Total finanțat
Finanțarea integrală este un termen care descrie când un plan de pensii are suficiente resurse pentru a asigura toate beneficiile acumulate și pentru a îndeplini obligațiile viitoare. Pentru a fi finanțat integral, planul trebuie să poată efectua toate plățile anticipate atât pensionarilor actuali, cât și potențiali pensionari. Administratorul unui plan este capabil să prezică suma fondurilor care vor fi necesare anual. Acest lucru poate ajuta la determinarea stării de sănătate financiară a planului de pensii.
Finanțarea completă poate fi contrastată cu o pensie subfinanțată, care nu are suficiente active curente pentru a-și finanța obligațiile și un plan de pensii nefinanțat, care este un tip de pensie cu contribuție definită.
Cheie de luat cu cheie
- Finanțarea completă este atunci când un plan de pensii cu prestații definite are suficiente resurse la îndemână pentru a satisface toate obligațiile față de pensionarii actuali și viitori.
- Companiile se străduiesc să atingă statutul complet finanțat, astfel încât să nu prezinte deficiențe de fonduri promise lucrătorilor.
- Un statut de plan de pensii finanțat integral va fi indicat în notele de subsol ale companiei.
Înțelegere complet finanțată
Un plan de pensii finanțat integral este unul care are stabilitatea financiară pentru a efectua plăți de beneficii curente și viitoare către pensionari. Planul depinde de contribuțiile de capital și de rentabilitatea investițiilor sale pentru a obține stabilitate. Companiile distribuie declarații anuale de beneficii specificând dacă planul de pensii este sau nu finanțat integral. Ca atare, angajații pot determina puterea financiară a planului.
Statutul finanțat de un plan se referă la valoarea activelor acumulate (din totalul activelor necesare pentru finanțarea completă) care au fost rezervate pentru plata pensiilor. Ecuația pentru a determina starea finanțată a unui plan este:
Starea finanțată = Activele planului - Obligația de beneficii proiectate (PBO)
De exemplu, în aprilie 2018, fondul CalPERS (California Public Employees 'Retirement System) avea un statut finanțat de 68% la sfârșitul anului fiscal 30 iunie. Acest lucru a fost net de la un 68, 3% similar la 30 iunie 2016, conform rapoartelor planului. În aprilie 2018, mărimea fondului CalPERS era de 351, 5 miliarde de dolari.
Pensiile subfinanțate reprezintă o problemă în creștere, întrucât nu sunt în măsură să îndeplinească fluxurile de numerar ale pensiilor promise lucrătorilor actuali și pensionari. Un plan neplăcut, pe de altă parte, un plan de pensii este un plan de pensionare a companiei care are mai multe active decât pasive. Cu alte cuvinte, există o sumă excedentară de bani necesară acoperirii pensiilor curente și viitoare. Deși surplusul poate fi înregistrat legal ca venit al companiei, acesta nu poate fi achitat acționarilor corporației, precum alte venituri, deoarece este rezervat pensionarilor actuali și viitori.
Anumite planuri sunt planuri nefondate (denumite și aranjamente de plată). Acestea nu au niciun fel de active rezervate, ceea ce înseamnă că, de obicei, prestațiile de pensionare sunt plătite direct din contribuțiile angajatorului.
Complet finanțat și nota de subsol pentru pensii în situațiile financiare
Nota de pensie din situațiile financiare ale companiei detaliază planul de pensii corporatiste pe care managementul l-a stabilit pentru angajații săi, în general după o anumită perioadă de atribuire. Acest lucru urmează de obicei după secțiunea privind pasivele pe termen lung, deoarece fondul de pensii este un tip particular de datorie pe termen lung care nu este adesea înregistrat în bilanț. Din acest motiv, mulți spun că pensiile reprezintă un tip de finanțare din afara bilanțului.
Contabilitatea fondurilor de pensii este complicată, iar notele de subsol sunt adesea chinuitoare. Există diverse tipuri de planuri de pensii, dar planul de pensii cu prestații definite este unul dintre cele mai populare. Cu un plan de prestații definite, un angajat cunoaște termenii prestației pe care o va primi la pensionare. Compania este responsabilă să investească într-un fond pentru a-și îndeplini obligațiile față de angajat, astfel încât compania are riscul investiției.
Pe de altă parte, într-un plan de contribuție definit, cum ar fi un 401 (k), compania face probabil contribuții sau contribuții corespunzătoare, dar nu promite beneficiul viitor pentru angajat. Ca atare, angajatul are riscul investiției.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.