Indemnizație de pierderi imobiliare de închiriere
Indemnizația de pierdere imobiliară de închiriere este o deducere fiscală federală disponibilă contribuabililor care dețin proprietăți de închiriere în Statele Unite. Conform codului fiscal, o persoană poate deduce până la 25.000 USD din pierderi imobiliare pe an, atât timp cât venitul lor ajustat este de 100.000 USD sau mai puțin. Deducerea se extrage pe măsură ce veniturile unei persoane se apropie de 150.000 USD. Persoanele al căror venit brut ajustat depășește 150.000 USD nu sunt eligibile pentru această deducție.
Această deducție este disponibilă numai pentru profesioniștii imobiliari care dețin cel puțin un procent de 10% pentru o proprietate de închiriere pe care o gestionează în mod activ și care operează în pierdere într-un an fiscal special.
Cheie de luat cu cheie
- Indemnizația de pierderi imobiliare de închiriere oferă o pernă financiară împotriva unei piețe închiriate imprevizibile.
- Legea privind tăierile și lucrările fiscale (TCJA) nu a modificat valoarea deducerii de 25.000 USD.
- Codul fiscal permite proprietarilor de clădiri să deducă până la 25.000 USD pierderi imobiliare pe an. Aceasta este în total pentru toate proprietățile deținute, nu pentru fiecare proprietate.
- Pentru a beneficia de deducere, o persoană trebuie să fie un manager activ al proprietății sau proprietăților sale de închiriere.
- Proprietarii cu venituri mari nu se califică pentru deducere, ceea ce reduce reducerea eligibilității veniturilor la 150.000 USD.
Înțelegerea indemnizației de pierderi imobiliare de închiriere
Indemnizația de pierdere a impozitului pe proprietăți imobiliare de închiriere impune proprietarilor de proprietăți să participe activ la gestionarea proprietății pentru a se califica pentru deducere.
Pentru a îndeplini testul de participare activă, contribuabilul trebuie să ia decizii de conducere pentru proprietate. Este posibil să îndepliniți acest test chiar dacă proprietatea de închiriere este condusă de o companie de administrare. Cu toate acestea, un contribuabil trebuie să poată demonstra că a pus un număr minim de ore participând la administrarea proprietății pe an.
Pierderile de închiriere sunt considerate pierderi pasive de codul fiscal. Pierderile pasive sunt mai puțin susceptibile să se califice pentru deduceri decât alte tipuri de pierderi. Codul fiscal consideră pierderile sau veniturile ca pasive atunci când contribuabilul nu lucrează pentru a câștiga activ veniturile sau a crea pierderea. De exemplu, banii obținuți prin investiții în acțiuni sunt pasivi, deoarece contribuabilul nu câștigă activ banii.
consideratii speciale
În 2017, Legea privind tăierile și lucrările fiscale (TCJA) a fost semnată în lege în Statele Unite. Această lege a creat mari modificări ale codului fiscal american. Conform noului cod fiscal, se aplică în continuare norme anterioare de pierdere a activității pasive. În conformitate cu aceste reguli, o persoană poate deduce doar pierderi pasive, cum ar fi pierderi din închiriere, în măsura în care are venituri pasive provenind din alte surse, inclusiv din alte proprietăți de închiriere.
TCJA a creat, de asemenea, o nouă deducție pentru entitățile de afaceri trecătoare. Proprietarii de proprietăți pot profita de această nouă deducție folosind o entitate de trecere, cum ar fi o proprietate unică sau un SRL pentru a beneficia de o deducere de 20 la sută din veniturile lor de afaceri calificate, conform Serviciului de venituri interne.