Recharacterization
Recharacterizarea este inversarea unei conversii IRA, cum ar fi de la un IRA Roth înapoi la un IRA tradițional, în general pentru a obține un tratament fiscal mai bun. Strategia de recharacterizare de la un Roth înapoi la un IRA tradițional a fost interzisă prin legea privind reducerea fiscală și locurile de muncă din 2017.
Recatracterizările au fost efectuate în cea mai mare parte după o conversie dintr-un cont individual de pensionare individuală (IRA) într-un Roth IRA, deși ar putea merge și pe invers. O conversie tradițională în Roth, cunoscută și sub denumirea de „rollover”, ar putea duce la o sarcină fiscală semnificativă și neașteptată - atât de mult încât individul care a făcut conversia ar putea decide să o anuleze, ceea ce duce la o recondiționare. Odată cu recharacterizările, au existat o serie de proceduri și termene importante ale Serviciului de Venituri Interne (IRS) și de termene. Întrucât multe prevederi ale facturii fiscale din 2017 au fost mandatate să se încheie în anul fiscal 2026, acest text va descrie modul în care au funcționat recharacterizările, în cazul în care opțiunea revine în viitor.
Redresarea recharacterizării
Când vorbim despre IRA, recharacterizările și conversiile sunt acțiuni esențial opuse. O conversie se referă la preluarea activelor într-un IRA tradițional - sau la un tip similar de cont de pensionare care implică dolari înainte de impozitare - și mutarea acestora într-un RRA IRA. O recharacterizare inversează o conversie (sau rollover). În ambele acțiuni, considerentele fiscale joacă un rol important.
Termenul limită pentru recatractarea unui IRA tradițional (sau un alt plan de pensionare) la o conversie Roth IRA a fost data limită a impozitului prelungit din 15 octombrie. Îndeplinirea acestui termen însemna că puteți trata orice contribuție ca o contribuție tradițională IRA (neimpozitată). De exemplu, dacă te-ai convertit în 2018, ai fi avut până la 15 octombrie 2019 pentru a finaliza o recharacterizare. De asemenea, puteți modifica și trimite o nouă declarație fiscală dacă ați depus deja impozite pentru anul de conversie. După recharacterizare, va trebui să așteptați până la 30 de zile sau până în anul calendaristic următor (care a fost mai lung) pentru a reconverti la un Roth IRA.
Completarea formularului IRS 8606 a fost necesară pentru a efectua o recharacterizare. IRS a furnizat mai multe resurse privind recharacterizările IRA, cum ar fi o pagină informativă Formularul 8606, întrebări frecvente despre recharacterizări și instrucțiuni pentru Formularul 8606.
Recharacterization și conversii
Conturile de pensionare eligibile pentru a fi convertite într-un IRA Roth includ următoarele:
- IRA tradițional
- rolă IRA
- 401 (k) plan de la un fost angajator
- 403 (b) plan de la un fost angajator
- 457 (b) plan de la un fost angajator
- SIMPLE IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
O conversie dintr-unul din conturile înainte de impozitare a creat un eveniment impozabil, ceea ce a însemnat că orice active convertite trebuie să fie incluse în veniturile brute impozabile ale contribuabilului. Acest lucru a introdus mai multe decizii de planificare fiscală, cum ar fi dacă are sens să efectueze conversia pe parcursul mai multor ani sau să aștepți până la un an în care probabil că te afli într-o categorie fiscală mai mică. Creșterea unei conversii la un Roth IRA a avut o flexibilitate suplimentară în ceea ce privește preluarea distribuțiilor. Întrucât IRA-urile Roth sunt finanțate cu dolari care sunt deja impozitați, nu sunt necesare distribuții minime care să complice planificarea fiscală mai târziu în viață. O conversie Roth IRA a asigurat, de asemenea, că un pensionar nu va trebui să se îngrijoreze de potențialele creșteri fiscale federale mai târziu în viață.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.