Legea privind contribuțiile pe cont propriu (SECA)

Care este impozitul pe Legea privind contribuțiile pe cont propriu (SECA)?

Impozitul pe Legea privind contribuțiile pe cont propriu (SECA) este o taxă a guvernului SUA asupra celor care lucrează pentru ei înșiși, mai degrabă decât pentru o companie din afară. Este necesar ca lucrătorii care desfășoară activități independente să contribuie cu impozit pentru a plăti atât angajatorului, cât și părțile angajaților din impozitul Federal Insurance Contributions Act (FICA), care finanțează securitatea socială și Medicare. Uneori cunoscută sub denumirea de impozit pe muncă independentă, impozitul SECA a fost impus pentru prima dată prin Actul SEC din 1954.

01:52

CUMPĂRĂ: 8 Beneficii fiscale pentru angajații independenți

Cheie de luat cu cheie

• Legea privind contribuțiile independente este o taxă care obligă persoanele care desfășoară activități independente să plătească impozite pe veniturile lor.
• SECA impune persoanelor independente să plătească în fondurile fiscale de securitate socială și Medicare.
• Întrucât persoanele care desfășoară activități independente sunt propriii lor angajatori, li se permite să deducă partea angajatorului din impozitele SECA drept cheltuieli de afaceri.
• În ciuda indemnizațiilor date, SECA reprezintă un cost financiar important pentru angajarea pe cont propriu. Câștigurile trimestriale sub 400 USD nu sunt impozabile de către SECA.

Taxe de impozitare SECA

Impozitele SECA sunt calculate pe baza câștigului net, definit ca venitul brut obținut din activități comerciale, mai puțin cheltuielile suportate în desfășurarea activității.

Impozitul pe asigurările sociale este evaluat la o rată de bază de 6, 2% pentru un angajator și 6, 2% pentru angajat. Prin urmare, un proprietar de afaceri supus SECA va fi impozitat la 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), deoarece este considerat angajator și angajat. Cu toate acestea, există limite în ceea ce privește numărul de venituri care face obiectul acestui procent. Impozitul pe asigurările sociale se aplică doar primilor 132.900 USD din venitul net, pentru o taxă maximă de 16.480 dolari (din 2019). Orice venit peste acest nivel nu este supus impozitului pe securitatea socială.

Rata impozitului Medicare este de 2, 9% (1, 45% pentru angajator, plus 1, 45% pentru angajați) și nu există nicio scutire peste un anumit venit. Prin urmare, impozitul total SECA este de 15, 3%. Așadar, o persoană care lucrează pe cont propriu are un venit net de exact 132.900 USD în 2018 ar trebui să remite impozitele FICA de 15, 3% din venitul său (12, 4% + 2, 9%), ceea ce ajunge la 19.935 de dolari., se confruntă cu o taxă suplimentară SECA. Venitul net peste 200.000 USD (250.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună) este supus unei taxe suplimentare de 0.9% Medicare.

Expatriații (americanii care trăiesc și muncesc în străinătate) sunt în continuare așteptați să plătească impozite SECA pe veniturile obținute în procesul de a se angaja pe cont propriu.

Deducerea taxei SECA

Partea de angajare a plății este deductibilă ca cheltuială pentru afaceri. Cu alte cuvinte, IRS permite persoanelor care desfășoară activități independente să utilizeze angajatorul jumătate din munca independentă ca deducție de afaceri în scopul calculării impozitului, ținând cont de faptul că eforturile de administrare a companiei sunt preluate de ei, mai degrabă decât „angajatorul” lor, ceea ce ar fi cazul angajaților companiilor deținute de altcineva decât ei înșiși. În consecință, după deducerea jumătății de 7, 65% (din 50% din impozitul SECA total de 15, 3%), persoanele care desfășoară activități independente plătesc în mod obișnuit impozitul SECA pe 92, 35% din câștigul lor net, mai degrabă decât 100%. În ciuda luării în considerare a acestui aspect, impozitul reprezintă în continuare un cost semnificativ al activității independente.

Întrucât contribuabilii care sunt angajați pe cont propriu nu sunt supuși impozitului de reținere, IRS impune includerea taxei SECA în plățile estimate trimestrial din toate impozitele pe venit. Cu toate acestea, dacă câștigul net pe cont propriu este mai mic de 400 USD pentru trimestru, nu se plătește impozitul SECA. Dacă venitul pentru trimestru este peste acest minim stabilit, cu toate acestea, impozitul SECA trebuie plătit pentru întreaga sumă, inclusiv suma sub minim.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Impozitul pe securitatea socială Această taxă, percepută atât angajatorilor, cât și angajaților, finanțează securitatea socială și se încasează sub forma unei taxe pe salarizare sau a unei impozite pe activități independente. mai multe Legea federală privind contribuțiile în asigurări (FICA) Legea federală privind contribuțiile în asigurări (FICA) este o taxă pe salariu din SUA dedusă pentru finanțarea programelor de securitate socială și Medicare. mai mult Ce este o taxă pe salarizare? O impozit pe salarii este un impozit pe care angajatorii îl rețin din salariul unui angajat și plătește în numele angajaților lor. Descoperiți mai multe despre impozitele pe salariu aici. mai mult Ce sunt salariile Medicare? Salariile Medicare sunt câștigurile angajaților care sunt supuse unui impozit pe salarii din SUA cunoscut sub numele de impozitul Medicare. mai multe Publicații IRS 517 Publicarea IRS 517 detalii despre regulile SUA privind impozitul pe venit pentru membrii clerului și alți lucrători religioși. mai mult Impozitul pe forța de muncă Impozitul pe forța de muncă este taxa pe care un proprietar de afaceri mici trebuie să o plătească guvernului federal pentru a finanța Medicare și Securitatea Socială. mai multe link-uri partenere