Beneficiul fiscal
O prestație fiscală este o deducere sau un credit admisibil pe o declarație fiscală destinată reducerii sarcinilor unui contribuabil, în timp ce susține de obicei anumite tipuri de activități comerciale. Un beneficiu fiscal permite o ajustare care să beneficieze de obligația fiscală a contribuabilului.
Reducerea beneficiului fiscal
Beneficiile fiscale oferă un avantaj contribuabilului, în timp ce de obicei beneficiază o altă entitate. Un exemplu de beneficiu fiscal este un credit de impozit pe energie; contribuabilii pot beneficia de anumite credite fiscale pentru instalarea sistemelor eficiente din punct de vedere energetic în casele lor, ceea ce aduce beneficii mediului înconjurător reducând totodată cererea de combustibil. Destul de des, beneficiile fiscale pot fi disponibile doar pentru o anumită perioadă de timp sau un an fiscal.
Beneficiile fiscale se prezintă sub formă de deduceri, credite și excluderi, fiecare având o structură diferită și un efect diferit asupra obligațiilor fiscale individuale.
Deducții fiscale
O deducere fiscală reduce venitul impozabil al unui contribuabil. Dacă venitul impozabil al unui singur filier pentru anul fiscal este de 75.000 USD și se încadrează în pachetul de impozitare marginală de 25%, factura sa totală pentru impozit va fi de 25% x 75.000 USD = 18.750 USD. Cu toate acestea, dacă se califică pentru o deducere fiscală de 8.000 USD, va fi impozitat pe 75.000 USD - 8.000 $ = venitul impozabil de 67.000 dolari, nu 75.000 USD.
O prestație fiscală sub forma unei deducții poate fi solicitată fie ca deducție standard, fie ca deducție detaliată, în funcție de tipul de deducere scade cel mai mult răspunderea contribuabilului. O deducere fiscală standard este o sumă fixă în dolari care reduce venitul impozabil, iar suma depinde de starea de depunere a contribuabilului. Pentru 2018, un singur contribuabil poate solicita o deducere standard de 12.000 de dolari, în timp ce cel care este căsătorit depune în comun poate solicita 24.000 de dolari.
Deducțiile detaliate sunt cheltuieli permise de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a reduce venitul impozabil al contribuabilului. Deducțiile detaliate permit unei persoane să enumere cheltuielile calificate pe declarația sa, a căror sumă este utilizată pentru a reduce venitul brut ajustat (AGI). Persoanele fizice vor opta pentru deduceri detaliate dacă suma cheltuielilor calificate este mai mare decât suma fixă prevăzută în baza deducției standard. De exemplu, dacă cheltuiala totală a unui singur contribuabil este de 12.900 USD, el va alege probabil să detalieze decât să aplice deducerea standard la AGI. Pe de altă parte, dacă cheltuielile calificate ale aceluiași filer totalizează 8.000 USD, el va opta cel mai probabil pentru deducerea standard de 12.000 USD.
Credit fiscal
Un credit este un beneficiu fiscal care oferă mai multe economii fiscale decât o deducere fiscală, deoarece reduce în mod direct dolarul bancar al contribuabilului în dolar, mai degrabă decât doar reducerea venitului supus impozitelor. Cu alte cuvinte, se aplică un credit fiscal la valoarea impozitului datorat de contribuabil după ce toate deducerile sunt făcute din venitul său impozabil. Dacă o persoană datorează 3.000 USD guvernului și este eligibilă pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului.
Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat, de regulă, un control de rambursare dacă creditul fiscal este peste factura fiscală a persoanei fizice. Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura sa fiscală de 3.000 de dolari va avea factura redusă la zero, iar porțiunea rămasă a creditului, adică 400 de dolari, îi va fi restituită. Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o restituire a contribuabilului, deoarece va reduce impozitul datorat la zero. Urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD a fost nerambursabil, persoana fizică nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului.
Excluderea fiscală
Excluderile fiscale clasifică anumite tipuri de venituri ca fiind scutite de impozite și reduc valoarea pe care o depune un depozit fiscal ca venitul lor total sau brut. Veniturile care au fost excluse în scopuri fiscale nu apar în declarația fiscală a contribuabilului și, în caz contrar, cel mai probabil vor deconta într-o altă secțiune a declarației. Deși unele tipuri de venituri sunt excluse deoarece sunt dificil de măsurat, alte tipuri de venituri sunt excluse pentru a încuraja contribuabilii să se angajeze într-o anumită activitate. De exemplu, lucrătorii care beneficiază de o asigurare de sănătate bazată pe un loc de muncă (sau „angajat plătit”) au un beneficiu fiscal, întrucât nu plătesc impozite pe valoarea acelor polițe, iar angajatorii pot deduce costul ca o afacere de afaceri.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.