Regula 72 (t)
Regula 72 (t) permite retrageri fără penalități din conturile IRA și din alte conturi de pensionare avantajate de taxe, precum planurile 401 (k) și 403 (b). Este emis de Serviciul de venituri interne. Pentru a profita de această regulă, proprietarul contului de pensionare trebuie să ia cel puțin cinci plăți periodice substanțial egale (SEPP), iar valoarea plăților depinde de speranța de viață a proprietarului, calculată prin metode aprobate prin IRS.
Această regulă permite deținătorilor de cont să beneficieze de economiile de pensionare înainte de vârsta de pensionare, prin retragere anticipată, fără o penalizare de 10% necesară în alt mod. IRS continuă să retragă retragerile la cota normală a impozitului pe venit al deținătorului de cont.
Înțelegerea regulii 72 (t)
Regula 72 (t) se referă de fapt la codul 72 (t), secțiunea 2, care specifică excepții de la impozitul de retragere anticipată care permite proprietarilor IRA să retragă fonduri din contul de pensionare înainte de vârsta de 59½ ani, atâta timp cât este respectat regulamentul SEPP. Aceste plăți trebuie să se facă pe o perioadă de cinci ani sau până când proprietarul ajunge la 59½, oricare dintre perioade este mai lungă.
Cheie de luat cu cheie
- Regula 72 (t) vă permite să efectuați retrageri anticipate fără penalizare din IRA.
- Există alte scutiri IRS care pot fi utilizate pentru cheltuieli medicale, achiziționarea unei locuințe și așa mai departe.
- Articolul 72 (t) retragerile ar trebui considerate ca o ultimă soluție atunci când toate celelalte opțiuni pentru reducerea presiunii financiare (negocierea creditorului, consolidarea, falimentul etc.) au fost epuizate.
Calcul pentru sumele de plată în conformitate cu regula 72 (t)
Sumele pe care un titular de cont le primește în plățile periodice permise de regula 72 (t) depind de speranța de viață care poate fi calculată printr-una din cele trei metode aprobate prin IRS: metoda de amortizare; distribuția minimă sau metoda speranței de viață; sau metoda de anuitizare.
Metoda de amortizare determină sumele de plată anuale prin amortizarea soldului contului proprietarului IRA în funcție de speranța de viață unică sau comună. Această metodă dezvoltă cea mai mare și cea mai rezonabilă cantitate pe care o poate îndepărta individul, iar suma este fixată anual.
Metoda de distribuție minimă preia un factor de împărțire din tabelul speranței de viață unic sau comun al IRS, utilizându-l pentru a împărți soldul contului de pensionare. Această metodă este aproape opusă metodei de amortizare, întrucât plățile anuale de retragere anticipată pot varia de la an la an, deși nu în mod substanțial. Diferența cheie între această metodă și metoda de amortizare este plătirile rezultate cu metoda de distribuție minimă, după cum îi spune și numele, sunt cele mai mici sume posibile care pot fi retrase.
Calculul final aprobat prin IRS este metoda anualizării, care folosește o metodă a factorului de renta furnizată de IRS pentru a determina plăți echivalente sau aproape echivalente, în conformitate cu regulamentul SEPP. Această metodă oferă posesorilor de cont o plată anuală fixă, cu suma care se încadrează de regulă undeva între cea mai mare și cea mai mică sumă pe care proprietarul contului o poate retrage.
Regula 72 (t): Exemplu de retragere a banilor din timp
Ca exemplu, să presupunem o femeie în vârstă de 53 de ani, care are un IRA câștigând 1, 5% anual cu un sold de 250.000 de dolari dorește să retragă bani mai devreme în conformitate cu regula 72 (t). Folosind metoda de amortizare, femeia ar primi aproximativ 10.042 de dolari în plăți anual. Cu metoda de distribuție minimă, ea ar primi în jur de 7.962 dolari anual pe o perioadă de cinci ani. Folosind metoda de anualizare, aproximativ 9.976 USD ar fi suma ei anuală de plată.
Precauții despre utilizarea regulii 72 (t)
Retragerea banilor dintr-un cont de pensionare este o ultimă soluție financiară. Acesta este motivul pentru care IRS are excepții pentru circumstanțe specifice, cum ar fi handicapul și boala. Dacă nu îndepliniți niciunul dintre criteriile pentru alte excepții, atunci regula 72 (t) poate fi utilizată dacă ați epuizat toate celelalte căi. Nu trebuie utilizat ca strategie de fonduri de urgență, deoarece retragerile vă afectează în mod semnificativ stabilitatea financiară viitoare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.