valoarea venitului impozabil, creditele fiscale reduc valoarea efectivă a impozitului datorat. Valoarea unui credit fiscal depinde de natura creditului; anumite tipuri de credite fiscale se acordă persoanelor fizice sau întreprinderilor din anumite locații, clasificări sau industrii.
02:32Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Cum funcționează creditele fiscale
Guvernele pot acorda un credit fiscal pentru a promova un comportament specific, cum ar fi înlocuirea aparatelor mai vechi cu altele mai eficiente sau pentru a ajuta contribuabilii defavorizați prin reducerea costului total al locuințelor.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc obligațiile fiscale pentru dolar. În timp ce o deducere sau o scutire reduc în continuare obligația fiscală finală, acestea o fac doar în cadrul cotei impozabile marginale a unei persoane. De exemplu, o persoană fizică dintr-o categorie fiscală de 22% ar economisi 0, 22 dolari pentru fiecare dolar de impozit marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce obligația fiscală cu 1 USD integral.
Cheie de luat cu cheie
- Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabililor li se permite să o scadă, în dolari pentru dolari, din impozitele pe venit pe care le datorează.
- Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece reduc efectiv impozitul datorat, nu doar valoarea venitului impozabil.
- Există trei tipuri de bază de credite fiscale: nerambursabile, rambursabile și parțial rambursabile.
- Un credit fiscal nerambursabil poate reduce impozitul pe care îl datorați la zero, dar nu vă poate oferi o rambursare a impozitului.
Tipuri de credite fiscale
Creditele fiscale au trei forme de bază.
Credite fiscale nerambursabile
Creditele fiscale nerambursabile sunt elemente deduse direct din obligația fiscală până când impozitul datorat este egal cu 0 dolari. Orice sumă mai mare decât impozitul datorat, care rezultă într-o restituire pentru contribuabil, nu este achitată - de aici, denumirea „nerefundabilă”. Partea rămasă din creditul fiscal nerefundabil care nu poate fi utilizat se pierde, în realitate.
Creditele fiscale nerambursabile au un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, întrucât deseori nu pot utiliza întreaga sumă a creditului. Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile doar în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii viitori. Începând cu anul fiscal 2019, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ credite pentru adopție, creditul pentru îngrijirea copiilor și persoanelor dependente, creditul fiscal pentru economisitor pentru finanțarea conturilor de pensionare și creditul de dobândă ipotecară.
Spre deosebire de o deducere fiscală, un credit fiscal reduce valoarea impozitelor pe care le datorezi, dolar pentru dolar.
Credite fiscale rambursabile
Creditele fiscale rambursabile sunt cele mai avantajoase deoarece sunt plătite integral. Aceasta înseamnă că un contribuabil - indiferent de venitul sau obligația fiscală - are dreptul la întreaga sumă a creditului. Dacă creditul fiscal rambursabil reduce obligația fiscală sub 0 USD, contribuabilul este datorat unei rambursări. Începând cu anul fiscal din 2019, probabil cel mai popular credit de impozitare rambursabil este creditul pe impozitul pe venit (EITC). Alte credite fiscale rambursabile includ creditul de taxă de asistență pentru asigurările de sănătate.
Credite fiscale parțial rambursabile
Unele credite fiscale sunt parțial rambursabile, ceea ce poate reduce atât veniturile impozabile, cât și obligațiile fiscale mai mici. Creditul pentru impozitul pentru copii a devenit rambursabil (până la 1.400 de dolari pe copilul calificat) în 2018. Un alt exemplu de credit fiscal parțial rambursabil este Creditul de oportunitate american pentru studenții din învățământul postliceal. Dacă un contribuabil își reduce obligația fiscală la 0 dolari înainte de a utiliza întreaga porțiune din deducerea fiscală de 2.500 USD, restul poate fi luat drept credit rambursabil până la 40% din credit sau 1.000 USD.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.