Deducții fiscale în același an și cheltuieli de capital

Legile fiscale actuale nu permit ca marea majoritate a cheltuielilor de capital să fie deduse integral pentru impozitul pe anul în care au loc cheltuielile. Întreprinderile pot fi opuse acestor reglementări fiscale, preferând să poată deduce suma totală a cheltuielilor de numerar pentru toate cheltuielile, fie capital sau operațional.

Cheltuieli de capital versus cheltuieli operaționale

În scopuri fiscale, cheltuielile de capital sunt definite în general drept achiziția de active a căror utilitate sau valoare pentru o companie depășește un an. Cheltuielile de capital sunt de obicei destinate cheltuielilor de afaceri mai scumpe, cum ar fi facilități, echipamente informatice, mașini sau vehicule, dar pot include, de asemenea, active mai puțin tangibile, precum cercetare și dezvoltare sau brevete.

Cheltuielile operaționale sunt pentru activele așteptate să fie achiziționate și utilizate integral în același an fiscal. Materialele de birou și salariile sunt două exemple de cheltuieli operaționale.

Modul în care sunt gestionate deducerile fiscale

Cheltuielile operaționale pot fi deduse integral din impozit în anul în care sunt efectuate, dar cheltuielile de capital trebuie amortizate sau deduse treptat, pe o perioadă de ani considerate ca constituind viața activului achiziționat. Diferitele tipuri de active sunt depreciate procentual pe diferite perioade de timp - trei, cinci, 10 sau mai mulți ani.

Este avantajos pentru întreprinderi să poată deduce cheltuielile în anul în care apar. Mai multe deduceri se traduc într-o factură fiscală mai mică pentru anul, care lasă mai multe bani la îndemână pentru ca afacerea să se extindă, să facă investiții suplimentare, să reducă datoriile sau să facă plăți acționarilor.

Din punct de vedere al agenției fiscale, întrucât cheltuielile de capital achiziționează active care continuă să ofere valoare sau venit pentru câțiva ani dincolo de anul de achiziție, este logic să existe un plan de impozitare pe mai mulți ani. Indemnizațiile de amortizare pot fi analizate ca o companie recuperând treptat costul complet al unui articol pe durata de viață utilă.

Există reguli specifice care guvernează numărul de ani în care un activ trebuie depreciat. De exemplu, hardware-ul computerului este depreciat în mod obișnuit pe o perioadă de cinci ani, în timp ce mobilierul de birou este depreciat pe o perioadă de șapte ani.

Excepții pentru anumite tipuri de cheltuieli de capital

Serviciul de venituri interne (IRS) a făcut unele concesii proprietarilor de afaceri prin secțiunea 179, care permite deduceri fiscale 100% din același an pentru unele cheltuieli de capital. Există reguli privind suma totală care poate fi dedusă pentru cheltuielile de capital într-un singur an și cu privire la ce tipuri de proprietăți se pot califica pentru deducerea integrală.

De exemplu, numai imobiliare corporale, nu și imobiliare, se califică pentru deducerea de 100%. S corporațiile nu au voie să treacă deducerea către acționari decât dacă societatea are venituri nete. Secțiunea 179 este concepută pentru a beneficia în primul rând de întreprinderile mici sau noi, care trebuie să facă cheltuieli substanțiale de capital pentru a crește și dezvolta.

Cheltuielile de capital sunt, de obicei, sume substanțiale de bani care reduc semnificativ fluxul de numerar al unei companii sau impun ca aceasta să-și asume datorii suplimentare. Întrucât întreprinderile nu pot deduce complet aceste cheltuieli în anul în care sunt suportate, este necesară o planificare atentă, astfel încât o companie să nu se extindă financiar prin cheltuieli de capital.