Cum se pot împărți IRA-urile și alte planuri de pensionare în timpul unui divorț

Dacă treceți printr-un divorț sau o separare legală, cel mai probabil vi se va cere să împărțiți bunurile pe care le aveți în planurile dvs. de pensionare. În unele cazuri, activele pot fi atribuite unei părți. Indiferent dacă renunți la fonduri sau le primești, trebuie să înțelegi regulile care guvernează diviziunea activelor într-un divorț.

Manevrarea corectă este esențială pentru a asigura că partea potrivită este responsabilă pentru plata tuturor impozitelor aplicabile. Tipul de plan de pensionare - adică indiferent dacă este un IRA sau un plan calificat - determină regulile care se aplică.

Ordin de relații interne calificate versus transfer de incident la divorț

Chiar dacă dumneavoastră și soțul dvs. împărțiți activele în IRA și planurile calificate în exact aceeași manieră, un termen legal separat se aplică fiecărui tip de divizare. IRA-urile sunt împărțite folosind un proces cunoscut sub numele de „incident de transfer la divorț”, în timp ce 403 (b) și planurile calificate, cum ar fi un 401 (k), sunt împărțite în „Ordinul de relații interne calificate” (QDRO).

Multe instanțe confundă această distincție prin etichetarea ambelor tipuri de divizii ca QDRO. Cu toate acestea, dumneavoastră și soțul dvs. trebuie să delimitați în mod clar categoria în care se încadrează fiecare dintre bunurile dvs. de pensionare atunci când trimiteți informațiile dvs. către judecător sau mediator, astfel încât acestea să fie înscrise corect în acordul de divorț sau de separare. A nu face acest lucru poate produce complicații inutile.

Cheie de luat cu cheie

• În timpul divorțului, nu vă veți plăti impozite pe divizarea imediată a conturilor de pensionare, atât timp cât le depuneți corect la instanțe.
• QDRO-urile sau Ordinele de relații interne calificate gestionează diviziunea conturilor de pensionare care nu sunt IRA. Acestea sunt clasificate drept incidente de transfer. Clarificarea celor două este o distincție importantă.
• Adesea este cel mai bun curs de acțiune pentru a angaja un expert financiar care să ajute la împărțirea activelor.
• Poate fi ușor de trecut cu vederea, dar asigurați-vă că vă actualizați beneficiarii în timpul divorțului.

Împărțirea unui plan calificat: QDRO

Divorțul constituie una dintre puținele excepții de la protecțiile împotriva confiscării sau atașării de către creditori sau procese pe care legea federală le acordă planurilor de pensionare calificate. Decretele de divorț și de separare permit atașarea de bunuri de plan calificat de către fostul soț al proprietarului planului, dacă soțul folosește un ordin de relații interne calificate. Acest decret este utilizat pentru a împărți bunurile planului de pensionare calificat între proprietar și actualul sau fostul soț sau copii sau alți persoane aflate în întreținere.

QDROs seamănă cu transferul incidentului cu divorțul, deoarece sunt tranzacții fără taxe, atât timp cât au fost raportate în mod corect instanțelor și custodilor IRA. Soțul destinatar poate rula activele QDRO în propriul plan calificat sau într-un IRA tradițional sau Roth (caz în care transferul va fi impozitat ca conversie, dar nu penalizat). Orice transfer dintr-un plan calificat în temeiul unei soluții de divorț care nu este considerat un QDRO de către IRS este supus impozitului și penalității.

Împărțirea unui IRA: incident de transfer

Dacă ați specificat că diviziunea dvs. IRA va fi tratată ca un incident de transfer pentru a divorța în acordul dvs., nu va fi evaluată nicio taxă pentru tranzacția de separare. Mișcarea fondurilor poate fi clasificată fie ca transfer, fie prin transfer, de către custodele IRA, în funcție de circumstanțele divizării și de modul în care decretul este decretat.

Beneficiarul va prelua dreptul de proprietate asupra activelor atunci când transferul va fi finalizat și apoi va asuma răspunderea totală pentru consecințele fiscale ale eventualelor tranzacții sau distribuții viitoare. Aceasta înseamnă că, dacă veți acorda jumătate din IRA-ului dvs., care va fi imediat fosta soție, sub forma unui incident de transfer etichetat corespunzător, va trebui să plătească impozitul pe orice distribuție pe care o ia din cont. după ce primește fondurile. Nu veți datora impozit pe activele care i-au fost trimise pentru că ați respectat regulile IRS pentru incidentele de transfer.

Poate fi incredibil de benefic - și să merite banii - să angajezi un profesionist financiar care să ajute la împărțirea pensionării sau a oricărui alt tip de cont financiar.

Dacă, totuși, nu ați etichetat în mod adecvat diviziunea dvs. ca atare, veți datora atât impozitul, cât și o penalitate de retragere anticipată, dacă este cazul, pentru întreaga sumă pe care a primit-o fostul soț. Pentru a evita acest lucru, asigurați-vă că enumerați clar atât defalcarea procentului de divizare, cât și valoarea în dolari a activelor IRA transferate, precum și toate numerele de cont de trimitere și primire pentru toate IRA-urile implicate în transfer.

Instrucțiunile pe care le furnizați trebuie să satisfacă atât custodele IRA care trimit și primesc, cât și legile judecătorului și ale statului. Dacă acordul de divizare nu este aprobat de instanțe, IRS vă va solicita să depuneți o declarație fiscală modificată care raportează întreaga sumă pe care ați trimis-o ex-venitului dvs. ca venit obișnuit. În plus, soldul primit de fostul dvs. soț nu poate fi plasat într-un IRA, deoarece nu a fost un transfer eligibil. Aceasta înseamnă că fostul dumneavoastră soț va pierde beneficiul amânării fiscale pentru acești bani și poate reveni la dvs. pentru a fi compensat pentru pierderea respectivă.

Urmărirea bazei activelor IRA

Unele incidente de transfer calificate sunt realizate dintr-un IRA care a fost parțial finanțat cu contribuții nedeductibile. Dacă acesta este cazul cu dvs., atunci atât dvs. cât și fostul dvs. va trebui să cunoașteți suma în dolari a contribuțiilor nedeductibile și a depune impozitul Formularul 8606 la IRS pentru a calcula și raporta corect repartizarea sumelor nedeductibile.

Desemnări beneficiare

După ce trimiteți sau primiți IRA sau activele planului calificat, asigurați-vă că adăugați sau actualizați beneficiarii. Fostul dvs. soț nu va fi unul dintre ei decât dacă decretul dvs. de divorț o impune. (De asemenea, asigurați-vă că actualizați beneficiarii cu privire la toate celelalte active financiare, inclusiv anualități și asigurări de viață.)

Dacă aveți de gând să vă recăsătoriți și / sau copiii dvs. vor fi acum beneficiarii dvs. primari, poate fi prudent să vă creați o încredere în viață revocabilă și să faceți încrederea în beneficiarul principal sau secundar al planului sau contului dvs. Un avocat de planificare imobiliară vă poate ajuta să realizați acest lucru și să vă asigurați că activele dvs. de pensionare vor fi dispersate în modul dorit.

Linia de jos

Dacă instanțele de judecată și IRA și / sau deținătorii cu plan calificat recunosc diviziunile dvs. ca QDRO sau transferă incidentul pentru divorț, nu vor exista consecințe fiscale pentru dvs. sau pentru fostul dumneavoastră. Lipsa de atenție asupra detaliilor în această problemă poate face ca procesul de divorț să fie mult mai complicat și mai scump, mai ales dacă sunt implicate sume mari de bani.