Cum sunt impozitate câștigurile fondurilor fiduciare?

Moartea și impozitele. Acestea sunt două lucruri pe care nu le poți evita în viață. Deși există modalități prin care îți poți minimiza implicațiile fiscale, cu siguranță nu poți să-l scoți de la spate pe omul fiscal. Practic tot ceea ce atingem este impozitat, de la veniturile noastre la câștigurile obținute din vânzările din stocuri și proprietăți, chiar și până la activele pe care le primim de la o proprietate. Același lucru poate fi valabil și pentru fondurile de încredere, care au o relație atât cu moartea, cât și cu impozitele. Dar cât de exact sunt impozitate aceste instrumente imobiliare și care sunt acestea? Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre aceste vehicule și despre modul în care acestea sunt raportate la Serviciul de venituri interne (IRS).

Cheie de luat cu cheie

• Suma distribuită beneficiarului dintr-un fond fiduciar este considerată ca provenind din veniturile din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat.
• Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului.
• Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al proprietății, atunci impozitul pe venit este plătit de către trust și nu este transmis beneficiarului.
• Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de trust și predat IRS.

Ce este un fond de încredere?

Fondurile fiduciare sunt instrumente utilizate în planificarea imobiliară și sunt înființate pentru a ajuta la acumularea de avere pentru generațiile viitoare. Când este înființat, un fond fiduciar devine o persoană juridică care deține proprietăți sau alte active precum bani, titluri de valoare, apartenență personală sau orice combinație a acestora - în numele unei persoane, persoane sau grup. Trustul este gestionat de către un mandatar, un terț independent care nu are nicio relație cu cedentul - persoana care înființează trustul - sau beneficiar.

Fondurile fiduciare pot fi revocabile și irevocabile - cele două tipuri principale de trusturi. O încredere revocabilă, denumită, de asemenea, o încredere vie, deține activele donatorului care pot fi apoi transferate oricărui beneficiar pe care acesta îl numește după decesul său. Însă orice modificare a încrederii poate fi făcută în timp ce acordantul este încă în viață. Pe de altă parte, o încredere irevocabilă este greu de schimbat, dar evită problemele cu probate.

Alte tipuri de trusturi includ, dar nu se limitează la, următoarele:

• Încrederi orbe
• Trusturi caritabile
• Marital are încredere
• Trusturi testamentare

Impozitarea fondurilor fiduciare

Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de tipul fondului pe care îl au. O încredere care distribuie toate veniturile sale este considerată o simplă încredere, în caz contrar, se spune că încrederea este complexă. Se realizează o deducere fiscală pentru veniturile care sunt distribuite beneficiarilor. În acest caz, beneficiarul plătește impozitul pe venit pe valoarea impozabilă mai degrabă decât pe trust.

Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de o varietate de factori variabili.

Suma distribuită beneficiarului este considerată ca provenind din veniturile din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat. Aceasta este de obicei contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă un venit care depășește suma distribuită. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului. Toate sumele distribuite către și pentru beneficiul beneficiarului sunt impozabile pentru el sau în măsura deducerii de distribuție a trustului.

Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al proprietății, atunci impozitul pe venit este plătit de către trust și nu este transmis beneficiarului. O încredere irevocabilă care are discreție în distribuirea sumelor și păstrează câștigurile plătește un impozit pe trust care este de 3.011, 50 USD plus 37% din excesul de peste 12.500 USD.

Raportarea veniturilor de încredere

Lista K-1 este o formă folosită pentru o serie de scopuri diferite. În cazul unui trust, sumele distribuite generate de trust sunt impozitate și predate IRS. La rândul său, IRS, livrează documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul. Încrederea completează apoi Formularul 1041 pentru a determina deducerea de distribuție a veniturilor care este acordată asupra sumei distribuite.