Cheltuieli incidentale - IE
Cheltuielile incidentale, cunoscute și sub denumirea de incidente, sunt gratuități și alte taxe sau costuri minore suportate pe lângă serviciul principal, obiectul sau evenimentul plătit în timpul activităților comerciale.
Cheltuielile incidente auxiliare costurilor de transport, mese și cazare sunt comune atunci când un angajat călătorește pentru afaceri. Un angajat care ia un taxi de la aeroport la un hotel va suporta cheltuieli pentru taxiuri și hoteluri și, dacă este obișnuit la nivel local, va suporta cheltuieli suplimentare de sfaturi pentru șoferul de taxi și personalul hotelului. Cheltuielile incidente pentru obiecte sau servicii, cum ar fi tăieturile de păr sau articole de toaletă sunt probabil să fie clasificate ca fiind personale, deoarece acestea ar fi fost oricum necesare și plătite acasă.
Procedurile companiei pentru incidente
Cheltuielile incidente și politicile și procedurile care le guvernează sunt deseori prezentate în manualul angajaților unei companii. În acest sens, cheltuielile incidentale vor fi definite, clasificate ca fiind de afaceri sau personale și limitate în ceea ce privește cantitatea, calitatea sau suma dolarului. Sau, poate fi stabilită o rată pe zi și orice costuri peste aceasta trebuie să fie suportate de angajat. Procedurile de rambursare ale companiei pot solicita cheltuieli accidentale de către angajați din buzunar sau de către un card de credit al companiei sau numerar mic.
Aceste proceduri ar trebui să faciliteze urmărirea cheltuielilor incidentale în scopuri contabile și fiscale. Angajații trebuie să țină înregistrări detaliate pentru fiecare achiziție. Angajații trebuie să rezume aceste înregistrări într-un raport de cheltuieli susținut de încasări reale care să ateste plata și să le prezinte companiei. Cheltuielile incidentale plătite din fondurile personale ale angajaților trebuie rambursate prin verificări de sine stătătoare, astfel încât să fie clar că plățile sunt rambursări și nu venituri către angajați.
Mese și cheltuieli incidentale
Cheltuielile incidentale sunt deductibile, sub rezerva limitei de 50%, atunci când sunt plătite fără rambursare în legătură cu călătoriile pentru afaceri, pentru investiții sau pentru producția de venituri sau pentru scopuri educative, medicale sau caritabile.
Cinci metode pot fi utilizate pentru a calcula costurile de masă și cheltuieli incidentale (M&IE):
- Metoda costului real
- Metoda standard de indemnizație de masă
- Indemnizația de călătorie per diem conform metodei planurilor responsabile
- Metoda înaltă-joasă
- Numai metoda cheltuielilor incidentale.
Disponibilitatea unei metode depinde în totalitate de faptele și circumstanțele specifice. Prima metodă, costul real, oferă o rambursare directă a cheltuielilor de călătorie din buzunar. Cele patru metode rămase asigură tarifele incluse pe zi pentru a acoperi costurile specificate.
Rata standard de indemnizație pentru masă acoperă costurile tuturor meselor, servicii în cameră, spălătorie, curățare la uscat și presare a îmbrăcămintei, precum și taxe și sfaturi pentru persoanele care furnizează servicii, cum ar fi serverele alimentare și manipulatorii de bagaje. Indemnizația per diem la rata federală pe zi și valoarea ridicată la o rată stabilită prin IRS acoperă toate mesele, cazarea și cheltuielile incidentale. Cheltuielile incidentale cu o rată de doar 5 dolari pe zi acoperă cheltuielile incidentale și pot fi utilizate numai atunci când nu au fost plătite sau suportate cheltuieli de masă și nu s-a utilizat indemnizația de masă standard.
