Identificarea specifică a acțiunilor
Identificarea specifică a acțiunilor este o strategie de contabilitate a investițiilor în care investitorul intenționează să obțină cel mai favorabil tratament fiscal atunci când vinde participații în cadrul unui activ care a fost achiziționat la diferite perioade și prețuri.
BREAKING DOWN Identificare specifică de partajare
Identificarea specifică a acțiunilor este o strategie de contabilitate pentru investitorii care doresc să își optimizeze tratamentul fiscal atunci când își vând participațiile într-o anumită companie sau fond, care au fost achiziționate inițial la prețuri diferite și perioade diferite.
Impozitele pe câștigurile de capital sunt percepute pe profiturile obținute din vânzarea de active. Un investitor care cumpără o parte din acțiuni la 10 dolari și mai târziu vinde la 20 USD va arăta un câștig de capital de 10 dolari, care este impozabil. Pentru un investitor al cărui singur investitor face o singură investiție într-un activ nu va beneficia de identificarea acțiunilor specifice, deoarece atunci când vinde acel activ, prețul de achiziție este același pentru fiecare acțiune a acelui activ.
Un alt investitor achiziționează 10 acțiuni ale unei acțiuni în fiecare an, timp de trei ani consecutivi. În fiecare an, prețul pe acțiune, cunoscut și sub denumirea de costuri, crește cu 10 dolari. În acest scenariu, investitorul achiziționează 10 acțiuni la 10 USD pe acțiune în primul an, pentru o investiție totală de 100 USD. În al doilea an, investitorul achiziționează încă 10 acțiuni pentru 20 de dolari pe acțiune și 10 acțiuni în anul trei pentru 30 de dolari pe acțiune.
Dacă acest investitor alege să vândă o parte din aceste active anul următor pentru 40 de dolari pe acțiune, câștigurile de capital vor diferi ușor pentru fiecare grup de acțiuni, iar identificarea specifică a acțiunilor poate fi o strategie utilă pentru investitor pentru a-și optimiza tratamentul fiscal asupra celor castiguri capitale.
FIFO, costul mediu și identificarea acțiunilor specifice
IRS oferă mai multe strategii pentru raportarea câștigurilor de capital, iar acestea sunt delimitate în fiecare an în Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții. Investitorii sunt sfătuiți să consulte ultima publicație pentru reglementările actuale privind raportarea câștigurilor de capital.
Pentru majoritatea fondurilor, First In, First Out (FIFO) este opțiunea implicită pentru raportarea câștigurilor de capital din vânzările de acțiuni. Presupunerea este că primele acțiuni pe care un investitor le cumpără sunt primele vândute. În scenariul nostru de mai sus, dacă investitorul vinde cincisprezece acțiuni cu FIFO, vor vinde cele 10 acțiuni achiziționate în primul an și cinci acțiuni achiziționate în anul doi, care arată câștiguri de capital impozabile de 30 USD pe fiecare acțiune din primul an, și câștiguri de 20 de dolari la fiecare acțiune din al doilea an.
Este posibil ca unii investitori să utilizeze metoda costului mediu de contabilitate, care medie baza costului pentru toate acțiunile din portofoliu, iar câștigurile impozabile sunt calculate pe această cifră. În scenariul nostru, baza medie de costuri pentru activele de trei ani este de 20 de dolari, astfel încât vânzarea a 15 acțiuni la 40 de dolari ar avea ca rezultat câștiguri impozabile de 20 de dolari pe acțiune.
Cu identificarea specifică a acțiunilor, investitorul poate alege ce acțiuni sunt vândute. De exemplu, ei puteau vinde toate acțiunile achiziționate în anul trei și cinci acțiuni ale celor dobândite în anul doi. Aceștia ar putea vinde cinci acțiuni din achizițiile fiecărui an sau orice alt aranjament pe care investitorul îl poate considera avantajos pentru strategia lor de investiții.
Identificarea Partajului specific permite o mai mare flexibilitate, dar necesită o păstrare minuțioasă a înregistrărilor. În plus, investitorilor interesați de această strategie sunt sfătuiți să fie la curent cu reglementările privind modul în care profiturile sunt impozitate pe activele deținute pentru termeni mai scurti. În multe cazuri, profiturile obținute pe un activ deținut doar un an sau mai puțin sunt impozitate la o rată mai mare decât activele deținute într-un portofoliu pe termen mai lung.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.