Secțiunea 1256 Contract
Secțiunea 1256 Contract este un tip de investiție definit de Codul de venituri interne (IRC) ca un contract futures reglementat, un contract în valută, opțiune non-capitaluri proprii, opțiune de capital de dealer sau contract futures de valori mobiliare. Fiecare contract deținut de un contribuabil la sfârșitul anului fiscal este tratat ca și cum ar fi vândut pentru valoarea sa justă de piață, iar câștigurile sau pierderile sunt tratate ca câștiguri de capital pe termen scurt sau pe termen lung. Serviciul de venituri interne (IRS) este responsabil pentru implementarea IRC.
DESCĂRCARE Secțiunea 1256 Contract
O stradă este o strategie care implică deținerea de contracte care compensează riscul de pierdere unul de la celălalt. De exemplu, dacă un comerciant cumpără atât o opțiune de apel, cât și o opțiune de vânzare pentru același activ de investiții în același timp, investiția sa este cunoscută drept straddle. Contractele din secțiunea 1256 împiedică drumurile motivate de impozit care ar amâna veniturile și ar converti câștigurile de capital pe termen scurt în câștiguri de capital pe termen lung. Mai multe informații specifice despre contractele din secțiunea 1256 pot fi găsite în Subtitlul A (Impozite pe venit), Capitolul 1 (Impozite normale și sugestii), Subcapitolul P (Câștiguri și pierderi de capital), Partea IV (Reguli speciale pentru determinarea câștigurilor și pierderilor de capital) din Codul veniturilor interne (IRC).
Mark-to-Market
Comercianții care tranzacționează contracte futures, opțiuni futures și opțiuni indexate pe bază largă trebuie să fie conștienți de contractele din secțiunea 1256. Aceste contracte, așa cum s-au definit mai sus, trebuie marcate pentru a fi comercializate dacă sunt păstrate până la sfârșitul anului fiscal. Trebuie calculat un profit sau o pierdere pe valoarea justă de piață a contractelor, indiferent dacă acestea au fost vândute efectiv pentru un câștig sau pierdere de capital. Profitul / pierderea de pe piață nu este realizat, dar trebuie raportat la declarația fiscală a comerciantului. După ce poziția este închisă în realitate pentru un câștig / pierdere realizat, suma deja raportată la o declarație fiscală anterioară este luată în considerare pentru a evita raportarea redundantă.
Vânzările de spălare nu se aplică contractelor din secțiunea 1256, deoarece sunt marcate pentru a fi comercializate.
Formularul 6781
Investitorii raportează câștigurile și pierderile pentru secțiunea 1256 Investiții contractuale folosind formularul 6781, dar tranzacțiile de acoperire sunt tratate diferit. Întrucât aceste contracte sunt considerate vândute în fiecare an, perioada de deținere a activului de bază nu stabilește dacă câștigul sau pierderea este sau nu pe termen scurt sau pe termen lung, mai degrabă toate câștigurile și pierderile aferente acestor contracte sunt considerate a fi 60% lungi pe termen și 40% pe termen scurt. Cu alte cuvinte, contractele din secțiunea 1256 permit unui investitor sau comerciant să preia 60% din profit la cota de impozitare pe termen lung mai favorabilă, chiar dacă contractul a fost deținut doar un an sau mai puțin.
De exemplu, presupunem că un comerciant a cumpărat un contract futures reglementat la 5 mai 2017 pentru 25.000 USD. La sfârșitul anului fiscal, 31 decembrie, mai are contractul în portofoliu și este evaluat la 29.000 USD. Profitul său de pe piață este de 4.000 de dolari și el raportează acest lucru pe formularul 6781, considerat 60% câștig de capital pe termen lung și 40% pe termen scurt. La 30 ianuarie 2018, își vinde poziția lungă pentru 28.000 de dolari. Întrucât a recunoscut deja un câștig de 4.000 de dolari în declarația de impunere din 2017, va înregistra o pierdere de 1.000 de dolari (calculată în valoare de 28.000 de dolari minus 29.000 de dolari) la declarația de impozit din 2018, tratată ca 60% pierdere de capital pe termen lung și 40% pe termen scurt.
Formularul 6781 are secțiuni separate pentru drumuri și Secțiune 1256 Contracte, ceea ce înseamnă că investitorii trebuie să identifice tipul specific de investiție utilizat. Partea I a formularului prevede că secțiunea 1256 câștigurile și pierderile investiționale trebuie raportate fie la prețul real pentru care a fost vândută investiția, fie la prețul de marcare pe piață stabilit la 31 decembrie. Partea a II-a a formularului prevede că pierderile pe căile comerciantului să fie raportate în secțiunea A și câștigurile calculate în secțiunea B. Partea a III-a este prevăzută pentru câștigurile nerecunoscute pe pozițiile deținute la sfârșitul anului fiscal, dar trebuie completată numai dacă se recunoaște o pierdere pe o poziție.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.