Apreciere netă nerealizată (NUA)
Unele companii oferă beneficiul angajaților care dețin acțiuni în cadrul angajatorului. Ideea este că acest lucru creează o mentalitate de proprietate la angajați, chiar dacă dețin un procent foarte mic din totalul acțiunilor. Aprecierea netă nerealizată (NUA) este diferența de valoare dintre baza costului mediu al acțiunilor din stocul angajatorului și valoarea curentă de piață a acțiunilor. NUA este important dacă distribuiți stocuri de angajatori foarte apreciate din impozitul dvs. amânat Plan de pensionare sponsorizat de angajator, cum ar fi un 401 (k).
Cheie de luat cu cheie
- Aprecierea netă nerealizată (NUA) este diferența dintre baza costului inițial și valoarea de piață curentă a acțiunilor stocurilor de angajatori.
- IRS oferă o dispoziție care permite o rată de impozitare a câștigurilor de capital mai favorabile pe NUA a stocului de angajator la distribuire, după anumite evenimente de calificare.
- Dezavantajul este că impozitul pe venit obișnuit trebuie plătit imediat pe baza costurilor acțiunilor din stocul angajatorului.
Înțelegerea aprecierii nerealizate (NUA)
De obicei, distribuțiile din conturile de pensionare amânate din impozit sunt tratate ca venituri obișnuite la momentul distribuției. Venitul obișnuit este impozitat cu o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. Pentru a remedia această problemă, Serviciul de venituri interne (IRS) oferă o alegere pentru NUA din stocul angajatorului care va fi impozitat la rata câștigurilor de capital mai favorabile.
Alegerile NUA sunt disponibile numai atunci când stocul este plasat într-un cont amânat de taxe, cum ar fi un IRA 401 (k) sau IRA tradițional și este aplicabil numai la stocul companiei pentru care sunteți sau ați fost angajat. IRA-urile Roth nu se califică pentru NUA, deoarece nu sunt amânate din impozite, iar conturile de intermediere nu se califică pentru NUA, deoarece în general sunt deja supuse impozitului pe câștigurile de capital.
Avantajele și dezavantajele aprecierii nerealizate net (NUA)
Distribuirea stocurilor dintr-un 401 (k) va avea efecte diferite asupra fondurilor NUA, conform regulilor și reglementărilor IRS. În timp ce IRS va impozita majoritatea unui portofoliu de 401 (k) la valoarea sa de piață ca venit obișnuit, acțiunile din stocul angajatorului vor fi impozitate numai ca venit obișnuit pe baza costurilor. Baza de costuri este valoarea inițială a stocului de angajatori. Aceasta înseamnă că orice valoare suplimentară câștigată de la achiziționarea stocului inițial nu este impozitată ca venituri obișnuite și în schimb va fi impozitată ca câștig de capital. La vânzarea stocului companiei, NUA va fi supusă impozitului pe câștigurile de capital, care poate fi dramatic mai mic decât rata ta actuală de impozit pe venit.
Cu toate acestea, dezavantajul este că impozitul pe venit obișnuit trebuie plătit imediat pe baza costurilor din stocul angajatorului. Compensarea este că impozitele obișnuite nu s-ar fi scadut până când nu ați vândut acțiunile în viitor, ani sau decenii de acum încolo. Datorită acestei compensări, este mai bine să distribuiți acțiunile de bază ale celor mai mici costuri în conformitate cu regulile NUA pentru a optimiza consecințele fiscale.
Cerințe pentru aprecierea netă nerealizată
Există cerințe suplimentare care trebuie îndeplinite ca parte a regulilor NUA. În termen de un an, trebuie să distribuiți întregul sold soldat în plan, inclusiv toate activele din toate conturile sponsorizate de același angajator. Anumite evenimente calificate trebuie de asemenea întâlnite. Trebuie să fiți separat fie de companie, să fi atins vârsta minimă de pensionare pentru distribuire, să fi suferit o vătămare care să conducă la o dizabilitate totală, fie să fi murit.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.