Active neperformante
Ce este un activ neperformantUn activ neperformant (NPA) este o obligație de creanță în cazul în care împrumutatul nu a făcut nicio dobândă convenită anterior și rambursări principale către creditorul desemnat pentru o perioadă lungă de timp. Prin urmare, activul neperformant nu produce niciun venit creditorului sub formă de plăți de dobânzi.
01:13Active neperformante
BREAKING DOWN Asset neperformant
De exemplu, o ipotecă implicit ar fi considerată neperformantă. După o perioadă îndelungată de neplată, creditorul va obliga împrumutatul să lichideze orice active care au fost gajate ca parte a contractului de creanță. Dacă nu s-au angajat active, creditorul ar putea amortiza activul ca o datorie proastă și apoi să îl vândă cu reducere către o agenție de colectare.
De obicei, băncile clasifică împrumuturile ca neperformante după 90 de zile de neplată a dobânzii sau a capitalului, care poate apărea în timpul împrumutului sau pentru neplata capitalului datorat la scadență. De exemplu, în cazul în care o companie cu un împrumut de 10 milioane de dolari cu plăți doar din dobânzi de 50.000 de dolari pe lună nu reușește să efectueze o plată timp de trei luni consecutive, creditorul poate fi obligat să clasifice împrumutul ca neperformant pentru a îndeplini cerințele de reglementare. Un împrumut poate fi, de asemenea, catalogat ca neperformant dacă o companie efectuează toate plățile de dobândă, dar nu poate rambursa principalul la scadență.
Efectele APN-urilor
Transportul de active neperformante, denumit și împrumuturi neperformante, în bilanț plasează trei sarcini distincte asupra creditorilor. Neplata dobânzii sau a principalului reduce fluxul de numerar pentru creditor, ceea ce poate perturba bugetele și reduce veniturile. Provizioanele privind pierderea creditului, care sunt rezervate pentru a acoperi pierderile potențiale, reduc capitalul disponibil pentru a oferi împrumuturi ulterioare. Odată ce pierderile efective din împrumuturile neplătite sunt determinate, acestea sunt contabilizate din câștig.
Recuperarea pierderilor
Împrumutătorii au, în general, patru opțiuni de a recupera unele sau toate pierderile rezultate din activele care nu îndeplinesc.
Atunci când companiile se luptă să creeze datorii de servicii, creditorii pot lua măsuri proactive pentru restructurarea împrumuturilor pentru a menține fluxul de numerar și a evita clasificarea creditelor ca neperformante. Când împrumuturile neplătite sunt garantate de activele împrumutaților, creditorii pot intra în posesia garanției și să o vândă pentru a acoperi pierderile în măsura valorii sale de piață.
De asemenea, creditorii pot converti împrumuturile neperformante în capitaluri proprii, ceea ce poate aprecia până la recuperarea completă a principalului pierdut în împrumutul neplătit. Atunci când obligațiunile sunt convertite în acțiuni de capitaluri noi, valoarea acțiunilor inițiale este de obicei ștersă. Ca ultimă soluție, băncile pot vinde datorii neperformante la reduceri abrupte companiilor specializate în colectarea împrumuturilor. Creditorii vând de obicei împrumuturi neplătite care nu sunt garantate cu garanție sau când celelalte mijloace de recuperare a pierderilor nu sunt rentabile.