Formularul de impozitare pentru planul de pensionare 5329

În cele mai multe cazuri, singura modalitate de a primi tratamentul fiscal corespunzător pentru veniturile dvs., inclusiv veniturile pe care le primiți ca distribuire din planul de pensionare sau din contul de economii pentru educație (ESA), este prin depunerea formularelor corespunzătoare. De fapt, neprezentarea formularului corespunzător poate duce la plata mai multor taxe decât trebuie sau datorarea IRS o penalitate accizabilă pentru care sunteți scutit.

Formularul IRS 5329

Formularul 5329, intitulat „Impozite suplimentare pentru planurile de pensionare calificate (inclusiv IRA) și alte conturi favorizate de taxe”, este depus atunci când o persoană cu un plan de pensionare sau ESA trebuie să indice dacă datorează IRS distribuirea anticipată de 10% sau alta penalizare. Următoarele sunt câteva tranzacții care pot necesita depunerea formularului 5329.

Distribuții timpurii

O persoană care primește o distribuție din contul său de pensionare înainte de împlinirea vârstei de 59 ½ datorează IRS o penalitate de distribuție timpurie (impozit suplimentar) de 10% din suma distribuită, cu excepția cazului în care se aplică o excepție. În general, emitentul (custodele IRA sau ESA sau administratorul planului calificat) va indica pe formularul 1099-R (utilizat pentru planurile calificate și IRA) sau pe formularul 1099-Q (utilizat pentru conturile de economii pentru educație și 529 planuri) dacă suma distribuită este scutit de pedeapsa de distribuire anticipată. În cazul în care se aplică o excepție de la penalizarea de distribuție anticipată, emitentul ar trebui să o noteze în caseta 7 din formularul 1099-R.

Uneori, din diverse motive, emitentul nu poate face indicarea corectă a formularului. Spuneți, de exemplu, că o persoană a primit distribuții prin intermediul unui program de plată periodică substanțial egală (SEPP) de la IRA. Cu toate acestea, în loc să utilizeze Codul 2 din caseta 7 din Formularul 1099-R, emitentul a folosit Codul 1, ceea ce înseamnă că nu se aplică nicio excepție. Aceasta ar putea determina IRS să creadă că suma raportată în formularul 1099-R nu face parte din SEPP; în consecință, se pare că individul a încălcat programul SEPP și acum datorează penalități IRS plus dobândă pentru toate distribuțiile anterioare care au apărut ca parte a SEPP. Din fericire, persoana fizică este capabilă să rectifice această eroare prin depunerea formularului 5329.

Următoarele sunt câteva dintre celelalte circumstanțe care impun contribuabilului individual să depună formularul 5329:

• Individul primește o distribuție din planul de pensionare care îndeplinește o excepție de la penalitatea de distribuție anticipată, dar excepția nu este indicată în formularul 1099-R. Individul trebuie să completeze partea l din formularul 5329.
• Individul primește o distribuție din contul său de pensionare care nu respectă nicio excepție de la pedeapsă. Cu toate acestea, emitentul indică greșit că se aplică o excepție. Individul trebuie să completeze partea l din formularul 5329.
• Individul primește o distribuție dintr-un cont de economii pentru educație (ESA). Cu toate acestea, suma nu a fost utilizată pentru cheltuielile de educație eligibile, iar persoana fizică nu respectă o excepție de la penalizarea de distribuire anticipată. Individul trebuie să completeze partea 2 a formularului 5329.

Notă: Pentru IRA-urile Roth, formularul 5329 poate fi necesar să fie coordonat cu formularul 8606 pentru a determina cantitatea de distribuție care este supusă pedepsei de distribuție timpurie.

