Impozitul pe venit de stat vs. impozitul pe venit federal: Care este diferența?

Statele Unite au un sistem de impozitare pe venit cu mai multe niveluri în baza căruia impozitele sunt impuse de guvernele federale, de stat și uneori de către administrațiile locale. Impozitele federale și cele de stat sunt similare prin faptul că aplică o rată de impozit pe veniturile impozabile, dar pot diferi considerabil în ceea ce privește ratele de impozit și modul în care sunt aplicate, precum și tipurile de venituri care sunt impozabile și deduceri și credite fiscale care sunt permise.

Cheie de luat cu cheie

• Nu există reguli uniforme pentru impozitele pe venit, între paranteze și pauze. Ratele de impozitare pot varia considerabil de la un stat la altul.
• Șapte state nu au deloc impozit pe venit, iar altul este în curs de abrogare a impozitului său până în 2022.
• Guvernul federal impune același sistem progresiv de impozitare tuturor cetățenilor.

Impozite pe venit

Ratele de impozit pe venit pot varia considerabil de la stat la stat. De fapt, Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming nu au deloc impozit pe venit. New Hampshire și Tennessee impozitează numai veniturile din dobânzi și dividendele, nu au obținut venituri din salarii și salarii, iar Tennessee este în curs de abrogare chiar și a acestei impozite până în 2022.

Toate celelalte state au sisteme de impozitare pe venit plat sau progresive. Un sistem plat este o rată unică care se aplică tuturor nivelurilor de venit. Opt state folosesc acest sistem din 2019: Carolina de Nord (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Colorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) și Pennsylvania (3, 07%).

Treizeci și trei de state impozitează în funcție de sistemele progresive marginale, în care nivelurile mai mari de venit sunt impozitate la un procent mai mare, o comunitate împărtășită cu sistemul federal de impozitare pe venit. Fiecare „paranteză” de venit este impozitată într-un procent mai mare. Unele state își bazează parantezele pe codul fiscal federal, dar multe state își pun în aplicare propriile. Unii își reglează parantezele anual pentru a ține pasul cu inflația, dar alții nu.

Hawaii are 12 paranteze fiscale din 2019, în timp ce Kansas impune doar două. Sistemul de impozitare progresivă din California are cea mai mare rată de impozitare de 13, 3% la venituri peste un milion de dolari, urmată de Hawaii la 11%. Dakota de Nord (2, 9%) și Arizona (4, 54%) sunt printre statele cu cele mai mici rate de impozitare.

Impozitul federal pe venit

Codul veniturilor interne (IRC) guvernează impozitul federal pe venit în SUA, iar IRC a suferit unele modificări semnificative în 2018, odată cu trecerea Legii privind impozitele și impozitele (TCJA). Dar SUA continuă să implementeze un sistem fiscal progresiv. Există șapte categorii de impozite și cote de impozitare marginale la nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37%. Rata maximă de 37% este semnificativ mai mare decât 13, 3% din California și înregistrează doar venituri impozabile de 510300 de dolari, în timp ce rata ridicată a Californiei nu se aplică până când un contribuabil nu are mai mult de un milion de venituri impozabile.

Guvernul federal ajustează anual diverse scutiri de impozite și paranteze fiscale pentru inflație.

consideratii speciale

Sistemul federal de impozitare permite contribuabililor să solicite o deducție standard sau pot să-și prezinte deducțiile, dar nu pot face ambele. Deducțiile standard au crescut considerabil în 2018 în cadrul TCJA. Începând cu 2019, acestea sunt stabilite la 12.200 de dolari pentru contribuabilii singuri, 18.350 de dolari pentru șefi de depozitare a gospodăriilor și 24.400 de dolari pentru contribuabilii căsătoriți care depun declarații comune.

Veniturile din pensionare sunt impozabile integral de către autoritățile fiscale federale, în timp ce un număr de state scutesc parțial sau integral veniturile de pensionare de la impozitare. Există și diferențe în ceea ce privește impozitarea dobânzilor de obligațiuni. De exemplu, dobânda la obligațiunile de economii din SUA este supusă impozitării federale, dar este scutită de impozitul de la stat.

Există, de asemenea, diferențe în ceea ce privește creditele fiscale. De exemplu, statul New York permite un credit fiscal bazat pe 20% din primele plătite pentru asigurarea de îngrijire de lungă durată, în timp ce legile federale nu permit astfel de credite fiscale. Legea federală permite, totuși, alte câteva credite, cum ar fi cheltuieli pentru educație, economii de pensionare și cheltuieli de îngrijire dependente. IRC prevede, de asemenea, un credit pentru impozitul pe venit, iar 29 de state, plus Districtul Columbia, oferă și propriile versiuni ale acestui credit.

Exemplu de impozit pe venit de stat vs. impozit pe venit federal

Un singur contribuabil care locuiește în New Hampshire are venituri impozabile obținute de 75.000 USD pe an și venituri din dobânzi de 3.000 USD anual. El plătește 150 de dolari în impozite de stat, deoarece New Hampshire nu impozitează veniturile obținute, dar impozitează veniturile necunoscute la o rată de 5% din 2019. Cota sa de impozit de stat efectivă (datoria fiscală împărțită la venituri impozabile) ar fi de 0, 003%.

El plătește impozite federale de 970 USD pe primii 9.700 USD din venitul său, care se încadrează în pachetul de impozitare de 10%. El plătește 12% din veniturile sale de la 9.701 la 39.475 dolari (3.573 dolari) și 22% la sold (8.475, 50 dolari) pentru o factură fiscală federală totală de 13.018, 50 dolari. Venitul său federal impozabil include veniturile din dobânzi. El are o cota de impozitare federală efectivă de 16, 6%.

La un venit impozabil de 78.000 de dolari, incluzând atât veniturile câștigate cât și cele din dobânzi, același contribuabil ar fi supus celui de-al doilea cel mai mare nivel de impozit de 6, 37% dacă ar locui în New Jersey. Acest stat impozitează atât pe veniturile obținute cât și pe cele necercetate. Factura sa totală privind impozitul de stat ar fi de 2.844, 10 dolari la ratele progresive și progresive ale acestui stat: 280 USD la primele 20.000 USD, 262, 50 USD la veniturile sale de la 20, 001 la 35 000 USD, 175, 00 USD la veniturile sale de la 35 000 USD la 40 000 $, 1935, 50 USD la veniturile sale de la 40 000 $ la 75 000 $ și 191, 10 USD la soldul de 3.000 $. Cota sa efectivă de impozitare a statului în New Jersey este de 0, 03%. Factura sa fiscală federală va rămâne aceeași la 13.018, 50 dolari.