În scopul deducerii mesei și a cheltuielilor incidentale (M&IE), cheltuielile incidentale sunt taxe și sfaturi date transportatorilor, transportatorilor de bagaje, personalului hotelului și personalului de pe nave. Cheltuielile incidentale nu includ cheltuieli pentru spălătorie, curățare și presare a îmbrăcămintei, taxe de cazare, costuri de telegrame sau apeluri telefonice, transportul între locurile de cazare sau de afaceri și locurile unde sunt luate mesele sau costurile de expediere a tichetelor de călătorie și achitarea facturilor cu carduri de taxă sponsorizate de angajator.
Tratarea fiscală a accidentelor
Tratamentul fiscal al cheltuielilor incidentale plătite sau rambursate de întreprinderi variază în funcție de tip și de contribuabil. În general, cheltuielile incidentale pot fi deductibile dacă sunt auxiliare cheltuielilor de afaceri care sunt obișnuite și necesare activităților lor de afaceri respective, dacă sunt obișnuite și se așteaptă la nivel local și dacă sunt în valoare rezonabilă.
Cadouri de afaceri
Cheltuielile incidentale auxiliare costurilor cadourilor sunt comune atunci când o companie oferă cadouri clienților săi. O companie care oferă astfel de cadouri va suporta cheltuieli incidentale de ambalare a hârtiei, panglici, arcuri și livrare, pe lângă costurile cadourilor de bază.
Deductibilitatea cadourilor de afaceri
Cheltuielile accidentale ale cadourilor de afaceri, cum ar fi ambalarea cadourilor, gravarea, ambalarea, trimiterea, asigurarea sau alte costuri conexe care nu adaugă valoare substanțială cadoului nu sunt luate în considerare atunci când se calculează limita de deducere pentru cadourile de afaceri. Acesta este un lucru bun, deoarece deducerile cadourilor de afaceri sunt limitate la 25 dolari per beneficiar în fiecare an fiscal. Orice cheltuială de peste 25 USD pentru orice cadou oferit unui destinatar nu poate fi dedusă.
Casualitate sau furt
Cheltuielile incidente auxiliare costului bunurilor deteriorate sau furate sunt comune atunci când o companie întâmpină un accident de afaceri sau un furt. În cazul în care o fabrică arde, compania care o deține va trebui să plătească pentru repararea sau înlocuirea fabricii și ar putea suporta, de asemenea, cheltuieli incidentale precum tratamentul medical pentru vătămări personale, cheltuieli de mutare și depozitare sau chirie pentru spațiul temporar al fabricii.
Deductibilitatea accidentului sau a furtului
Cheltuielile incidente cauzate de un accident sau furt, cum ar fi tratamentul medical pentru vătămări personale, locuințe temporare, combustibil, mutare sau închirieri pentru locuințe temporare nu sunt deductibile ca pierderi de victime.
Călătoria Gărzii Naționale și Rezervației
Membrii Gărzii Naționale și ai Rezervației pot solicita o deducere peste linie din veniturile brute până la rata federală pe zi pentru mese, cazare și cheltuieli incidentale de călătorie de peste 100 de mile cu o ședere peste noapte pentru a participa la ședințele de gardă sau de rezervă.
Formulare de deconturi fiscale pentru incidente
Angajații deduc cheltuielile de călătorie aferente locului de muncă în Lista A din formularul 1040, 1040A sau 1040EZ ca cheltuieli de muncă și deduceri diverse, sub rezerva limitei de 2% din AGI. Membrii Gărzii Naționale și ai Rezervei raportează cheltuielile de călătorie de 100 de mile pe Linia 24 din Formularul 1040, ca o deducere peste linie din venitul brut.
Persoanele care desfășoară activități independente deduc cheltuielile de călătorie legate de locul de muncă ca cheltuieli de afaceri la anexa C din formularele 1040, 1040A sau 1040EZ. Întreprinderile, în funcție de clasificarea entității, deduc cheltuielile de călătorie ca cheltuieli de afaceri pe formularul 1120 sau 1120S sau formularul 1065.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.