Pedeapsa cu contribuția în exces

O persoană fizică poate contribui cu o reducere de 100% a compensației eligibile sau cu 5.500 de dolari (6.500 USD dacă cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului) la un IRA pentru anii fiscali 2017 și 2018. Pentru ASE, contribuția este limitată la 2.000 USD pe an pentru fiecare beneficiar (proprietar ESA). Contribuțiile care depășesc aceste sume trebuie eliminate din cont până la termenul limită de depunere a impozitelor (plus prelungiri) pentru IRA și până la 30 iunie a anului următor pentru ASE. Suma care nu este eliminată până la acest termen poate fi supusă unei accize de 6% pentru fiecare an, suma în exces rămâne în cont. Secțiunea aplicabilă din formularul 5329 este determinată de tipul de cont: pentru IRA-urile tradiționale, partea 3 trebuie completată; pentru IRA-uri Roth, partea a 4-a; iar pentru ASE, partea a 5-a ar trebui completată.

Taxa accizelor de 6% se poate aplica, de asemenea, pentru rambursări neeligibile, transferuri neeligibile și contribuții SEP în exces, cu excepția cazului în care acestea sunt corectate în timp util.

Pedeapsă în exces de acumulare

Proprietarul unui cont de pensionare trebuie să înceapă să ia sumele necesare pentru distribuirea minimă (RMD) din contul său de pensionare până la data de început necesară și pentru fiecare an următor. Eșecul de a elimina suma RMD va conduce la faptul că individul datorează IRS o penalitate de acumulare în exces, care este de 50% din suma necesară pentru a îndeplini cerința RMD.

De exemplu, dacă RMD-ul dvs. din IRA tradițional este de 5.000 USD pe an și distribuiți numai 2.000 USD până la data limită, veți datora IRS o penalitate de acumulare în valoare de 1.500 USD, care este 50% din 3.000 USD pe care nu ați distribuit. Apoi, trebuie să completați partea Vlll din formularul 5329 pentru a declara sancțiunea. Această regulă se aplică IRA-urilor tradiționale, SEP și SIMPLE IRA, planurilor calificate, 403 (b) planurilor și 457 planurilor eligibile.

Notă: Conform instrucțiunilor de depunere a formularului 5329, IRS poate renunța la această taxă pentru persoanele fizice care pot demonstra că deficiența s-a datorat unei erori rezonabile și că iau măsuri adecvate pentru a remedia deficitul. O persoană care crede că el sau ea se califică pentru această scutire ar trebui să se consulte cu profesionistul său fiscal pentru asistență pentru a solicita renunțarea de la IRS.

Plata penalităților și formularelor de depunere

Custodele IRA sau mandatarul dumneavoastră nu pot plăti penalitatea în numele dvs. Prin urmare, atunci când trimiteți o cerere de distribuție, ar trebui să alegeți să vă rețineți sume numai pentru impozitul federal și de stat, dacă este cazul. Sancțiunile trebuie plătite direct IRS și, de obicei, sunt incluse în declarația fiscală sau în formularele de impozitare aplicabile.

Aceste formulare trebuie depuse până la data scadenței persoanei fizice pentru depunerea declarației fiscale, inclusiv prelungiri. Dacă formularul este depus pentru un an fiscal anterior, ar trebui să se utilizeze formularul aplicabil anului fiscal respectiv. Nefolosirea formularului pentru anul fiscal aplicabil poate duce la aplicarea penalității la anul greșit.

Completarea și depunerea corectă a formularelor aplicabile este o parte importantă a procesului de depunere a impozitelor. Persoanele fizice trebuie să se consulte cu profesionistul fiscal pentru asistență pentru completarea și depunerea formularelor corespunzătoare.

Linia de jos

Nu doriți să plătiți IRS mai multe taxe sau penalități decât trebuie, și nici nu doriți ca IRS să stabilească faptul că nu ați achitat penalități, ceea ce înseamnă că va trebui să plătiți dobândă pentru suma datorată. Înțelegerea când trebuie să depuneți formularul 5329 este un pas esențial pentru a vă asigura că vă îndepliniți obligațiile fiscale. Asigurați-vă că citiți instrucțiunile și contactați-vă profesionistul fiscal pentru orice întrebări cu privire la depunerea formularului.